【原創(chuàng)】我的稅務(wù)學(xué)習(xí)連載，從一個(gè)學(xué)習(xí)者的角度來記錄！ Last Update 20191127

我03年大學(xué)畢業(yè)，所以年齡肯定是不小了，還好學(xué)習(xí)的熱情還在，最近也參加了稅務(wù)師資格考試，不過5門課還沒有全部通過，我也是希望通過稅務(wù)師考試來給自己一個(gè)系統(tǒng)學(xué)習(xí)稅法的驅(qū)動(dòng)力。因?yàn)楣ぷ鞯脑蚱綍r(shí)和稅務(wù)打交道比較多，了解多了就覺得其實(shí)稅也并不枯燥，反而覺得這其中博大精深。所以在今年得某日就想起要建立這么一個(gè)論壇（ Tax100 ， 100意思是要全力以赴或者全力去學(xué)習(xí)的意思）。我自己平時(shí)也喜歡收集和整理各種資料，我希望我整理后的資料也能夠共享給大家，這也是要建立這樣一個(gè)網(wǎng)站的另外一個(gè)目的。

這個(gè)帖子會(huì)一直寫下去，大家可能會(huì)覺得不會(huì)堅(jiān)持多久，這個(gè)大家要對(duì)我有信心。

我會(huì)根據(jù)我的理解從一個(gè)初學(xué)者的角度來由淺入深的寫。

1. 認(rèn)識(shí)國(guó)家稅務(wù)總局的架構(gòu)

國(guó)家稅務(wù)總局（網(wǎng)站： www.chinatax.gov.cn）注：下面這個(gè)圖片實(shí)在是沒有找到更清晰的圖片，哪位同學(xué)有清晰的圖片麻煩共享給我下。
國(guó)家稅務(wù)總局（State Administration of Taxation），為中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院主管稅收工作的直屬機(jī)構(gòu)，正部級(jí)。
2018年3月，根據(jù)中共中央印發(fā)的《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》，將省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)各項(xiàng)稅收、非稅收入征管等職責(zé)。為提高社會(huì)保險(xiǎn)資金征管效率，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并后，實(shí)行以國(guó)家稅務(wù)總局為主與?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制。國(guó)家稅務(wù)總局要會(huì)同省級(jí)黨委和政府加強(qiáng)稅務(wù)系統(tǒng)黨的領(lǐng)導(dǎo)，做好黨的建設(shè)、思想政治建設(shè)和干部隊(duì)伍建設(shè)工作，優(yōu)化各層級(jí)稅務(wù)組織體系和征管職責(zé)，按照“瘦身”與“健身”相結(jié)合原則，完善結(jié)構(gòu)布局和力量配置，構(gòu)建優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅收征管體系。

主要職能

黨的十九屆三中全會(huì)審議通過的《中共中央關(guān)于深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革的決定》、《深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案》和第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)第一次會(huì)議批準(zhǔn)的《國(guó)務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案》明確“將省級(jí)和省級(jí)以下國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并，具體承擔(dān)所轄區(qū)域內(nèi)的各項(xiàng)稅收、非稅收入征管等職責(zé)；將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)等各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收；國(guó)稅地稅機(jī)構(gòu)合并后，實(shí)行以國(guó)家稅務(wù)總局為主與?。▍^(qū)、市）人民政府雙重領(lǐng)導(dǎo)管理體制”。目前國(guó)稅地稅征管體制改革正在穩(wěn)步推進(jìn)中，國(guó)家稅務(wù)總局機(jī)構(gòu)職能、組織機(jī)構(gòu)有關(guān)信息待新“三定”規(guī)定明確后更新。

