以“零容忍”態(tài)度堅決打擊涉稅違法犯罪行為

本報記者 李鈺
今年以來，稅務(wù)部門持續(xù)加大對涉稅違法典型案件的曝光頻次。點擊稅務(wù)總局網(wǎng)站“稅案通報”欄目可以看到，截至目前，稅務(wù)部門今年已曝光各類涉稅違法典型案件近200起。這些稅案，涉及演藝明星、網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅，自然人未依法辦理個稅匯算清繳，企業(yè)虛開發(fā)票、騙取退稅，涉稅中介機構(gòu)虛假宣傳、違規(guī)稅籌，稅務(wù)人員失職失責(zé)、違紀(jì)違法，等等。

稅務(wù)部門持續(xù)曝光涉稅違法典型案件，表明了稅務(wù)部門從嚴(yán)從快打擊涉稅違法犯罪行為的堅定決心和一貫態(tài)度。中央財經(jīng)大學(xué)財政稅務(wù)學(xué)院教授白彥鋒表示，依法納稅應(yīng)該成為每一位公民的“必修課”，而不能作為可有可無的選擇題。不管是實體經(jīng)濟，還是虛擬經(jīng)濟業(yè)態(tài)當(dāng)中，依法經(jīng)營、合規(guī)納稅，都應(yīng)是任何經(jīng)營主體應(yīng)盡的義務(wù)，這樣才能有效維護(hù)稅收公平。


部門協(xié)作 聯(lián)合快打
梳理稅務(wù)部門曝光的一系列涉稅違法典型案件可以看出，案件類型日益多樣、犯罪手法隱蔽翻新。針對這一情況，稅務(wù)聯(lián)合多部門采取協(xié)作聯(lián)動方式，有效打擊不斷翻新花樣的涉稅違法犯罪行為。

從2018年稅務(wù)、公安、海關(guān)、銀行四部門聯(lián)合打擊虛開發(fā)票犯罪，到2021年稅務(wù)、公安、檢察、海關(guān)、銀行、外匯六部門建立常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機制……稅務(wù)部門近年來不斷擴展打擊虛開騙稅的外部力量，聯(lián)合多部門在數(shù)據(jù)共享、分析研判、聯(lián)合打擊、工作督導(dǎo)等方面開展深度合作，形成了更有效的打擊虛開騙稅違法犯罪合力。

2023年7月，人民法院加入到工作機制中，進(jìn)一步拓展了聯(lián)合打擊機制下的部門協(xié)作廣度和深度。至此，稅務(wù)、公安、檢察、法院、海關(guān)、銀行、外匯七部門構(gòu)建了從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條打擊虛開騙稅違法犯罪的新格局。

握指成拳力道大。在打擊虛開騙稅合力的作用下，七部門精準(zhǔn)出擊、協(xié)同作戰(zhàn)，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，打擊工作的整體性、協(xié)同性、準(zhǔn)確性進(jìn)一步提高，全鏈條打擊力度和效果進(jìn)一步增強，一批虛開騙稅的大案要案被查處，得到了社會各界的普遍認(rèn)可。例如，今年9月，天津多部門聯(lián)合成功查辦一起團(tuán)伙騙取出口退稅案件，追繳騙取的出口退稅8258.12萬元，有力震懾虛開騙稅違法犯罪行為。

中央財經(jīng)大學(xué)政府管理學(xué)院教授楊燕英認(rèn)為，多部門加強合作，可以充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，凝聚協(xié)同合力，特別是運用各部門大數(shù)據(jù)資源，打造覆蓋面廣、指向性強的涉稅違法類型選案指標(biāo)，更有助于精準(zhǔn)識別、快速發(fā)現(xiàn)、強力打擊各類涉稅違法犯罪行為。


重點領(lǐng)域 重拳出擊
8名明星、網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅案件，33起企業(yè)騙取留抵退稅、出口退稅案件，48起虛開增值稅發(fā)票案件，10起騙取稅費優(yōu)惠案件，12起涉稅中介違法違規(guī)案件……今年以來，稅務(wù)部門繼續(xù)堅決貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，聚焦高風(fēng)險重點行業(yè)、重點領(lǐng)域，堅持重拳出擊、露頭就打，并主動曝光涉稅違法典型案件，釋放“偷騙稅必嚴(yán)打”“違法者必嚴(yán)懲”的強烈信號。

虛開發(fā)票的“假企業(yè)”、騙取出口退稅的“假出口”、騙取稅費優(yōu)惠的“假申報”一直是稅務(wù)部門嚴(yán)查狠打的重點領(lǐng)域。針對“三假”行為，稅務(wù)部門充分運用稅收大數(shù)據(jù)開展風(fēng)險分析和精準(zhǔn)選案，快速鎖定高風(fēng)險案源，實施定向制導(dǎo)，精準(zhǔn)打擊。特別是在打擊“假出口”方面，推廣運用“快退稅款、狠打騙退、嚴(yán)查內(nèi)錯、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉工作策略，并探索運用國際情報交換手段協(xié)助調(diào)查取證，持續(xù)發(fā)現(xiàn)和推送騙取出口退稅團(tuán)伙案源。今年上半年，全國累計檢查涉嫌虛開騙稅企業(yè)7.75萬戶，認(rèn)定虛開發(fā)票225.13萬份，挽回出口退稅損失53.89億元。

