【實(shí)用】金稅盤(pán)、稅控盤(pán)、Ukey…“銷(xiāo)售旺季”折扣發(fā)票開(kāi)具有講究

五五購(gòu)物節(jié)、618年中大促
@財(cái)務(wù)親們，“打折季”的折扣發(fā)票
您知道如何規(guī)范開(kāi)具嗎？

開(kāi)具折扣發(fā)票如何操作？有哪些講究？快來(lái)隨申稅小微看一看吧。
什么是“折扣銷(xiāo)售”？
“折扣銷(xiāo)售”是指銷(xiāo)售行為發(fā)生之前，銷(xiāo)售方給予的價(jià)格優(yōu)惠。

比如：?jiǎn)蝺r(jià)2500元的女裝，打95折出售，賣(mài)2375元，這就是折扣銷(xiāo)售。

開(kāi)具發(fā)票時(shí)具體怎么操作？

稅控盤(pán)操作
1.登錄稅控盤(pán)主界面，按照正常開(kāi)票流程，點(diǎn)擊發(fā)票填開(kāi)按鈕。

2.如下進(jìn)入發(fā)票界面，按照折扣前開(kāi)票金額填列發(fā)票信息：數(shù)量×原銷(xiāo)售單價(jià)。

3.發(fā)票信息填列好后，點(diǎn)擊折扣按鈕，將跳出折扣信息界面，在折扣框內(nèi)輸入折扣率或者折扣金額。
小竅門(mén)
我們可以通過(guò)輸入折扣率計(jì)算折扣額，同時(shí)也可以輸入折扣金額倒推折扣率，可根據(jù)公司實(shí)際情況選擇不同方式。（有的公司對(duì)此批貨直接給予5%的折扣，有的公司是對(duì)此批貨給予多少金額的折扣。）如下：

4.折扣信息填列完后，點(diǎn)擊確定，再次檢查發(fā)票金額是否有誤，若沒(méi)有問(wèn)題正常打印出來(lái)即可。
折扣銷(xiāo)售票面如下：

金稅盤(pán)操作
1.登錄金稅盤(pán)主界面，按照正常開(kāi)票流程，點(diǎn)擊發(fā)票填開(kāi)按鈕。

2.如下進(jìn)入發(fā)票界面，按照折扣前開(kāi)票金額填列發(fā)票信息：數(shù)量×原銷(xiāo)售單價(jià)。

3.發(fā)票信息填列好后，點(diǎn)擊折扣按鈕，將跳出折扣信息界面，在折扣框內(nèi)輸入折扣率或者折扣金額。

4.折扣信息填列完后，點(diǎn)擊確定，再次檢查發(fā)票金額是否有誤，若沒(méi)有問(wèn)題正常打印出來(lái)即可。
折扣銷(xiāo)售票面如下：

Ukey操作
1.使用Ukey登錄增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件，按照正常開(kāi)票流程，點(diǎn)擊發(fā)票填開(kāi)按鈕。

2.如下進(jìn)入發(fā)票界面，按照折扣前開(kāi)票金額填列發(fā)票信息：數(shù)量×原銷(xiāo)售單價(jià)。

3.發(fā)票信息填列好后，點(diǎn)擊折扣行按鈕，將跳出折扣信息界面，在折扣框內(nèi)輸入折扣率或者折扣金額。

4.折扣信息填列完后，點(diǎn)擊保存，再次檢查發(fā)票金額是否有誤，若沒(méi)有問(wèn)題正常打印出來(lái)即可。
折扣銷(xiāo)售票面如下：

注意事項(xiàng)
1
納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，必須開(kāi)具在同一張發(fā)票上。
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額問(wèn)題通知》（國(guó)稅函〔2010〕56號(hào)）規(guī)定：
納稅人采取折扣方式銷(xiāo)售貨物，銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅。
未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷(xiāo)售額中減除。
2
折扣商品與折扣行之間不能出現(xiàn)其他行。
3
若是物品太多，需要清單折扣的，錄入開(kāi)票單位信息后，點(diǎn)擊上方“清單”。
4
嚴(yán)格按照折扣銷(xiāo)售方式開(kāi)具發(fā)票。
在實(shí)務(wù)中，部分開(kāi)票人員在開(kāi)具折扣銷(xiāo)售發(fā)票時(shí)，選擇了減少數(shù)量或者降低銷(xiāo)售單價(jià)，以上兩種開(kāi)票方式都是不規(guī)范的。
假設(shè)：合同約定銷(xiāo)售200噸商品，含稅單價(jià)1000元/噸，金額20萬(wàn)元，由于商品色澤原因，公司給予銷(xiāo)售折扣1萬(wàn)元。

開(kāi)票人員A
按照190噸×100元/噸開(kāi)具

開(kāi)票人員B
按照200噸×950元/噸開(kāi)具
申稅小微
以上兩種開(kāi)票都是不規(guī)范的。

申稅小微
理由：合同已約定數(shù)量、單價(jià)，若人為修改交易信息將導(dǎo)致開(kāi)票信息與實(shí)際交易不符的情況，若需要修改數(shù)量、單價(jià)，建議最好簽訂補(bǔ)充協(xié)議。所以，還是嚴(yán)格按照銷(xiāo)售折扣方式開(kāi)具發(fā)票比較好。

所以
折扣銷(xiāo)售發(fā)票開(kāi)具正確姿勢(shì)
您學(xué)會(huì)了嗎？

來(lái)源:上海稅務(wù)