　?。ㄒ唬┚唧w起草稅收法律法規(guī)草案及實(shí)施細(xì)則并提出稅收政策建議，與財(cái)政部共同上報(bào)和下發(fā)，制訂貫徹落實(shí)的措施。負(fù)責(zé)對(duì)稅收法律法規(guī)執(zhí)行過程中的征管和一般性稅政問題進(jìn)行解釋，事后向財(cái)政部備案。
　?。ǘ┏袚?dān)組織實(shí)施中央稅、共享稅及法律法規(guī)規(guī)定的基金（費(fèi)）的征收管理責(zé)任，力爭(zhēng)稅款應(yīng)收盡收。
　?。ㄈ﹨⑴c研究宏觀經(jīng)濟(jì)政策、中央與地方的稅權(quán)劃分并提出完善分稅制的建議，研究稅負(fù)總水平并提出運(yùn)用稅收手段進(jìn)行宏觀調(diào)控的建議。
　　（四）負(fù)責(zé)組織實(shí)施稅收征收管理體制改革，起草稅收征收管理法律法規(guī)草案并制定實(shí)施細(xì)則，制定和監(jiān)督執(zhí)行稅收業(yè)務(wù)、征收管理的規(guī)章制度，監(jiān)督檢查稅收法律法規(guī)、政策的貫徹執(zhí)行，指導(dǎo)和監(jiān)督地方稅務(wù)工作。
　?。ㄎ澹┴?fù)責(zé)規(guī)劃和組織實(shí)施納稅服務(wù)體系建設(shè)，制定納稅服務(wù)管理制度，規(guī)范納稅服務(wù)行為，制定和監(jiān)督執(zhí)行納稅人權(quán)益保障制度，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，履行提供便捷、優(yōu)質(zhì)、高效納稅服務(wù)的義務(wù)，組織實(shí)施稅收宣傳，擬訂注冊(cè)稅務(wù)師管理政策并監(jiān)督實(shí)施。
　?。┙M織實(shí)施對(duì)納稅人進(jìn)行分類管理和專業(yè)化服務(wù)，組織實(shí)施對(duì)大型企業(yè)的納稅服務(wù)和稅源管理。
　?。ㄆ撸┴?fù)責(zé)編報(bào)稅收收入中長(zhǎng)期規(guī)劃和年度計(jì)劃，開展稅源調(diào)查，加強(qiáng)稅收收入的分析預(yù)測(cè)，組織辦理稅收減免等具體事項(xiàng)。
　?。ò耍┴?fù)責(zé)制定稅收管理信息化制度，擬訂稅收管理信息化建設(shè)中長(zhǎng)期規(guī)劃，組織實(shí)施金稅工程建設(shè)。
　?。ň牛╅_展稅收領(lǐng)域的國(guó)際交流與合作，參加國(guó)家（地區(qū)）間稅收關(guān)系談判，草簽和執(zhí)行有關(guān)的協(xié)議、協(xié)定。
　?。ㄊ┺k理進(jìn)出口商品的稅收及出口退稅業(yè)務(wù)。
　?。ㄊ唬?duì)全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)實(shí)行垂直管理，協(xié)同省級(jí)人民政府對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局局長(zhǎng)任免提出意見。
　?。ㄊ┏修k國(guó)務(wù)院交辦的其他事項(xiàng)。

主要機(jī)構(gòu)以及主要職責(zé)

