【答疑解惑】湖北省稅務局對解答外支付稅務備案電子化的10個問題

【答疑解惑】湖北省稅務局對解答外支付稅務備案電子化的10個問題

來源：湖北稅務

時間：2020年4月28日

關于對外支付稅務備案的問題解答（第二期）

一、企業(yè)用戶應該使用哪個模塊辦理對外支付稅務備案？

答：湖北省網上辦理《服務貿易等項目對外支付稅務備案表》（以下簡稱《備案表》）目前只能使用“湖北省電子稅務局對外支付稅務備案電子化系統(tǒng)”中“我要付匯”模塊。企業(yè)用戶可按照“我要辦稅”—“高頻業(yè)務”—“其他”—“我要付匯”的路徑進入；也可使用首頁右上角的“搜索”框查詢“我要付匯”點擊進入。

二、企業(yè)用戶辦理《備案表》的同時需要繳稅么？

答：辦理《備案表》的同時不一定需要繳稅，說明如下：

（1）申報繳稅不是辦理《備案表》的前提條件，無論是否應納稅，或者是否已納稅，符合“國家稅務總局公告2013年40號”規(guī)定條件的均可先辦理《備案表》。

（2）并非所有辦理《備案表》的業(yè)務都應納稅，如業(yè)務不屬于應稅范圍的則不納稅。并非所有應納稅的業(yè)務都需要出具《備案表》。

三、企業(yè)用戶辦理《備案表》時如需繳稅，納稅人是非居民企業(yè)還是本企業(yè)？

答：納稅人是非居民企業(yè)。企業(yè)在辦理《備案表》時，如備案的業(yè)務涉及非居民企業(yè)應在我國境內繳納稅款，執(zhí)行非居民企業(yè)稅收代扣代繳和稅務機關委托代征的相關規(guī)定。如非居民企業(yè)要求自行繳納稅款的，應到辦稅服務廳辦理。

四、企業(yè)用戶辦理《備案表》有幾個步驟？

答：“我要付匯”模塊共有7個可使用的步驟，但并不是每筆業(yè)務都需要操作所有的步驟。企業(yè)用戶可根據(jù)辦理《備案表》業(yè)務的內容，查看《操作指南》（湖北省電子稅務局下載中心—表單下載—國際稅收板塊），按要求操作。如錯誤的選擇了下一個步驟，請按《操作指南》從第一個步驟逐個檢查，并從中斷的步驟開始繼續(xù)操作。

五、已辦理過的合同信息可在“我要付匯”中重復使用么？

答：企業(yè)用戶在“我要付匯”辦理過的合同，如尚未履行完畢的， 可在“我要付匯”中查詢并再次使用。但在辦稅服務廳辦理對外支付稅務備案的合同無法在“我要付匯”中查詢到，如使用“我要付匯”辦理《備案表》等業(yè)務，應視作全新合同重新辦理；用戶也可以選擇在辦稅服務廳繼續(xù)辦理該合同的后續(xù)業(yè)務。

六、辦理非居民企業(yè)登記的步驟中提示系統(tǒng)超時是什么原因？

答：非居民企業(yè)英文名稱或地址中可能包含一些特殊的字符或單詞，如“&、\、@”等符號、“AND、OR”等單詞，這些字符或單詞在系統(tǒng)后臺程序運行過程中具有特殊含義，導致未能成功辦理非居民企業(yè)登記，因此出現(xiàn)了系統(tǒng)超時的提示。企業(yè)用戶應采用全角錄入特殊字符，以及刪除特殊單詞，避免辦理不成功。

七、如果合同中既需要支付美元、又需要支付歐元，應該如何辦理《備案表》？

答：在實際業(yè)務中會出現(xiàn)一個合同包含多種類型的支付項目，如不同的支付幣種、不同的計稅類型等。此類合同需要在“合同金額構成子表”中按項目分行錄入，每次辦理《備案表》時只能選擇一個項目。如需同時支付美元和歐元，應分別選擇美元或歐元項目，各辦理一張《備案表》。

八、合同中的稅收條款對辦理《備案表》和繳稅有何影響？

答：非居民企業(yè)和居民企業(yè)在合同稅收條款中可以約定實際的稅款負擔方，如約定“合同所含業(yè)務在中國境內發(fā)生的所有稅收由甲方負擔”，不同的負擔方將導致計稅結果的差異。企業(yè)用戶在填寫“合同金額構成子表”時，應注意按照合同稅收條款選定，系統(tǒng)將自動計算稅款，企業(yè)用戶應核對計算結果。如按稅收法律規(guī)定不涉及某項稅款的（如不屬于應稅項目），請如實選擇，系統(tǒng)將不計算相應的稅款。

九、如何正確選擇各項稅費的稅率？

答：“我要付匯”中各稅種可選擇的稅率是已在辦稅服務廳辦理過稅種登記的稅率，如企業(yè)用戶在使用中發(fā)現(xiàn)沒有所需的稅種稅率，請聯(lián)系主管稅務機關添加。添加完成后請重新登錄“我要付匯”模塊，即可選擇所需稅率。

十、需要上傳合同文本等附件么？

答：需要。在錄入合同信息的頁面中，有上傳合同附件的功能。企業(yè)用戶應將合同文本、法律規(guī)定須提供的涉稅資料等電子文檔，通過該功能上傳到系統(tǒng)中，文件數(shù)量較多的應使用壓縮工具打包。原合同為中文以外語言的，應同時提供翻譯的中文合同；合同電子文檔為PDF等非文本格式的，應同時提供WORD、TXT等文本格式的文檔。

國家稅務總局湖北省稅務局

國家外匯管理局湖北省分局

　　2020年4月26日

來源：國家稅務總局湖北省稅務局

      國際稅收管理處

編輯：國家稅務總局湖北省稅務局

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