收藏｜錦囊③：非居民企業(yè)所得稅匯算清繳有這些注意事項！

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第三期
為您介紹非居民企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項

一
誰得辦
按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，無論盈虧，均應參加年度企業(yè)所得稅匯算清繳。
但是，如果您具有下列情形之一，可不參加當年度的企業(yè)所得稅匯算清繳：
1.臨時來華承包工程和提供勞務不足1年，在年度中間終止經(jīng)營活動，且已經(jīng)結(jié)清稅款；
2.匯算清繳期內(nèi)已辦理注銷；
3.其他經(jīng)主管稅務機關(guān)批準可不參加當年度所得稅匯算清繳。

二
何時辦
非居民企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。2022年度非居民企業(yè)所得稅匯算清繳時間為2023年1月1日至5月31日。
但是，如果非居民企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，則應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。

三
如何辦
1.線下可通過辦稅服務廳辦理；
需要提交的資料為：
（1）《中華人民共和國非居民企業(yè)所得稅年度納稅申報表（2019年版）》及其附表；
（2）年度財務會計報告或財務情況說明；
（3）如果您涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務往來，需報送《中華人民共和國年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）》；
（4）如果您可以享受協(xié)定待遇且預繳申報時未報送的，需報送《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》；
（5）納稅人委托中介機構(gòu)代理年度企業(yè)所得稅納稅申報的，應附送委托人簽章的委托書原件；
（6）稅務機關(guān)規(guī)定應當報送的其他有關(guān)資料。
相關(guān)表單可在重慶市稅務局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務廳領(lǐng)取。

2.線上可通過電子稅務局辦理。

第一步：登錄重慶市電子稅務局，在搜索欄搜索【非居民企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報】。


第二步：填寫納稅人信息，勾選【據(jù)實計算】或【核定征收】計稅方式。


第三步：如實填寫好相關(guān)信息和數(shù)據(jù)后，點擊【保存】，提交【申報】。有退補稅款的，按照多退少補原則，在【扣稅（費）款】模塊里完成退稅或補稅即可。



線上辦理還需要提交

（1）年度財務會計報告或財務情況說明
您可在電子稅務局首頁，依次點擊【我要辦稅 】-【稅費申報及繳納】-【財務報表報送】進行報送。


（2）《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》
如果您可以享受協(xié)定待遇且預繳申報時未報送的，可在申報頁面左上角點擊【主附表樹】下拉框，選擇《非居民納稅人享受協(xié)定待遇信息報告表》并填寫。



（3）《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表（2016年版）》
如果您涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務往來，可在電子稅務局首頁，依次點擊【我要辦稅 】-【稅費申報及繳納】-【關(guān)聯(lián)業(yè)務往來年度報告申報】進行報送。




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來源：重慶稅務