內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)	主要職責(zé)
辦公廳	主要職責(zé)： 辦公廳是國(guó)家稅務(wù)總局主管日常公務(wù)、文秘和局機(jī)關(guān)行政管理事務(wù)的綜合職能部門。 主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)文電、機(jī)要、會(huì)務(wù)、檔案、信訪、保密和保衛(wèi)等工作；承擔(dān)稅收宣傳、政務(wù)公開和新聞發(fā)布工作；管理機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和其他行政事務(wù)。 廳領(lǐng)導(dǎo)：黃運(yùn)、付樹林、吳禮祥、榮海樓、李景玲 內(nèi)設(shè)處室：局長(zhǎng)辦公室（總值班室）、辦公室、綜合調(diào)研處、信息處、新聞宣傳和政務(wù)公開辦公室、督辦一處、督辦二處、績(jī)效管理處、文秘處、保密處、信訪處。
政策法規(guī)司	主要職責(zé)： 政策法規(guī)司是國(guó)家稅務(wù)總局主管稅收政策和稅收法制工作的綜合職能部門。主要職責(zé)是：起草稅收法律法規(guī)草案、部門規(guī)章及規(guī)范性文件；研究提出稅制改革建議；擬訂稅收業(yè)務(wù)的規(guī)章制度；研究、承辦涉及世貿(mào)組織有關(guān)稅收事項(xiàng)；承辦重大稅收案件的審理和行政處罰工作；承擔(dān)機(jī)關(guān)有關(guān)規(guī)范性文件的合法性審核工作；承辦稅務(wù)行政復(fù)議、行政應(yīng)訟工作。 司領(lǐng)導(dǎo)：靳萬軍、王世宇、戴詩友 內(nèi)設(shè)處室：綜合處、稅制改革處、法制處、復(fù)議應(yīng)訴處、世貿(mào)稅收辦公室、備案審查處、重大稅收案件審理處。
貨物和勞務(wù)稅司	主要職責(zé)： 貨物和勞務(wù)稅司是國(guó)家稅務(wù)總局主管增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、車輛購置稅（以下簡(jiǎn)稱貨物和勞務(wù)稅）、進(jìn)出口稅收和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策和征收管理的職能部門。主要職責(zé)是：組織實(shí)施增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、車輛購置稅等（不含海關(guān)代征的）征收管理工作，擬訂具體征收管理政策和辦法；對(duì)有關(guān)法律法規(guī)在執(zhí)行中的一般性問題進(jìn)行解釋和處理；組織實(shí)施出口退稅管理工作。 司領(lǐng)導(dǎo)：王道樹、林楓、張衛(wèi)、吳曉強(qiáng) 內(nèi)設(shè)處室：綜合處、增值稅一處、增值稅二處、增值稅三處、增值稅四處、消費(fèi)稅處、進(jìn)出口稅收處、車輛購置稅處、出口退稅管理處。
所得稅司	主要職責(zé)： 所得稅司是國(guó)家稅務(wù)總局主管企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（以下簡(jiǎn)稱所得稅）和法律法規(guī)規(guī)定的基金（費(fèi)）政策和征收管理的職能部門。主要職責(zé)是：組織實(shí)施企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和法律法規(guī)規(guī)定的基金（費(fèi)）等征收管理工作，擬訂具體征收管理政策和辦法；對(duì)有關(guān)法律法規(guī)在執(zhí)行中的一般性問題進(jìn)行解釋和處理。 司領(lǐng)導(dǎo)：羅天舒、劉寶柱、葉霖兒、張峰 內(nèi)設(shè)處室：綜合處、企業(yè)所得稅一處、企業(yè)所得稅二處、企業(yè)所得稅三處、個(gè)人所得稅一處、個(gè)人所得稅二處、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理處。
財(cái)產(chǎn)和行為稅司	主要職責(zé)： 財(cái)產(chǎn)和行為稅司是國(guó)家稅務(wù)總局主管財(cái)產(chǎn)和行為各稅政策、指導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)產(chǎn)和行為各稅征收管理工作的職能部門。主要職責(zé)是：組織實(shí)施房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、資源稅、土地增值稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、車船稅、煙葉稅、契稅、耕地占用稅等（以下簡(jiǎn)稱財(cái)產(chǎn)和行為各稅）及教育費(fèi)附加的稅收業(yè)務(wù)管理，擬訂具體征收管理政策和辦法；對(duì)有關(guān)法律法規(guī)在執(zhí)行中的一般性問題進(jìn)行解釋和處理；指導(dǎo)財(cái)產(chǎn)和行為各稅種及教育費(fèi)附加的征管業(yè)務(wù)。 司領(lǐng)導(dǎo)：卜祥來、孫群、劉宜、梁偉、王平 內(nèi)設(shè)處室：綜合處、財(cái)產(chǎn)和行為稅一處、財(cái)產(chǎn)和行為稅二處、財(cái)產(chǎn)和行為稅三處、財(cái)產(chǎn)和行為稅四處、地稅工作聯(lián)絡(luò)處。