白彥鋒表示，在大數(shù)據(jù)技術(shù)支持下，我國稅收征管的精準(zhǔn)性不斷提升，真正做到“對高信用低風(fēng)險的納稅人不打擾、少打擾，對低信用高風(fēng)險的納稅人嚴(yán)管理、嚴(yán)監(jiān)督”。

在嚴(yán)查狠打“三假”行為的基礎(chǔ)上，稅務(wù)部門持續(xù)加大對典型案件的曝光力度，不間斷曝光了像加油站偷稅案件、涉稅中介違法違規(guī)案件、演藝明星及網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅案件等重點領(lǐng)域、重點行業(yè)、重點人群案件，有效發(fā)揮“查處一起、震懾一片”的警示教育作用。

另外，從今年曝光的文娛領(lǐng)域和網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)偷逃稅案件中，可以發(fā)現(xiàn)曝光的涉案主體更加多元，既有知名度高的大明星，也有小眾范圍內(nèi)知曉的小主播，涉案金額既有幾千萬元、上億元的偷逃稅金額，也有兩三百萬元，甚至二三十萬元的偷逃稅金額。

“持續(xù)曝光演藝明星、網(wǎng)絡(luò)主播偷逃稅案件向社會傳遞了一個信號：稅務(wù)部門將持續(xù)加大對文娛領(lǐng)域、網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)的稅收監(jiān)管，相關(guān)群體千萬不要抱有僥幸心理?！敝袊ù髮W(xué)教授、中國法學(xué)會財稅法學(xué)研究會常務(wù)副秘書長翟繼光表示，這一方面顯示出稅務(wù)部門對相關(guān)領(lǐng)域偷逃稅高壓嚴(yán)打勢頭未減，另一方面釋放出稅務(wù)部門“抓大不放小”“違法偷漏稅必罰”的信號，無論名氣大小、流量高低，只要違法都將受到處罰。


寬嚴(yán)相濟 剛?cè)岵⑹?/strong>
翻閱今年曝光的涉稅違法典型案例不難發(fā)現(xiàn)，今年5月以來，稅務(wù)部門已集中實名曝光了20余起自然人未依法辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳案件。

從稅務(wù)部門通報的案情來看，涉案的自然人納稅人均存在未依法辦理個人所得稅匯算清繳的情形，經(jīng)稅務(wù)部門提醒督促，仍進(jìn)行虛假申報。稅務(wù)部門遂對其立案檢查，并追繳少繳的個人所得稅、加收滯納金、處以相應(yīng)罰款。

“事實上，對自然人未依法辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳行為的查處，稅務(wù)部門堅持了寬嚴(yán)相濟的原則，兼具溫度和力度。”翟繼光表示。

目前，自然人納稅人進(jìn)行個人所得稅綜合所得申報，稅務(wù)部門既有預(yù)約辦稅、特定人群優(yōu)先退稅等服務(wù)措施，也有事中審核、事后抽查、查處曝光等監(jiān)管機制。一旦發(fā)現(xiàn)未依法申報的納稅人，稅務(wù)部門將采取“五步工作法”進(jìn)行處置：先提示提醒，再督促整改，后予以約談警示；對約談警示后仍拒不配合整改的，依法進(jìn)行立案稽查，并對立案案件選擇部分情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的在查處后公開曝光。

值得關(guān)注的是，前不久，福建稅務(wù)部門通報了一起稅務(wù)部門聯(lián)合法院強制執(zhí)行未依法辦理個人所得稅匯算清繳補稅案件。納稅人賴某在稅務(wù)部門依法送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》后，仍以各種借口拒不繳納稅款，稅務(wù)部門遂將該案件移交法院強制執(zhí)行，當(dāng)?shù)胤ㄔ簝鼋Y(jié)了其全部銀行賬號、微信和支付寶賬號等資金賬號，并發(fā)出限制消費令。

對今年下半年備受關(guān)注的文娛領(lǐng)域和網(wǎng)絡(luò)直播行業(yè)等偷稅漏稅案件的查處，稅務(wù)部門同樣堅持了寬嚴(yán)相濟的原則。例如，發(fā)現(xiàn)演員袁冰妍、影視制片人欒慧青存在偷漏稅行為后，稅務(wù)部門對其予以提示提醒、督促整改、約談警示，兩人“仍整改不徹底”，抱有僥幸心理，最終被查處。

專家認(rèn)為，“五步工作法”既體現(xiàn)了稅務(wù)部門對納稅人及時糾錯的提醒和包容，展示稅務(wù)執(zhí)法的溫度和柔性；也彰顯了稅務(wù)部門對違反稅法拒不改正行為嚴(yán)肅懲處的態(tài)度和決心，體現(xiàn)出執(zhí)法的力度和剛性。


