天津市地方稅務局 地稅征[1995]20號 天津市地方稅務局關于印發(fā)《天津市地方稅務局稅務文書使用說明》的通知

天津市地方稅務局
天津市地方稅務局關于印發(fā)《天津市地方稅務局稅務文書使用說明》的通知
地稅征[1995]20號

天津市地方稅務局關于印發(fā)《天津市地方稅務局稅務文書使用說明》的通知
  地稅征[1995]20號
  全文有效
  

  各地方稅務分局：
  依據《中華人民共和國稅收征收管理法》及實施細則，根據國家稅務總局制定稅務文書的格式，結合天津市地方稅收中的實際情況，市局擬定了天津市地方稅務局稅務文書二十六種，現將二十六種稅務文書使用說明印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
  附件：天津市地方稅務局稅務文書使用說明
  一、限期納稅通知書依據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《征管法》）第二十條 規(guī)定，納稅人、扣繳義務人未按規(guī)定期限解繳稅款的，經主管稅務所長批準，向納稅人、扣繳義務人下達《限期納稅通知書》責令其限期繳納稅款，并從稅款滯納之日起，按日加收滯納稅款千分之二的滯納金。
  限期納稅通知書由稅務分局統(tǒng)一編寫字號，使用時由經辦人員填定一式兩份，一份稅務所存檔，另一份加蓋稅務所公章 后連同《稅務文書送達回證》一并送納稅人、扣繳義務人簽收后執(zhí)行。
  二、延期繳納稅款申請審批表依據《征管法》第二十條 規(guī)定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經各主管稅務分局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過三個月。納稅人延期繳納稅款應填制《延期繳納稅款申請審批表》。該審批表由納稅人在納稅期前填制一式三份報稅務所，經稅務所長、稅管科審核后，報主管稅務分局長批準，加蓋稅務分局公章 執(zhí)行后由主管稅務所、稅管科各存一份備案。
  三、應納稅款核定書依照《征管法》第二十三條 ，對納稅人不設置帳簿的；應設帳簿但未設帳簿的；帳目混亂、資料不全難以查帳的以及未按規(guī)定期限辦理納稅申報的，稅務機關有權核定其應納稅款。
  稅務機關核定應納稅款時，應填制《應納稅款核定書》并將核定稅款采取的方法、計算過程及有關數據填寫清楚，必要時可附有關資料。《應納稅款核定書》由經辦人員填開，主管稅務所長審批，加蓋稅務所公章 后送給納稅人?！稇{稅款核定書》一式兩份，一份交納稅人，一份由稅務所歸檔存查。
  四、稅收違法行為限期改正通知書納稅人、扣繳義務人未按《征管法》及有關稅收法辦理納稅申報、稅務登記、變更或注銷稅務登記的；未按規(guī)定將財務、會計制度或辦法報送稅務機關的；以及未按照稅收法規(guī)規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款帳簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記帳憑證及有關資料的，稅務機關應責令限期改正。實施時由稅務所向納稅人扣繳義務人下達《稅收違法行為限期改正通知書》。
  該通知書分為上下兩聯(lián)，上聯(lián)為存根，下聯(lián)為限期改正通知書，填制時應由主管稅務分局統(tǒng)一編寫字號，稅務所長批準后，加蓋稅務所公章 后送納稅人執(zhí)行。此項規(guī)定執(zhí)行時應由納稅人在《稅務文書送達回證》上簽收。執(zhí)行后，逾期不改的按《征管法》有關規(guī)定處理。
  五、提前繳納稅款通知書稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅行為的，可在規(guī)定的納稅期限前，責令其限期提前繳納應納稅款。執(zhí)行時填制《提前繳納稅款通知書》，通知納稅人限期繳納應納稅款。
  該《通知書》由經辦人填寫，分上下兩聯(lián)，上聯(lián)為存根，下聯(lián)為通知書，簽發(fā)時由主管稅務分局統(tǒng)一編寫字號，經稅務所長，稅管科審核，報主管稅務分局長批準，加蓋稅務分局公章 后送交納稅人執(zhí)行。