國(guó)際稅務(wù)司	主要職責(zé)： 國(guó)際稅務(wù)司是國(guó)家稅務(wù)總局主管國(guó)際稅收、國(guó)際稅務(wù)合作交流和外事工作的職能部門。主要職責(zé)是：研究擬訂國(guó)家（地區(qū)）間反避稅措施，組織實(shí)施反避稅調(diào)查；參加國(guó)家（地區(qū)）間稅收協(xié)議、協(xié)定談判，承辦草簽和執(zhí)行有關(guān)協(xié)議、協(xié)定等工作；承辦與國(guó)際機(jī)構(gòu)、國(guó)家（地區(qū)）間稅務(wù)機(jī)關(guān)的合作與交流業(yè)務(wù)；管理總局機(jī)關(guān)和稅務(wù)系統(tǒng)外事工作。 司領(lǐng)導(dǎo)：蒙玉英、黃素華、俞書春 內(nèi)設(shè)處室：綜合處、國(guó)際稅收協(xié)定處、反避稅一處、反避稅二處、非居民稅收管理處、國(guó)際稅收征管協(xié)作處、境外稅務(wù)處、外事處（港澳臺(tái)處）、國(guó)際合作處。
收入規(guī)劃核算司	主要職責(zé)： 收入規(guī)劃核算司是國(guó)家稅務(wù)總局主管組織稅收收入、稅款繳納入庫、稅收分析預(yù)測(cè)、重點(diǎn)稅源監(jiān)控、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)核算和稅收數(shù)據(jù)管理應(yīng)用工作的綜合職能部門。主要職責(zé)是：編制稅收收入中長(zhǎng)期規(guī)劃，編制年度稅收任務(wù)、出口退稅指標(biāo)；參與起草稅款征繳退庫制度，監(jiān)督檢查稅款繳、退庫情況；承辦稅收收入的分析、預(yù)測(cè)和重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理工作；擬訂稅收收入規(guī)劃和稅收會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)制度；管理稅收數(shù)據(jù)；組織實(shí)施稅收統(tǒng)計(jì)工作。 司領(lǐng)導(dǎo)：蔡自力、劉新利、鄭小英、朱音 內(nèi)設(shè)處室：綜合處、規(guī)劃處、會(huì)計(jì)處、統(tǒng)計(jì)處、稅源監(jiān)控處、數(shù)據(jù)管理處、稅收分析處。
納稅服務(wù)司	主要職責(zé)： 納稅服務(wù)司是國(guó)家稅務(wù)總局主管納稅服務(wù)工作的綜合職能部門。主要職責(zé)是：組織實(shí)施納稅服務(wù)體系建設(shè)；擬訂納稅服務(wù)工作規(guī)范和操作規(guī)程；組織協(xié)調(diào)、實(shí)施納稅輔導(dǎo)、咨詢服務(wù)、稅收法律救濟(jì)等工作，受理納稅人投訴；組織實(shí)施稅收信用體系建設(shè)；指導(dǎo)稅收爭(zhēng)議的調(diào)解；起草注冊(cè)稅務(wù)師管理政策，并監(jiān)督實(shí)施。 司領(lǐng)導(dǎo)：于耀財(cái)、張維華、張頌舟 內(nèi)設(shè)處室：綜合處、涉稅服務(wù)監(jiān)管處、稅法宣傳處、辦稅服務(wù)處、納稅人權(quán)益保護(hù)處、納稅信用和服務(wù)規(guī)范管理處、小微企業(yè)服務(wù)處。
征管和科技發(fā)展司	主要職責(zé)： 征管和科技發(fā)展司是國(guó)家稅務(wù)總局主管稅收征收管理和稅收管理信息化建設(shè)的綜合職能部門。主要職責(zé)是：起草綜合性稅收征管規(guī)范性文件；擬訂稅收征收管理的長(zhǎng)期規(guī)劃和綜合性方案；管理稅收發(fā)票和票證；擬訂和組織實(shí)施稅收管理信息化的總體規(guī)劃和實(shí)施方案，承辦稅收管理信息化建設(shè)中業(yè)務(wù)需求整合和流程優(yōu)化的綜合管理工作。 司領(lǐng)導(dǎo)：饒立新、陳洧、蘇小全、付揚(yáng)帆、李志、陳東輝 內(nèi)設(shè)處室：綜合處、征管制度處、征管質(zhì)量監(jiān)控處、發(fā)票管理處、需求與標(biāo)準(zhǔn)管理處、業(yè)務(wù)規(guī)范管理處、規(guī)劃設(shè)計(jì)處、項(xiàng)目管理處、技術(shù)開發(fā)設(shè)計(jì)管理處、工程一處、工程二處。
大企業(yè)稅收管理司	主要職責(zé)： 大企業(yè)稅收管理司是國(guó)家稅務(wù)總局主管大企業(yè)稅收服務(wù)和管理的職能部門。主要職責(zé)是：承擔(dān)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、稅收經(jīng)濟(jì)分析和稅源監(jiān)控工作職責(zé)；指導(dǎo)稅務(wù)系統(tǒng)大企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)對(duì)工作；組織開展大企業(yè)個(gè)性化納稅服務(wù)；指導(dǎo)海洋石油稅收管理業(yè)務(wù)。 司領(lǐng)導(dǎo)：繆慧頻、胡先明、楊峰、王福凱、班英 內(nèi)設(shè)處室：綜合處、數(shù)據(jù)管理處、制度規(guī)劃處、評(píng)審質(zhì)控處、考核服務(wù)處、經(jīng)濟(jì)分析處。
