美國(guó)公司企業(yè)所得稅介紹

美國(guó)政府由聯(lián)邦政府及州政府（含地方政府）兩個(gè)層次組成，在稅收方面，各州更是保有相當(dāng)高的自主性，因而發(fā)展出獨(dú)特的州稅稅制。

一、州企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅
美國(guó)的所得稅（Income tax）包括公司所得稅（Corporate income tax）及個(gè)人所得稅（Individual income tax）兩大部分。
企業(yè)所得稅：在2017年稅改前，美國(guó)聯(lián)邦企業(yè)所得稅稅率采用超額累進(jìn)稅制，稅率相對(duì)較高；2017年稅改后，美國(guó)聯(lián)邦企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為21%，適用于2017年12月31日后產(chǎn)生的應(yīng)稅所得。
不征收企業(yè)所得稅的州：內(nèi)華達(dá)州、德克薩斯州、華盛頓州、懷俄明州、南達(dá)科他州、俄亥俄州。
對(duì)不同性質(zhì)的企業(yè)，有營(yíng)業(yè)就必須報(bào)稅且按照不同的稅率征收利潤(rùn)稅。如果沒有利潤(rùn)則無需繳稅，當(dāng)年沒有運(yùn)營(yíng)的需要申請(qǐng)零申報(bào)。
個(gè)人所得稅：個(gè)人所得稅是各州政府主要收入來源之一。根據(jù)稅務(wù)基金會(huì)（Tax Foundation）的統(tǒng)計(jì)，個(gè)人所得稅是各州政府主要收入來源之一，平均占州政府收入的四成。
全美50個(gè)州及首都特區(qū)中，個(gè)人所得稅稅率排名第一的是加州，根據(jù)收入的不同，稅率從1%到13.3%。夏威夷緊隨其后，稅率從1.4%到11%。
二、有限責(zé)任公司（LLC）和股份制公司（C Corporation）需要繳納的企業(yè)稅
經(jīng)營(yíng)的公司類型、公司經(jīng)營(yíng)的范圍等也決定了要交什么稅，通常情況下，有限責(zé)任公司LLC和股份制公司C Corporation需要繳納以下5種企業(yè)稅：

• 所得稅-Income Tax：這是根據(jù)公司的所得利潤(rùn)計(jì)算的稅金；
  
• 預(yù)估稅-Estimated Taxes：這個(gè)是預(yù)繳所得稅，算是所得稅的一部分；
  
• 自雇稅-Self Employment Tax：沒有成立公司的個(gè)體戶或者一個(gè)成員的LLC需要繳納自雇稅；
  
• 就業(yè)稅-Employment Taxes：涉及到雇傭員工的公司需要繳納就業(yè)稅，其中包括社會(huì)保障稅、醫(yī)療保險(xiǎn)稅和聯(lián)邦和州的失業(yè)保險(xiǎn)稅；
  
• 工商稅-Excise Tax：某些特定行業(yè)或活動(dòng)可能需要繳納工商稅。工商稅是根據(jù)公司參與的特定活動(dòng)或銷售的特定商品計(jì)算的稅費(fèi)。
  
  
  三、美國(guó)公司無法進(jìn)行稅務(wù)零申報(bào)的情況
  
  
  

• 該公司所開立的銀行賬戶里，存有公司的運(yùn)營(yíng)記錄。
  
• 該公司發(fā)展過對(duì)外貿(mào)易，并且在海關(guān)部門，或者是物流公司等有著相關(guān)記錄。
  
• 該公司已經(jīng)在美國(guó)做出了延聘雇員的行為。
  
• 該公司已經(jīng)獲得了在美國(guó)使用專利以及商標(biāo)等的權(quán)利。
  
• 該公司已經(jīng)能夠在美國(guó)使用動(dòng)產(chǎn)來獲得租金或是租借費(fèi)等錢財(cái)。
  
• 托付在美國(guó)代銷。
  
• 該公司有從美國(guó)獲得，或者是在美國(guó)產(chǎn)生的公司利潤(rùn)。
  
  
  

四、納稅人不繳稅，針對(duì)不同情況，稅務(wù)局有權(quán)行使的權(quán)利
美國(guó)稅務(wù)局有權(quán)對(duì)納稅人有關(guān)帳簿和記錄進(jìn)行稽查，有權(quán)召集納稅人到稅務(wù)局接受調(diào)查、出示會(huì)計(jì)記錄，以確定納稅人的應(yīng)納稅額，判斷是否有偷稅行為。納稅人如不繳稅，針對(duì)不同情況，稅務(wù)局有權(quán)行使三種權(quán)利：

• 抵押權(quán)：即有權(quán)以納稅人的房地產(chǎn)地契為抵押，督促納稅人付清欠稅。
  
• 強(qiáng)索權(quán)：即稅務(wù)局可以凍結(jié)納稅人財(cái)產(chǎn)用于清繳稅款。
  
• 占有權(quán)：指稅務(wù)局有權(quán)依法處置納稅人財(cái)產(chǎn)，用以繳稅。