河北省地方稅務(wù)局 河北省地方稅務(wù)局關(guān)于支持小型微型企業(yè)發(fā)展有關(guān)問(wèn)題的通知

河北省地方稅務(wù)局
河北省地方稅務(wù)局關(guān)于支持小型微型企業(yè)發(fā)展有關(guān)問(wèn)題的通知

河北省地方稅務(wù)局關(guān)于支持小型微型企業(yè)發(fā)展有關(guān)問(wèn)題的通知
  全文有效
  2012年8月2日
  各市地方稅務(wù)局、省直屬征收局：
  為認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步支持小型微型企業(yè)健康發(fā)展的意見》和河北省人民政府《關(guān)于支持小型微型企業(yè)發(fā)展的實(shí)施意見》精神，充分發(fā)揮地稅部門職能作用，更好地服務(wù)小型微型企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱小微企業(yè)）發(fā)展，省局結(jié)合地稅工作實(shí)際，提出如下意見，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
  一、充分認(rèn)識(shí)支持小微企業(yè)發(fā)展的重要性
  小微企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、開展科技創(chuàng)新、擴(kuò)大城鄉(xiāng)就業(yè)、促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定等方面發(fā)揮著不可替代的作用。支持小微企業(yè)又好又快發(fā)展是經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，更是民生問(wèn)題和政治問(wèn)題，具有重要的戰(zhàn)略意義。全省各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要進(jìn)一步認(rèn)清形勢(shì)，切實(shí)提高對(duì)支持小微企業(yè)發(fā)展重要性的認(rèn)識(shí)，將支持小微企業(yè)發(fā)展作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的工作重點(diǎn)。要充分發(fā)揮好稅收調(diào)控經(jīng)濟(jì)的職能作用，積極幫助小微企業(yè)解決經(jīng)營(yíng)中的困難和問(wèn)題，采取各種有效措施降低小微企業(yè)辦稅成本，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，積極促進(jìn)我省小微企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。
  二、準(zhǔn)確把握小微企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)
  小微企業(yè)是與大企業(yè)相對(duì)的一個(gè)集合性概念，指的是規(guī)模和產(chǎn)值較小、產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一、產(chǎn)品（服務(wù)）種類單一，從業(yè)人員較少或處于創(chuàng)業(yè)階段和成長(zhǎng)階段的企業(yè)。
  （一）2011年，我國(guó)新出臺(tái)的《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》（工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)），對(duì)中、小、微企業(yè)重新規(guī)定了劃型標(biāo)準(zhǔn)。此次劃型根據(jù)從業(yè)人數(shù)、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定了新的劃分標(biāo)準(zhǔn)。新的界定標(biāo)準(zhǔn)見附件1。
  （二）《企業(yè)所得稅法》中明確的小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)。
  1．工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；
  2．其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。
  此標(biāo)準(zhǔn)與工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)文件中以行業(yè)劃分的小微企業(yè)認(rèn)定是不同的概念，其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)也不盡相同。也就是“小微企業(yè)”只有符合稅法上的“小型微利企業(yè)”條件，才能享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。對(duì)于其他各項(xiàng)針對(duì)小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，其小微企業(yè)的劃定標(biāo)準(zhǔn)均參照工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)文件中的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
  三、認(rèn)真落實(shí)支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策
  小微企業(yè)與其他企業(yè)享有同等稅收優(yōu)惠權(quán)利，只要符合相關(guān)政策要求，均可按照稅法規(guī)定享受各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。同時(shí)，國(guó)家還專門制定了支持小微企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。具體如下：
  （一）企業(yè)所得稅。按照《企業(yè)所得稅法》劃分標(biāo)準(zhǔn)，凡符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，如年應(yīng)納稅所得額低于6萬(wàn)元（含）的，自2012年1月1日至2015年12月31日，其所得減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅；高于6萬(wàn)元的，其所得按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。
  （二）營(yíng)業(yè)稅。對(duì)農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)所在地在縣（含縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行的金融保險(xiǎn)業(yè)收入減按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2015年12月31日。
  （三）印花稅。自2011年11月1日起至2014年10月31日，金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
  （四）延期納稅。小微企業(yè)因特殊困難不能按期納稅的，可依法申請(qǐng)?jiān)谌齻€(gè)月內(nèi)延期繳納。
  四、支持小微企業(yè)發(fā)展的具體要求