稽查局	主要職責(zé)： 稽查局是國(guó)家稅務(wù)總局主管稅務(wù)稽查工作的職能部門。主要職責(zé)是：起草稅務(wù)稽查法律法規(guī)草案、部門規(guī)章及規(guī)范性文件；辦理重大稅收案件的立案和調(diào)查的有關(guān)事項(xiàng)并提出處理意見；指導(dǎo)、協(xié)調(diào)稅務(wù)系統(tǒng)的稽查工作。 局領(lǐng)導(dǎo)：郭曉林、李國(guó)成、沈甫明、金鑫 內(nèi)設(shè)處室：綜合處、制度處、案源管理處、組織檢查一處、組織檢查二處、組織檢查三處、組織檢查四處、合作協(xié)調(diào)處、涉稅違法聯(lián)合懲戒管理處、質(zhì)效管理處、公安部聯(lián)絡(luò)室。
財(cái)務(wù)管理司	主要職責(zé)： 財(cái)務(wù)管理司是國(guó)家稅務(wù)總局主管稅務(wù)系統(tǒng)經(jīng)費(fèi)、裝備、固定資產(chǎn)、基本建設(shè)的職能部門。主要職責(zé)是：擬訂稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)、基建管理辦法；管理稅務(wù)系統(tǒng)的經(jīng)費(fèi)、財(cái)務(wù)、裝備、固定資產(chǎn)；審核匯編稅務(wù)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)決算；辦理各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的領(lǐng)撥。 司領(lǐng)導(dǎo)：伍舫、姜濤、林建設(shè)、王劍眉 內(nèi)設(shè)處室：綜合處、預(yù)算管理處、支出管理處、國(guó)庫集中支付處、資產(chǎn)管理處、基本建設(shè)管理處、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)處。
督察內(nèi)審司	主要職責(zé)： 督察內(nèi)審司是國(guó)家稅務(wù)總局主管稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督檢查、內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的職能部門。主要職責(zé)是：組織實(shí)施稅收法律法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查；承辦稅務(wù)系統(tǒng)財(cái)務(wù)、基建、大宗物品采購審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。 司領(lǐng)導(dǎo)：鄧勇、彭增武、王煥彬、汪紹運(yùn) 內(nèi)設(shè)處室：綜合處、計(jì)劃和制度處、內(nèi)控管理處、執(zhí)法督察處、審計(jì)監(jiān)督處、質(zhì)效管理處、聯(lián)絡(luò)協(xié)作處。
人事司	主要職責(zé)： 人事司是國(guó)家稅務(wù)總局主管人事、機(jī)構(gòu)編制工作的職能部門。主要職責(zé)是：擬訂稅務(wù)系統(tǒng)人事制度并組織實(shí)施；管理稅務(wù)系統(tǒng)的人事、機(jī)構(gòu)編制工作；組織實(shí)施稅務(wù)系統(tǒng)思想政治工作和精神文明建設(shè)。 司領(lǐng)導(dǎo)：郝軍輝、武艷茹、劉尊濤、文燕云 內(nèi)設(shè)處室：綜合處、機(jī)關(guān)人事處、系統(tǒng)人事處、事業(yè)單位人事管理處、調(diào)配處、基層工作處、工資福利處、干部監(jiān)督處、公務(wù)員管理處、人才管理處、特派辦聯(lián)絡(luò)處。
黨建工作局	局領(lǐng)導(dǎo)：孫玉山、李巖、朱文魁、劉躍忠
機(jī)關(guān)黨委	主要職責(zé)： 機(jī)關(guān)黨委是國(guó)家稅務(wù)總局主管黨群工作的職能部門。主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)和在京直屬單位的黨群工作。 黨委領(lǐng)導(dǎo)：鄭江平、武新越、武艷茹、王躍偉 內(nèi)設(shè)處室：辦公室、綜合處、組織處、宣傳處、紀(jì)檢處、工會(huì)、團(tuán)委、婦工委。
離退休干部局	主要職責(zé)： 離退休干部局是國(guó)家稅務(wù)總局主管離退休干部工作的職能部門。 主要職責(zé)是：負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)離退休干部工作，指導(dǎo)稅務(wù)系統(tǒng)離退休干部工作。 局領(lǐng)導(dǎo)：楊培峰、陳小培、傅玉林 內(nèi)設(shè)處室：綜合處、生活待遇處、離退辦黨辦。

