電子稅務局熱點問題解答（第11期）

電子稅務局熱點問題解答（第11期）
來源：云南稅務

問題一

問：在申報房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅時，需要手動選擇申報期限，且不可以按月或按季進行申報。

      答：電子稅務局的申報期限首取納稅人在稅務機關(guān)登記的稅（費）種認定信息。按照《國家稅務總局云南省稅務局關(guān)于統(tǒng)一城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅納稅期限的公告》（2019年第9號）的規(guī)定，“城鎮(zhèn)土地使用稅和按房產(chǎn)余值計算繳納的房產(chǎn)稅，實行按年征收，分上、下半年兩次申報納稅。上半年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報繳納期限為6月1日至15日內(nèi)；下半年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報繳納期限為12月1日至15日內(nèi)”，目前電子稅務局中城鎮(zhèn)土地使用稅和按房產(chǎn)余值計算繳納的房產(chǎn)稅只能按照半年或一年的申報期限進行申報，從租申報的房產(chǎn)稅，申報期限在進行稅源信息采集時由納稅人自行選擇，若在信息采集時對申報期的選擇存在疑問，請聯(lián)系主管稅務機關(guān)咨詢解決。

問題二

問：企業(yè)反應從2019年12月到現(xiàn)在附表一在電子稅務局進行申報的時候，系統(tǒng)一直提示”盤號:66xxxxxxxxxx發(fā)票種類：專用發(fā)票未抄報?！?/font>

      答：遇到該問題，納稅人需聯(lián)系主管稅務機關(guān)了解稅控盤抄報情況?？赡艽嬖诘膯栴}原因分為以下兩類：一是納稅人在該盤號對應的稅控盤中確實存在未抄報數(shù)據(jù)，該情況下需納稅人對稅控盤進行數(shù)據(jù)抄報，待抄報數(shù)據(jù)同步至申報表后再進行申報；二是該納稅人在系統(tǒng)中存在舊的識別號，且該盤號在舊識別號下未進行抄報，若是該情況，需納稅人到辦稅廳將舊識別號下的盤進行注銷，即可按照正常流程進行申報。詳情可見熱點問題解答第8期問題描述6。

問題三

問：征期后無法在電子稅務局進行延期申報申請。

      答：目前電子稅務局的“延期申報申請”模塊在征期內(nèi)可對需申報的稅種提交延期申報的申請，但不支持逾期申報稅種的延期申請。

問題四

問：納稅人在1月屬期對增值稅提交了延期申報申請并通過審核，但在申報2月屬期增值稅時，系統(tǒng)提示“上期未申報”。

      答：根據(jù)申報規(guī)則，納稅人需按照時間順序?qū)Χ惙N進行申報。比如：即使納稅人將1月屬期的增值稅延期申報日期認定為2月屬期的增值稅正常申報期限之后，也只能先對1月屬期的增值稅進行申報，再申報2月屬期的增值稅，其他延期申報稅種同理。

電子稅務局的熱點問題解答～