  （一）要始終堅(jiān)持依法行政。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力，履行職責(zé)。要積極探索和運(yùn)用行政指導(dǎo)、服務(wù)、疏導(dǎo)、教育等柔性執(zhí)法手段，防止引發(fā)涉稅矛盾和征納沖突。要耐心細(xì)致地開展宣傳解釋工作，最大限度地爭(zhēng)取納稅人的理解、支持與配合。要堅(jiān)持文明執(zhí)法，既要合法合規(guī)，又要合情合理，善待和尊重納稅人。
  （二）優(yōu)化納稅服務(wù)。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)在制定稅收管理和服務(wù)措施時(shí)，要廣泛開展調(diào)研和詳細(xì)論證，合理滿足納稅人的正當(dāng)需求。要充分利用互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代媒介和辦稅服務(wù)廳等公開場(chǎng)所，多渠道、多方式地為納稅人提供政策宣傳服務(wù)，積極回應(yīng)納稅人關(guān)切。要加大稅收政策宣傳和解讀力度，幫助納稅人及時(shí)了解和掌握稅收政策規(guī)定，積極引導(dǎo)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶自覺(jué)依法納稅。要進(jìn)一步簡(jiǎn)化辦稅程序，提高辦稅效率，減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。
  （三）全面排查稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要分稅種查找稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)程中易發(fā)生問(wèn)題的薄弱環(huán)節(jié)，全面梳理、排查各類稅收?qǐng)?zhí)法行為的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和征納沖突隱患。要對(duì)本地區(qū)今年以來(lái)所有小微企業(yè)認(rèn)定情況、個(gè)體工商戶定額核定及定額調(diào)整情況開展一次“回頭看”活動(dòng)，就小微企業(yè)在政策落實(shí)方面出現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真研究，分析原因，并提出對(duì)策措施。對(duì)發(fā)票工本費(fèi)的減免政策要分級(jí)負(fù)責(zé)。要嚴(yán)格履行征管程序，大力推行陽(yáng)光操作，依法科學(xué)合理地核定個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅額。提高營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)后，不得隨意調(diào)整提高稅收定額。要結(jié)合稅源分布與征管力量狀況，按照有利于稅收控管和方便納稅的原則，對(duì)零星分散稅源和異地繳納的稅款，要依法開展委托代征，切實(shí)依法加強(qiáng)監(jiān)督管理。
  （四）建立健全應(yīng)急管理機(jī)制。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要抓緊建立健全統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合協(xié)調(diào)、分類管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、屬地管理為主的應(yīng)急管理體制，形成指揮統(tǒng)一、結(jié)構(gòu)合理、反應(yīng)靈敏、保障有力和運(yùn)轉(zhuǎn)高效的地稅機(jī)關(guān)突發(fā)事件應(yīng)急體系。堅(jiān)持預(yù)防與應(yīng)急并重、常態(tài)與非常態(tài)結(jié)合的原則，定期開展安全隱患排查治理工作，提高危機(jī)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。按照讓納稅人滿意、讓社會(huì)滿意、讓黨委政府滿意的要求，不斷提高稅收服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、服務(wù)納稅人的水平。本著規(guī)范執(zhí)法是最好服務(wù)的理念，著力規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法行為。不斷拓展納稅服務(wù)功能，建立和諧的征納關(guān)系。
  （五）加強(qiáng)涉稅輿情監(jiān)測(cè)引導(dǎo)。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要加強(qiáng)輿情監(jiān)測(cè)分析，定期研判輿情發(fā)展的特點(diǎn)和趨勢(shì)，把握輿情動(dòng)態(tài)。要加大日常稅收宣傳力度，大力宣傳稅收取之于民、用之于民、造福于民的稅收理念，突出宣傳地稅機(jī)關(guān)落實(shí)稅收優(yōu)惠政策所取得的成效，讓公眾和廣大納稅人更加理解稅收，支持稅收，為稅收事業(yè)科學(xué)發(fā)展?fàn)I造良好的社會(huì)環(huán)境。
  （六）認(rèn)真做好征收方式的認(rèn)定工作。要嚴(yán)格按總局的有關(guān)規(guī)定，組織開展好企業(yè)所得稅征收方式的認(rèn)定工作，不得隨意擴(kuò)大核定征收面。對(duì)雙定戶的核定要嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定公示定額；對(duì)符合條件、賬目健全的企業(yè)要嚴(yán)格按規(guī)定實(shí)行查賬征收；對(duì)賬目不全、條件確實(shí)不具備的企業(yè)，要積極協(xié)助企業(yè)建賬建制，努力使其向查賬征收方式轉(zhuǎn)變。
  （七）認(rèn)真做好小微企業(yè)稅收優(yōu)惠統(tǒng)計(jì)工作。各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要嚴(yán)格按照省局的要求，準(zhǔn)確、詳細(xì)地做好小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的統(tǒng)計(jì)分析工作，按時(shí)上報(bào)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告，及時(shí)反饋稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行的效果，為政府科學(xué)決策提供真實(shí)、可靠的數(shù)據(jù)支撐，使地稅機(jī)關(guān)真正成為支持企業(yè)發(fā)展，服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的助推器。
  為準(zhǔn)確掌握我省小微企業(yè)政策落實(shí)情況，各市要對(duì)本轄區(qū)所有小微企業(yè)開展一次調(diào)查，逐戶統(tǒng)計(jì)2011年度企業(yè)基本情況和享受稅收優(yōu)惠情況，并將統(tǒng)計(jì)匯總表（詳見附件2、3）于8月20日前上報(bào)省局稅收政策處（上報(bào)地址：省局FTP139.16.16.2小微企業(yè)情況統(tǒng)計(jì)）。同時(shí)，對(duì)符合條件而未享受優(yōu)惠的企業(yè)要逐戶說(shuō)明原因，并提出下一步落實(shí)政策的具體方案和措施。
  附件1：小型、微型企業(yè)分行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)