注意：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收管理處屬于所得稅司。


直屬單位包括：（一）教育中心（二）機(jī)關(guān)服務(wù)中心（三）電子稅務(wù)管理中心（四）集中采購中心（五）稅收科學(xué)研究所（六）稅收宣傳中心（七）稅務(wù)干部進(jìn)修學(xué)院（八）中國(guó)稅務(wù)雜志社（九）中國(guó)稅務(wù)報(bào)社（十）中國(guó)稅務(wù)出版社
這里注意哈：中國(guó)稅務(wù)出版社是國(guó)家稅務(wù)總局的直屬單位哈。

1、18種稅，其中6種為全國(guó)人大立法，其余為行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件來規(guī)定。
中國(guó)現(xiàn)行的稅種共18種，分別是：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環(huán)保稅。
只有個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、車船稅、環(huán)保稅、煙葉稅和船舶噸位稅，這6個(gè)稅種通過全國(guó)人大立法，其他絕大多數(shù)稅收事項(xiàng)都是依靠行政法規(guī)、規(guī)章及規(guī)范性文件來規(guī)定。

按征稅對(duì)象分類，可將全部稅收劃分為流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、資源稅類和行為稅類五種類型。
（1）流轉(zhuǎn)稅類——以流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象（增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅和關(guān)稅等）。
（2）所得稅類（收益稅）——以各種所得額為課稅對(duì)象（企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅）。
（3）財(cái)產(chǎn)稅類——以納稅人所擁有或支配的財(cái)產(chǎn)數(shù)量或者財(cái)產(chǎn)價(jià)值為課稅對(duì)象（房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、船舶噸稅等）。
（4）資源稅類——以自然資源和某些社會(huì)資源為征稅對(duì)象（資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等）。
（5）行為稅類——以納稅人的某些特定行為為課稅對(duì)象（城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車輛購置稅等）。


2、稅收收入
2015年稅收收入124892億元。
2016年稅收收入130354億元。
2017年稅收收入144360億元。
2018年稅收收入156401億元，比上年增加12031億元 。

年	季度	稅收收入合計(jì)（億元）	較上年同期（%）
2018年	第1-4季度	156,401.00	8.30%
2017年	第1-4季度	144,360.00	10.70%
2016年	第1-4季度	130,354.00	4.30%
2015年	第1-4季度	124,892.00	4.80%
2014年	第1-4季度	119,158.00	7.80%
2013年	第1-4季度	110,497.00	9.80%
2012年	第1-4季度	100,600.88	12.10%
2011年	第1-4季度	89,720.31	22.60%
2010年	第1-4季度	73,202.00	23.00%
2009年	第1-4季度	59,521.59	9.80%
2008年	第1-4季度	54,223.79	18.80%
2007年	第1-4季度	45,621.97	-