外打內(nèi)查 雙向發(fā)力
稅務(wù)部門在嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為過程中，始終堅持外打內(nèi)查、雙向發(fā)力，在嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為的同時，堅持刀刃向內(nèi)，嚴(yán)肅開展一案雙查，對偷逃騙稅案件中失職失責(zé)的稅務(wù)人員，特別是對內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊的違紀(jì)違法行為予以嚴(yán)懲。

今年，黨中央、國務(wù)院實施了一系列延續(xù)、優(yōu)化、完善的稅費優(yōu)惠政策。面對稅費優(yōu)惠政策的“誘惑”，不法分子也動起了“歪心思”。對此，稅務(wù)部門一方面始終保持對涉稅違法犯罪行為的嚴(yán)查狠打高壓態(tài)勢，維護(hù)好法治公平的市場環(huán)境；另一方面在認(rèn)真總結(jié)去年落實留抵退稅政策經(jīng)驗做法的基礎(chǔ)上，堅持一案雙查，曝光了一批稅務(wù)人員失職失責(zé)、內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊等案件。這些案件中，有稅務(wù)人員核查把關(guān)不認(rèn)真，風(fēng)險應(yīng)對不到位，應(yīng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)納稅人違規(guī)享受稅費優(yōu)惠政策，造成企業(yè)少繳稅款等問題；有稅務(wù)人員在明知企業(yè)不符合稅費優(yōu)惠政策享受條件的情況下，為企業(yè)騙取稅款出謀劃策并提供職務(wù)便利等違法行為，等等。

追回稅款、紀(jì)律處分、立案調(diào)查——不包庇、快處置，主動公開、立查立改，稅務(wù)部門用嚴(yán)查內(nèi)錯、刀刃向內(nèi)的迅速行動，充分彰顯稅務(wù)部門一嚴(yán)到底縱深推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)全面從嚴(yán)治黨的堅定決心。

中國政法大學(xué)財稅法研究中心主任施正文表示，稅務(wù)部門主動曝光稅務(wù)人員違規(guī)違紀(jì)典型案例，無不透露著對稅務(wù)人員失職失責(zé)、內(nèi)外勾結(jié)、通同作弊等違紀(jì)違法行為的“零容忍”態(tài)度，稅務(wù)部門堅持挺紀(jì)在前、嚴(yán)查內(nèi)錯，特別是聚焦稅費優(yōu)惠政策落實，加大督察監(jiān)督力度，展示了稅務(wù)部門落實政策的堅定決心。


合法經(jīng)營 “春風(fēng)”相伴
稅務(wù)部門在一手抓嚴(yán)厲打擊涉稅違法行為的同時，一手抓持續(xù)優(yōu)化稅費服務(wù)，為各類合法經(jīng)營、誠信納稅企業(yè)提供“如沐春風(fēng)”的稅費服務(wù)。

今年以來，稅務(wù)部門連續(xù)第十年開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，分5批次推出109條便民辦稅繳費服務(wù)舉措；連續(xù)第三年聯(lián)合全國工商聯(lián)開展“春雨潤苗”專項行動，今年推出“稅惠助益強信心”“實措紓困解難題”“重點護(hù)航促成長”3大類12項行動措施；連續(xù)第三年聯(lián)合工信部門開展“中小企業(yè)服務(wù)月”活動，為中小微企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。特別是近期，稅務(wù)部門針對國家發(fā)布的一系列延續(xù)優(yōu)化完善的稅費優(yōu)惠政策，制定了精準(zhǔn)推送“一政策一方案”，變“人找政策”為“政策找人”，有效提高了稅費優(yōu)惠政策落實的精準(zhǔn)性。

值得關(guān)注的是，稅務(wù)部門按照“守信激勵、失信懲戒”的原則，實行分級分類管理，為守信納稅人提供更多更優(yōu)質(zhì)的稅費服務(wù)，對信用等級低的納稅人進(jìn)行重點監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管，盡最大限度保障和服務(wù)守法經(jīng)營者。

“依法申報有辦稅服務(wù)‘春風(fēng)’，違法逃避申報，等待你的就是稅收法治鐵網(wǎng)。”許多網(wǎng)友在瀏覽稅務(wù)總局網(wǎng)站“稅案通報”欄目曝光的涉稅違法典型案件后這樣留言。

北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅表示，稅務(wù)部門在持續(xù)優(yōu)化稅費服務(wù)的同時，切實加強稅收監(jiān)管和稅務(wù)稽查，密切關(guān)注虛開騙稅等各類涉稅違法行為，緊盯新情況、新問題，始終保持“嚴(yán)”的態(tài)勢，突出“打”的震懾，讓執(zhí)法既不“越位”又不“缺位”。

打擊涉稅違法行為不是一時的，而是持續(xù)的。稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門將以“零容忍”的態(tài)度，嚴(yán)厲打擊各類涉稅違法行為，持續(xù)曝光涉稅違法典型案例，讓心存僥幸者知敬畏、存戒懼，努力營造規(guī)范有序、公平競爭的稅收法治環(huán)境。

來源：中國稅務(wù)報
責(zé)任編輯：楊夢茹(010)61930136


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