類型標(biāo)準(zhǔn) 行業(yè)	小型	微型
農(nóng)、林、牧、漁業(yè)	營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元及以下50萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)，	營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
工業(yè)	從業(yè)人員300人及以下20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以下300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；	從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
建筑業(yè)	營(yíng)業(yè)收入6000萬(wàn)元及以下300萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元及以下300萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；	營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額300萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
批發(fā)業(yè)	從業(yè)人員20人及以下5人及以上，且營(yíng)業(yè)收入5000萬(wàn)元及以下1000萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；	從業(yè)人員5人以下或營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
零售業(yè)	從業(yè)人員50人及以下10人及以上，且營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元及以下100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；	從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
交通運(yùn)輸業(yè)	從業(yè)人員300人及以下20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入3000萬(wàn)元及以下200萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；	從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)	從業(yè)人員100人及以下20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以下100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；	從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
郵政業(yè)	從業(yè)人員300人及以下20人及以上，且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以下100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；	從業(yè)人員20人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
住宿業(yè)	從業(yè)人員100人及以下10人及以上，且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以下100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；	從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
餐飲業(yè)	從業(yè)人員100人及以下10人及以上，且營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元及以下100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；	從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
信息傳輸業(yè)	從業(yè)人員100人及以下10人及以上，且營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以下100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；	從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)	從業(yè)人員100人及以下10人及以上，且營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以下50萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；	從業(yè)人員10人以下或營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)	營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以下100萬(wàn)元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬(wàn)元及以下2000萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；	營(yíng)業(yè)收入100萬(wàn)元以下或資產(chǎn)總額2000萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
物業(yè)管理	從業(yè)人員300人及以下100人及以上，且營(yíng)業(yè)收入1000萬(wàn)元及以下500萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；	從業(yè)人員100人以下或營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)	從業(yè)人員100人及以下10人及以上，且資產(chǎn)總額8000萬(wàn)元及以下100萬(wàn)元及以上的為小型企業(yè)；	從業(yè)人員10人以下或資產(chǎn)總額100萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。
其他未列明行業(yè)	從業(yè)人員100人及以下10人及以上的為小型企業(yè)；	從業(yè)人員10人以下的為微型企業(yè)。