3、稅收的特性
稅收與其他分配方式相比，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，習(xí)慣上稱為稅收的“三性”。

• 強(qiáng)制性
  

稅收的強(qiáng)制性是指稅收是國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，憑借政權(quán)力量，依據(jù)政治權(quán)力，通過頒布法律或政令來進(jìn)行強(qiáng)制征收。負(fù)有納稅義務(wù)的社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員，都必須遵守國(guó)家強(qiáng)制性的稅收法令，在國(guó)家稅法規(guī)定的限度內(nèi)，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁，這是稅收具有法律地位的體現(xiàn)。強(qiáng)制性特征體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性，即稅收征收完全是憑借國(guó)家擁有的政治權(quán)力；另一方面是稅收的征收過程具有強(qiáng)制性，即如果出現(xiàn)了稅務(wù)違法行為，國(guó)家可以依法進(jìn)行處罰。

• 無償性
  

稅收的無償性是指通過征稅，社會(huì)集團(tuán)和社會(huì)成員的一部分收入轉(zhuǎn)歸國(guó)家所有，國(guó)家不向納稅人支付任何報(bào)酬或代價(jià)。稅收這種無償性是與國(guó)家憑借政治權(quán)力進(jìn)行收入分配的本質(zhì)相聯(lián)系的。無償性體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一方面是指政府獲得稅收收入后無需向納稅人直接支付任何報(bào)酬；另一方面是指政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人。稅收無償性是稅收的本質(zhì)體現(xiàn)，它反映的是一種社會(huì)產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系。稅收的無償性是區(qū)分稅收收入和其他財(cái)政收入形式的重要特征。

• 固定性
  

稅收的固定性是指稅收是按照國(guó)家法令規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收的，即納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)價(jià)辦法和期限等，都是稅收法令預(yù)先規(guī)定了的，有一個(gè)比較穩(wěn)定的試用期間，是一種固定的連續(xù)收入。對(duì)于稅收預(yù)先規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，征稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經(jīng)國(guó)家法令修訂或調(diào)整，征納雙方都不得違背或改變這個(gè)固定的比例或數(shù)額以及其他制度規(guī)定。
總結(jié):稅收的三個(gè)基本特征是統(tǒng)一的整體。其中，強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無償征收的強(qiáng)有力保證，無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，固定性是強(qiáng)制性和無償性的必然要求。

首選出版社：中國(guó)稅務(wù)出版社首選書單：

書名	稅務(wù)師考試教材： 2019年全國(guó)稅務(wù)師職業(yè)資格考試教材（一套共五本）	中華人民共和國(guó)稅收基本法規(guī)（2019年版） 這個(gè)書每年一本。
	可以先把稅務(wù)師考試教材稅法1，稅法2，涉稅實(shí)務(wù)，涉稅法律都看一遍。	本書匯編截至2019年1月1日中華人民共和國(guó)全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)、國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局和海關(guān)總署發(fā)布的所有現(xiàn)行有效的稅收法律、行政法規(guī)和部分重要的部門規(guī)章、規(guī)范性文件，并節(jié)錄、收錄憲法、立法法和刑法等有關(guān)法規(guī)作為附錄。匯編的法規(guī)分為貨物和勞務(wù)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、其他稅收、征收管理和附錄六個(gè)部分。 推薦理由 ★ 學(xué)習(xí)掌握稅收法規(guī)首選書 ★ 按年度出版，逐年修訂更新 ★ 與稅制改革同行，反映稅收基本法規(guī)的重要變化 ★ 準(zhǔn)確、快捷掌握現(xiàn)行有效稅收基本法規(guī)的權(quán)威工具書

