稅務(wù)系統(tǒng)貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》兩周年情況綜述

奮力推進(jìn)稅收征管改革 更好服務(wù)中國式現(xiàn)代化
——稅務(wù)系統(tǒng)貫徹落實(shí)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》兩周年情況綜述
■ 國家稅務(wù)總局《意見》落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室
2021年3月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡(jiǎn)稱《意見》），對(duì)“十四五”時(shí)期稅收工作作出總體規(guī)劃和改革部署。國家稅務(wù)總局黨委堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)決扛牢貫徹落實(shí)《意見》的政治責(zé)任，將其作為捍衛(wèi)“兩個(gè)確立”、做到“兩個(gè)維護(hù)”的具體行動(dòng)，與學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神、中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議精神、全國兩會(huì)精神貫穿起來，系統(tǒng)謀劃、統(tǒng)籌推進(jìn)。兩年來，先后出臺(tái)150多項(xiàng)改革創(chuàng)新舉措，推動(dòng)“十四五”時(shí)期深化稅收征管改革實(shí)現(xiàn)良好開局并取得明顯階段性成效，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，更好服務(wù)中國式現(xiàn)代化。

“智慧微廳”投入運(yùn)行，為納稅人繳費(fèi)人提供7×24小時(shí)高效快捷的自助辦稅服務(wù)。杜劍/攝
征管改革在科學(xué)謀劃中有序高效推進(jìn)
《意見》是一項(xiàng)縱貫“十四五”、橫跨全業(yè)務(wù)的系統(tǒng)性工程，如何遠(yuǎn)近結(jié)合謀篇布局、抓綱帶目有序推進(jìn)是重大現(xiàn)實(shí)問題。兩年來，稅務(wù)系統(tǒng)深入學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記關(guān)于全面深化改革的重要論述，運(yùn)用系統(tǒng)觀念和集成思維，做優(yōu)頂層設(shè)計(jì)，健全科學(xué)機(jī)制，推動(dòng)《意見》落實(shí)不斷開創(chuàng)新局面。
一是系統(tǒng)性謀實(shí)謀細(xì)改革施工圖。面對(duì)千頭萬緒的改革任務(wù)，稅務(wù)總局黨委書記擔(dān)任《意見》落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組組長，先后組織召開40多次會(huì)議，聚焦改革任務(wù)，突出問題導(dǎo)向，明確“工作方案＋任務(wù)分工＋試點(diǎn)引領(lǐng)”的《意見》落實(shí)總體框架，組織制定6個(gè)階段24項(xiàng)實(shí)施安排，將《意見》細(xì)化為100項(xiàng)改革措施、247個(gè)實(shí)施步驟、770多個(gè)工作節(jié)點(diǎn)，部署14個(gè)省級(jí)稅務(wù)局開展綜合和專項(xiàng)試點(diǎn)。同時(shí)，積極協(xié)調(diào)推動(dòng)31個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）黨委政府全部出臺(tái)實(shí)施方案，督促指導(dǎo)36個(gè)?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）稅務(wù)局、6個(gè)稅務(wù)總局駐各地特派辦全部制發(fā)工作方案，共細(xì)化制定7575項(xiàng)措施任務(wù)，繪就“十四五”時(shí)期稅收征管改革“合成”藍(lán)圖。
