美國公司企業(yè)所得稅介紹

美國政府由聯(lián)邦政府及州政府（含地方政府）兩個層次組成，在稅收方面，各州更是保有相當(dāng)高的自主性，因而發(fā)展出獨特的州稅稅制。

一、州企業(yè)所得稅和個人所得稅
美國的所得稅（Income tax）包括公司所得稅（Corporate income tax）及個人所得稅（Individual income tax）兩大部分。
企業(yè)所得稅：在2017年稅改前，美國聯(lián)邦企業(yè)所得稅稅率采用超額累進稅制，稅率相對較高；2017年稅改后，美國聯(lián)邦企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為21%，適用于2017年12月31日后產(chǎn)生的應(yīng)稅所得。
不征收企業(yè)所得稅的州：內(nèi)華達州、德克薩斯州、華盛頓州、懷俄明州、南達科他州、俄亥俄州。
對不同性質(zhì)的企業(yè)，有營業(yè)就必須報稅且按照不同的稅率征收利潤稅。如果沒有利潤則無需繳稅，當(dāng)年沒有運營的需要申請零申報。
個人所得稅：個人所得稅是各州政府主要收入來源之一。根據(jù)稅務(wù)基金會（Tax Foundation）的統(tǒng)計，個人所得稅是各州政府主要收入來源之一，平均占州政府收入的四成。
全美50個州及首都特區(qū)中，個人所得稅稅率排名第一的是加州，根據(jù)收入的不同，稅率從1%到13.3%。夏威夷緊隨其后，稅率從1.4%到11%。
二、有限責(zé)任公司（LLC）和股份制公司（C Corporation）需要繳納的企業(yè)稅
經(jīng)營的公司類型、公司經(jīng)營的范圍等也決定了要交什么稅，通常情況下，有限責(zé)任公司LLC和股份制公司C Corporation需要繳納以下5種企業(yè)稅：

• 所得稅-Income Tax：這是根據(jù)公司的所得利潤計算的稅金；
  
• 預(yù)估稅-Estimated Taxes：這個是預(yù)繳所得稅，算是所得稅的一部分；
  
• 自雇稅-Self Employment Tax：沒有成立公司的個體戶或者一個成員的LLC需要繳納自雇稅；
  
• 就業(yè)稅-Employment Taxes：涉及到雇傭員工的公司需要繳納就業(yè)稅，其中包括社會保障稅、醫(yī)療保險稅和聯(lián)邦和州的失業(yè)保險稅；
  
• 工商稅-Excise Tax：某些特定行業(yè)或活動可能需要繳納工商稅。工商稅是根據(jù)公司參與的特定活動或銷售的特定商品計算的稅費。
  
  
  三、美國公司無法進行稅務(wù)零申報的情況
  
  
  

• 該公司所開立的銀行賬戶里，存有公司的運營記錄。
  
• 該公司發(fā)展過對外貿(mào)易，并且在海關(guān)部門，或者是物流公司等有著相關(guān)記錄。
  
• 該公司已經(jīng)在美國做出了延聘雇員的行為。
  
• 該公司已經(jīng)獲得了在美國使用專利以及商標(biāo)等的權(quán)利。
  
• 該公司已經(jīng)能夠在美國使用動產(chǎn)來獲得租金或是租借費等錢財。
  
• 托付在美國代銷。
  
• 該公司有從美國獲得，或者是在美國產(chǎn)生的公司利潤。
  
  
  

四、納稅人不繳稅，針對不同情況，稅務(wù)局有權(quán)行使的權(quán)利
美國稅務(wù)局有權(quán)對納稅人有關(guān)帳簿和記錄進行稽查，有權(quán)召集納稅人到稅務(wù)局接受調(diào)查、出示會計記錄，以確定納稅人的應(yīng)納稅額，判斷是否有偷稅行為。納稅人如不繳稅，針對不同情況，稅務(wù)局有權(quán)行使三種權(quán)利：

• 抵押權(quán)：即有權(quán)以納稅人的房地產(chǎn)地契為抵押，督促納稅人付清欠稅。
  
• 強索權(quán)：即稅務(wù)局可以凍結(jié)納稅人財產(chǎn)用于清繳稅款。
  
• 占有權(quán)：指稅務(wù)局有權(quán)依法處置納稅人財產(chǎn)，用以繳稅。