學(xué)習(xí)順序，紅寶書基本法規(guī)我建議隨身攜帶，有很多稅法值得多看幾遍，特別是營(yíng)改增36號(hào)文。

4)  主要的稅種介紹中國(guó)現(xiàn)行的稅種共18個(gè)種（2016年5月1日起，全面推行“營(yíng)改增”；2018年1月1日起施行環(huán)保稅 ），分別是：增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船使用稅、船舶噸稅、車輛購置稅、關(guān)稅、耕地占用稅、契稅、煙葉稅、環(huán)保稅。只有個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、車船稅、環(huán)保稅、煙葉稅和船舶噸位稅


增值稅

增值稅是對(duì)商品在生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)等多個(gè)環(huán)節(jié)中的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種稅。它以增值額為課稅對(duì)象，有增值才征稅，沒有增值不征稅。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)增收，增值稅收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入；進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。 增值稅已成為我國(guó)最主要的稅種之一。數(shù)據(jù)顯示，2018年我國(guó)實(shí)現(xiàn)稅收收入15.64萬億元，占公共財(cái)政收入的比例為85.30%。其中，增值稅稅收收入規(guī)模達(dá)到了6.15萬億元，占總稅收收入的比重為接近40%。 增值稅的一個(gè)關(guān)鍵好處就是能夠有效地實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平，有利于企業(yè)進(jìn)行公平競(jìng)爭(zhēng)，因?yàn)樯唐吩谝郧吧a(chǎn)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)中所繳納的稅款能得到抵扣，即使在經(jīng)過諸多流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)后，企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅仍然是固定不變的。此外，增值稅還有利于使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)合理化，有利于財(cái)政稅收穩(wěn)定。 由于增值稅有效地克服了傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅重復(fù)征稅的弊端，我國(guó)于1994年開始在生產(chǎn)、批發(fā)、零售各環(huán)節(jié)全面推行了增值稅，成為1994年分稅制改革中重要的一環(huán)。在全面實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改增值稅（“營(yíng)改增”）之前，營(yíng)業(yè)稅和增值稅是我國(guó)兩大主體稅種。鑒于增值稅的巨大優(yōu)勢(shì)，我國(guó)分三個(gè)階段開始推廣增值稅： 第一階段、初步試點(diǎn)。2011年，國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)營(yíng)改增試點(diǎn)方案。從2012年1月1日起，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開始營(yíng)改增試點(diǎn)。2012年8月1日起至年底，國(guó)務(wù)院將試點(diǎn)增加至10省市。 第二階段、全國(guó)推廣。2013年8月1日，營(yíng)改增范圍推廣至全國(guó)，并將廣播影視服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。2014年1月1日，將交通運(yùn)輸業(yè)全部納入營(yíng)改增范圍。 第三階段、全面推廣。2016年5月1日起，我國(guó)全面推廣營(yíng)改增，將所有行業(yè)納入營(yíng)改增范圍。至此，營(yíng)業(yè)稅在我國(guó)成為歷史。 “營(yíng)改增”制度改革是1994年分稅制改革以來，我國(guó)財(cái)政體制的又一次深刻變革。統(tǒng)計(jì)顯示，全面推廣營(yíng)改增試點(diǎn)以來的10個(gè)月內(nèi)（2016.5-2017.2），減稅規(guī)模高達(dá)5661億元。

近10年來國(guó)內(nèi)增值稅收入情況（單位：億元）

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干貨滿滿！

學(xué)習(xí)了，持續(xù)關(guān)注！

稅務(wù)師對(duì)于做稅的朋友我個(gè)人還是覺得很有必要考試，考試可以讓你有機(jī)會(huì)系統(tǒng)的學(xué)習(xí)下。無論5門課中你是不是喜歡，你都要硬著頭皮學(xué)下來。
今年過了兩門，還剩下《涉稅法律》和《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》，明年涉稅法律我感覺應(yīng)該壓力不大，所以我重點(diǎn)要搞定《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》。
把學(xué)習(xí)當(dāng)成一種樂趣，這樣能夠讓枯燥的學(xué)習(xí)沒有那么無趣。
把學(xué)習(xí)當(dāng)成一種激勵(lì)，這樣能夠讓自己覺得自己還可以。



加油，萬軍。

2020-1-6 編輯