二是持續(xù)完善科學(xué)有力推進(jìn)機(jī)制。適應(yīng)不同階段特征形勢(shì)變化，與時(shí)俱進(jìn)不斷完善科學(xué)有力的推進(jìn)機(jī)制，從“六個(gè)八”推進(jìn)機(jī)制到“四直四?！敝甭?lián)機(jī)制、再到“三統(tǒng)三合”復(fù)制推廣機(jī)制，滾動(dòng)謀劃、深化任務(wù)、臺(tái)賬督辦、對(duì)表推進(jìn)、對(duì)賬銷號(hào)、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、復(fù)制推廣、督導(dǎo)問效的改革閉環(huán)日益成熟，各方面積極性、主動(dòng)性、創(chuàng)造性得到有效調(diào)動(dòng)，推動(dòng)改革不斷開創(chuàng)新局面。兩年來，在原定100項(xiàng)改革措施的基礎(chǔ)上，聚焦納稅人繳費(fèi)人“急難愁盼”問題，稅務(wù)總局又豐富拓展了39項(xiàng)新措施，指導(dǎo)53個(gè)基層直聯(lián)點(diǎn)收集解決問題3100多個(gè)，推動(dòng)《意見》落實(shí)深入群眾、深入人心。
稅務(wù)執(zhí)法在寬嚴(yán)相濟(jì)中更加科學(xué)精確
法治是最好的營商環(huán)境。兩年來，稅務(wù)系統(tǒng)深入貫徹習(xí)近平法治思想，按照《意見》部署要求，準(zhǔn)確把握稅務(wù)執(zhí)法的時(shí)度效，做到寬嚴(yán)相濟(jì)、法理相融，推動(dòng)從經(jīng)驗(yàn)式執(zhí)法向科學(xué)精確執(zhí)法轉(zhuǎn)變。
一是嚴(yán)格規(guī)范稅務(wù)執(zhí)法行為。建立健全稅費(fèi)收入質(zhì)量監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)總省市縣四級(jí)閉環(huán)管理，常態(tài)化開展組織收入疑點(diǎn)核查，及時(shí)通報(bào)組織收入典型問題，守牢不收“過頭稅費(fèi)”的底線。構(gòu)建“全面覆蓋、全程防控、全員有責(zé)”的稅務(wù)執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)信息化內(nèi)控監(jiān)督體系，運(yùn)用大數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)事前事中的智能提醒、有效阻斷，事后的定位核查、跟蹤補(bǔ)充防控。
二是創(chuàng)新剛?cè)岵?jì)執(zhí)法方式。對(duì)部分稅務(wù)事項(xiàng)試點(diǎn)推行說服教育、約談警示等非強(qiáng)制性執(zhí)法方式，引導(dǎo)促進(jìn)納稅人主動(dòng)提升稅法遵從度。依法嚴(yán)肅查處并公開曝光鄭爽、吳亦凡、鄧倫、黃薇、朱宸慧、林珊珊、平榮等明星藝人、網(wǎng)絡(luò)主播重大偷逃稅案件，形成對(duì)自然人稅收管理的提示提醒、督促整改、約談警示、立案稽查、公開曝光“五步工作法”，實(shí)現(xiàn)降低執(zhí)法成本、形成執(zhí)法震懾的綜合效果。
三是推進(jìn)區(qū)域間執(zhí)法協(xié)同統(tǒng)一。服務(wù)國家區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略，出臺(tái)支持和推動(dòng)京津冀、長三角、西部大開發(fā)、東北振興、粵港澳大灣區(qū)等地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展的近百條措施，簡(jiǎn)化企業(yè)跨省遷移程序，促進(jìn)區(qū)域優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、要素流動(dòng)、協(xié)調(diào)發(fā)展。
稅費(fèi)服務(wù)在傾心傾力中更加智能精細(xì)
稅務(wù)部門服務(wù)著幾千萬企業(yè)納稅人、數(shù)億自然人納稅人和十億多繳費(fèi)人，是與人民群眾打交道最多、頻度最高、聯(lián)系最緊密的公共服務(wù)窗口單位之一。兩年來，稅務(wù)系統(tǒng)認(rèn)真踐行以人民為中心的發(fā)展思想，按照《意見》部署要求，以稅費(fèi)服務(wù)舉措的“創(chuàng)新”換取稅收營商環(huán)境的“清新”，持續(xù)提高稅費(fèi)服務(wù)水平。