附件2：小型、微型企業(yè) 稅優(yōu)惠情況統(tǒng)計(jì)匯總表
年 月 日至 年 月 日
填報(bào)單位： 登記注冊(cè)類型： 金額單位：元行業(yè) 企業(yè)戶數(shù) 享受優(yōu)惠的小型、微型企業(yè)情況

行業(yè)	企業(yè)戶數(shù)		享受優(yōu)惠的小型、微型企業(yè)情況
	合計(jì)	其中：小型、微型戶數(shù)	合計(jì)		專項(xiàng)優(yōu)惠情況		普惠情況
			項(xiàng)目數(shù)	優(yōu)惠金額	項(xiàng)目數(shù)	優(yōu)惠金額	項(xiàng)目數(shù)	優(yōu)惠金額
合計(jì)
農(nóng)、林、牧、漁業(yè)
工業(yè)
建筑業(yè)
……
其他

  填表說(shuō)明：
  1、本表按單稅種（不含企業(yè)所得稅）填報(bào)，分別按小型微型企業(yè)的16個(gè)行業(yè)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
  2、企業(yè)登記注冊(cè)類型分為、國(guó)有經(jīng)濟(jì)、集體經(jīng)濟(jì)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)、股份合作、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營(yíng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)、三資企業(yè)及其他。
  3、企業(yè)戶數(shù)為此稅種所管理的全部企業(yè)戶數(shù)，小型、微型企業(yè)戶數(shù)為此稅種管理符合國(guó)家統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)戶數(shù)。
  4、一戶享受此稅種一項(xiàng)優(yōu)惠即為一項(xiàng)，專項(xiàng)優(yōu)惠為文件中明確的稅收優(yōu)惠項(xiàng)目，其他均為普惠。
  5、優(yōu)惠金額為企業(yè)享受稅收優(yōu)惠折合稅款后的金額。
  附件3：企業(yè)所得稅小型、微型企業(yè)優(yōu)惠情況統(tǒng)計(jì)匯總表
  年 月 日至 年 月 日
  填報(bào)單位： 登記注冊(cè)類型： 金額單位：元行業(yè) 企業(yè)戶數(shù) 享受優(yōu)惠的小型、微型企業(yè)情況

行業(yè)

企業(yè)戶數(shù)

享受優(yōu)惠的小型、微型企業(yè)情況

合計(jì)

其中：小型、微型戶數(shù)

項(xiàng)目數(shù)

優(yōu)惠金額

其中：享受小型微利20%優(yōu)惠企業(yè)

其中：享受年應(yīng)納稅所得在6萬(wàn)元以下優(yōu)惠企業(yè)

其中：享受普遍稅收優(yōu)惠的企業(yè)

合計(jì)

其中：查賬戶數(shù)

核定戶數(shù)

項(xiàng)目數(shù)

優(yōu)惠金額

項(xiàng)目數(shù)

優(yōu)惠金額

項(xiàng)目數(shù)

優(yōu)惠金額

合計(jì)

農(nóng)、林、牧、漁業(yè)

工業(yè)

建筑業(yè)

……

其他

  填表說(shuō)明：
  1、本表僅對(duì)企業(yè)所得稅由地稅管理的企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，分別按小型微型企業(yè)的16個(gè)行業(yè)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
  2、企業(yè)登記注冊(cè)類型分為、國(guó)有經(jīng)濟(jì)、集體經(jīng)濟(jì)、私營(yíng)經(jīng)濟(jì)、股份合作、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營(yíng)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)、三資企業(yè)及其他。
  3、小型、微型企業(yè)戶數(shù)為其中符合國(guó)家統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)戶數(shù)。
  4、一戶享受一種優(yōu)惠即為一項(xiàng)，稅收優(yōu)惠金額為折合稅款后的金額。