【實(shí)用】金稅盤、稅控盤、Ukey…“銷售旺季”折扣發(fā)票開具有講究

五五購物節(jié)、618年中大促
@財(cái)務(wù)親們，“打折季”的折扣發(fā)票
您知道如何規(guī)范開具嗎？

開具折扣發(fā)票如何操作？有哪些講究？快來隨申稅小微看一看吧。
什么是“折扣銷售”？
“折扣銷售”是指銷售行為發(fā)生之前，銷售方給予的價(jià)格優(yōu)惠。

比如：單價(jià)2500元的女裝，打95折出售，賣2375元，這就是折扣銷售。

開具發(fā)票時具體怎么操作？

稅控盤操作
1.登錄稅控盤主界面，按照正常開票流程，點(diǎn)擊發(fā)票填開按鈕。

2.如下進(jìn)入發(fā)票界面，按照折扣前開票金額填列發(fā)票信息：數(shù)量×原銷售單價(jià)。

3.發(fā)票信息填列好后，點(diǎn)擊折扣按鈕，將跳出折扣信息界面，在折扣框內(nèi)輸入折扣率或者折扣金額。
小竅門
我們可以通過輸入折扣率計(jì)算折扣額，同時也可以輸入折扣金額倒推折扣率，可根據(jù)公司實(shí)際情況選擇不同方式。（有的公司對此批貨直接給予5%的折扣，有的公司是對此批貨給予多少金額的折扣。）如下：

4.折扣信息填列完后，點(diǎn)擊確定，再次檢查發(fā)票金額是否有誤，若沒有問題正常打印出來即可。
折扣銷售票面如下：

金稅盤操作
1.登錄金稅盤主界面，按照正常開票流程，點(diǎn)擊發(fā)票填開按鈕。

2.如下進(jìn)入發(fā)票界面，按照折扣前開票金額填列發(fā)票信息：數(shù)量×原銷售單價(jià)。

3.發(fā)票信息填列好后，點(diǎn)擊折扣按鈕，將跳出折扣信息界面，在折扣框內(nèi)輸入折扣率或者折扣金額。

4.折扣信息填列完后，點(diǎn)擊確定，再次檢查發(fā)票金額是否有誤，若沒有問題正常打印出來即可。
折扣銷售票面如下：

Ukey操作
1.使用Ukey登錄增值稅發(fā)票開票軟件，按照正常開票流程，點(diǎn)擊發(fā)票填開按鈕。

2.如下進(jìn)入發(fā)票界面，按照折扣前開票金額填列發(fā)票信息：數(shù)量×原銷售單價(jià)。

3.發(fā)票信息填列好后，點(diǎn)擊折扣行按鈕，將跳出折扣信息界面，在折扣框內(nèi)輸入折扣率或者折扣金額。

4.折扣信息填列完后，點(diǎn)擊保存，再次檢查發(fā)票金額是否有誤，若沒有問題正常打印出來即可。
折扣銷售票面如下：

注意事項(xiàng)
1
納稅人采取折扣方式銷售貨物，必須開具在同一張發(fā)票上。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問題通知》（國稅函〔2010〕56號）規(guī)定：
納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。
未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。
2
折扣商品與折扣行之間不能出現(xiàn)其他行。
3
若是物品太多，需要清單折扣的，錄入開票單位信息后，點(diǎn)擊上方“清單”。
4
嚴(yán)格按照折扣銷售方式開具發(fā)票。
在實(shí)務(wù)中，部分開票人員在開具折扣銷售發(fā)票時，選擇了減少數(shù)量或者降低銷售單價(jià)，以上兩種開票方式都是不規(guī)范的。
假設(shè)：合同約定銷售200噸商品，含稅單價(jià)1000元/噸，金額20萬元，由于商品色澤原因，公司給予銷售折扣1萬元。

開票人員A
按照190噸×100元/噸開具

開票人員B
按照200噸×950元/噸開具
申稅小微
以上兩種開票都是不規(guī)范的。

申稅小微
理由：合同已約定數(shù)量、單價(jià)，若人為修改交易信息將導(dǎo)致開票信息與實(shí)際交易不符的情況，若需要修改數(shù)量、單價(jià)，建議最好簽訂補(bǔ)充協(xié)議。所以，還是嚴(yán)格按照銷售折扣方式開具發(fā)票比較好。

所以
折扣銷售發(fā)票開具正確姿勢
您學(xué)會了嗎？

來源:上海稅務(wù)