一是以“數(shù)字化+智能化”創(chuàng)新線上服務(wù)。拓展辦稅繳費(fèi)數(shù)字化服務(wù)，新增19 個(gè)“非接觸式”服務(wù)事項(xiàng)，目前已實(shí)現(xiàn)96%的稅費(fèi)事項(xiàng)、99%的納稅申報(bào)網(wǎng)上辦理，企業(yè)社保繳費(fèi)實(shí)現(xiàn)“網(wǎng)上辦”，個(gè)人社保繳費(fèi)實(shí)現(xiàn)“掌上辦”。實(shí)行稅費(fèi)政策精準(zhǔn)化推送，建立涵蓋9大類4219個(gè)稅費(fèi)政策的標(biāo)簽體系，構(gòu)建“精準(zhǔn)推送、智能交互、辦問協(xié)同、全程互動(dòng)”征納互動(dòng)服務(wù)，2022年累計(jì)向4.75億戶（次）納稅人繳費(fèi)人精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策，有力促進(jìn)組合式稅費(fèi)支持政策高效落地，更好助力穩(wěn)住宏觀經(jīng)濟(jì)大盤。
二是以“普惠化+便利化”提升線下服務(wù)。增強(qiáng)稅費(fèi)服務(wù)普惠化水平，在2021年推出100條、2022年推出121條服務(wù)硬措施并全部?jī)冬F(xiàn)的基礎(chǔ)上，2023年連續(xù)第 10年開展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，已連續(xù)推出三批共62條服務(wù)舉措，讓納稅人繳費(fèi)人享受更有獲得感的服務(wù)。深化稅費(fèi)服務(wù)便利化改革，整合財(cái)產(chǎn)和行為稅十稅申報(bào)表，實(shí)行增值稅、消費(fèi)稅分別與附加稅費(fèi)合并申報(bào)表，填報(bào)表單數(shù)量減少超62% ；推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制，納稅人享受承諾即辦便利超過600萬戶（次）；通過整合信息系統(tǒng)，優(yōu)化出口退稅辦理流程，減少1/3申報(bào)表單、1/5申報(bào)數(shù)據(jù)項(xiàng)，出口企業(yè)平均申報(bào)效率提升30%，辦理正常退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日內(nèi)（信用好的一、二類出口企業(yè)壓縮至3個(gè)工作日內(nèi)）。
兩年來，通過一系列稅費(fèi)服務(wù)舉措，納稅人繳費(fèi)人獲得感和滿意度大幅提升。全國工商聯(lián)發(fā)布的《2022年萬家民營企業(yè)評(píng)營商環(huán)境報(bào)告》顯示，稅費(fèi)繳納便利度連續(xù)3年成為政務(wù)環(huán)境評(píng)價(jià)中滿意度最高的事項(xiàng)。第三方開展的全國納稅人滿意度調(diào)查結(jié)果顯示，納稅人滿意度綜合得分由2020年的86.1分提升至2022年的89.2分。
稅務(wù)監(jiān)管在精準(zhǔn)高效中維護(hù)公平正義
營造公平競(jìng)爭(zhēng)稅收環(huán)境需要精準(zhǔn)依法施治，既嚴(yán)格防范逃避稅，又避免影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。兩年來，稅務(wù)系統(tǒng)按照《意見》部署要求，“點(diǎn)線面”結(jié)合提升監(jiān)管精準(zhǔn)性，有力維護(hù)公平競(jìng)爭(zhēng)稅收環(huán)境，促進(jìn)相關(guān)行業(yè)在發(fā)展中規(guī)范、在規(guī)范中發(fā)展。
一是強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域稅務(wù)監(jiān)管。聚焦重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域涉稅違法風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)上下聯(lián)動(dòng)，強(qiáng)化內(nèi)外協(xié)同，堅(jiān)持精準(zhǔn)施策，實(shí)施靶向打擊，集中力量查處一批偷逃稅大要案件。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)有力查辦并分批曝光重大偷逃稅案件，實(shí)現(xiàn)查處一案、警示一片、治理一域，維護(hù)了國家稅收安全和社會(huì)公平正義。
二是嚴(yán)肅查處涉稅違法行為。2018年8月以來，聯(lián)合有關(guān)部門開展打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報(bào)”專項(xiàng)行動(dòng)，共依法查處涉嫌虛開騙稅企業(yè)44萬戶，挽回稅收損失909億元，并構(gòu)建常態(tài)長效打擊機(jī)制。大規(guī)模增值稅留抵退稅政策實(shí)施以來，聚焦團(tuán)伙式、跨區(qū)域、虛開發(fā)票虛增進(jìn)項(xiàng)騙取留抵退稅等違法行為，予以嚴(yán)厲打擊，挽回稅款損失155億元。
三是創(chuàng)新動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”監(jiān)管。設(shè)計(jì)300多個(gè)監(jiān)控指標(biāo)和1000多個(gè)智能規(guī)則，運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)開展試點(diǎn)，動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)納稅人全生命周期信用狀況、實(shí)時(shí)監(jiān)控全環(huán)節(jié)待辦業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，根據(jù)信用和風(fēng)險(xiǎn)高低，分類實(shí)施差異化服務(wù)和管理，在有效防范風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，大幅降低了辦稅成本。
稅收共治在共建共享中不斷開拓新局
稅收工作深度融入國家治理，與政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、文化和民生等各領(lǐng)域息息相關(guān)，深化稅收征管改革需要各方面的支持、配合和保障。兩年來，稅務(wù)系統(tǒng)按照《意見》部署要求，凝聚國內(nèi)國際共治合力，奮力拓展稅收共治嶄新格局。
一是持續(xù)深化部門協(xié)作。推動(dòng)6個(gè)省份出臺(tái)升級(jí)稅費(fèi)共治保障辦法，不斷健全“黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門協(xié)作、社會(huì)協(xié)同、公眾參與、國際合作”稅收共治新體系。聯(lián)合銀保監(jiān)部門深化“銀稅互動(dòng)”，2022年全國小微企業(yè)通過“銀稅互動(dòng)”獲得銀行貸款988萬筆、金額2.25萬億元，同比增長33.9%，助力小微企業(yè)緩解了融資難問題。
二是積極拓展國際合作。深度參與應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案多邊談判，貢獻(xiàn)中國力量、妥善維護(hù)國家利益。持續(xù)完善“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，協(xié)助舉辦第二屆、第三屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，合作機(jī)制組織36期線上培訓(xùn)，100多個(gè)國家（地區(qū)）的2000余名財(cái)稅官員參加。加大稅收協(xié)定談簽力度，目前我國稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋112個(gè)國家（地區(qū)），為跨境納稅人消除國際重復(fù)征稅約54億元。修訂編制包含99個(gè)事項(xiàng)的《“走出去”稅收指引》，發(fā)布覆蓋104 個(gè)國家（地區(qū)）的投資稅收指南，為跨境投資提供更高層次的稅收確定性，為高水平對(duì)外開放打造更好的市場(chǎng)化、法治化、國際化稅收營商環(huán)境。
兩年來，全國稅務(wù)系統(tǒng)上下一心、砥礪前行，推動(dòng)《意見》落實(shí)取得明顯階段性成效。2023年是落實(shí)《意見》的突破之年，改革任務(wù)更加艱巨繁重。稅務(wù)系統(tǒng)將堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，加快推進(jìn)稅收征管數(shù)字化升級(jí)和智能化改造，基本建成稅務(wù)執(zhí)法、稅費(fèi)服務(wù)、稅務(wù)監(jiān)管、稅收共治“四個(gè)新體系”，推動(dòng)稅收征管改革實(shí)現(xiàn)全面突破，高質(zhì)量推進(jìn)新征程稅收現(xiàn)代化，更好服務(wù)中國式現(xiàn)代化。
來源：《中國稅務(wù)》2023年第4期