  此項規(guī)定執(zhí)行時應由納稅人在《稅務文書送達回證》上簽收后實施。
  六、稅務處理決定書納稅人違反稅收法規(guī)，稅務機關下達限期改正通知書后仍不改正的，并發(fā)現偽造、編造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證的；漏稅、抗稅的，稅務機關依據《征管法》予以處罰，在執(zhí)行處罰時下達《稅務處理決定書》。該《決定書》由經辦人填制一式三份，一份連同《稅務文書送達回證》送納稅人簽收，一份稅務所備案，另一份由稅管科存查。簽發(fā)時由主管稅務分局統(tǒng)一編寫字號，經稅務所長，稅管科審核后，報主管稅務分局長批準，加蓋稅務分局公章 后執(zhí)行。
  七、稅務檢查調取帳簿通知書依據《征管法》第三十二條 及《征管法實施細則》第五十七條 規(guī)定，稅務人員執(zhí)行稅務檢查任務時，應在納稅人、扣繳義務人的核算地點查閱帳簿和憑證及其他資料。
  若稅務檢查人員不能在當地有效地完成查閱工作，須將有關賬簿、憑證等帶回稅務機關查閱時，應由經辦人填寫《稅務檢查調取帳簿通知書》，經主管稅務分局長批準后送交納稅人，才可將有關帳簿、憑證或其它資料帶回稅務機關。
  該《通知書》分上下兩聯(lián)，上聯(lián)為存根，下聯(lián)為通知書，簽發(fā)時應由主管稅務分局統(tǒng)一編寫字號，主管稅務分局長在上下兩聯(lián)同時簽字，并在下聯(lián)加蓋稅務分局公章 后實施。
  八、稅務檢查調取帳簿資料清單此清單作為《稅務檢查調取帳簿通知書》附件，在簽發(fā)《稅務檢查調取帳簿通知書》時必須填寫調取帳簿資料清單，清單應具體注明被調取帳簿的名稱、資料發(fā)生的時間、數量、頁數、退還的時間，經稅務人員、納稅人雙方清點后，共同簽字并加蓋稅務分局、納稅人或扣繳義務人公章 后生效。
  調取帳簿資料的期限不得超過三個月。歸還時應保持資料完整，由納稅人、扣繳義務人在稅務機關留存的清單上注明“調取帳簿資料已還”字樣，并收回《稅務檢查調取帳簿通知書》歸檔備查。
  九、稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶儲蓄存款許可證明根據《征管法》第三十二條 稅務機關執(zhí)行檢查任務時，如有必要對納稅人、扣繳義務人在銀行存款、儲蓄存款及其它金融機構的存款帳戶進行檢查時可填制稅務機關檢查納稅人、扣繳義務人存款帳戶儲蓄存款許可證明。該《許可證明》由經辦人填制，分上下兩聯(lián)，上聯(lián)存根，下聯(lián)為許可證明，簽發(fā)時應由主管稅務分局統(tǒng)一編寫字號，經稅務所長，稅管科審核后，報主管稅務分局長批準，加蓋稅務分局公章 后執(zhí)行。
  《許可證明》存根應填寫前往銀行及其它金融機構的具體名稱，檢查對象填寫納稅人或扣繳義務人的名稱，檢查人員填寫執(zhí)行稅務檢查任務的稅務人員。
  十、暫停支付存款通知書依據《征管法》第二十六條 第一款規(guī)定，對納稅人下達《提前繳納稅款通知書》后，發(fā)現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其它財產或者應納稅收入跡象，并且納稅人不能有效的提供納稅擔保的，稅務機關可通知納稅人的開戶銀行和其它金融機構暫停支付納稅人相當于應納稅款的存款。其它金融機構指各類銀行及分支機構、信托公司、農村信用社、城市信用社以及中國人民銀行批準設立的其它金融機構。
  《暫停支付存款通知書》由稅務機關經辦人填制，分為上下兩聯(lián)，上聯(lián)為存根，下聯(lián)為通知書，簽發(fā)時由主管稅務分局統(tǒng)一編寫字號，經稅務所長，稅管科審核后，報主管稅務分局長批準，加蓋稅務分局公章 送有關開戶銀行或其它金融機構，并由有關開戶銀行或其它金融機構負責人在《稅務文書送達回證》上簽收后執(zhí)行。
  十一、解除暫停支付存款通知書納稅人在《暫停支付存款通知書》下達期間將應納稅款解繳入庫的，稅務機關應及時填寫制《解除暫停支付存款通知書》，其使用程序同于《暫停支付存款通知書》。
  解除暫停支付存款后，應在《暫停支付存款通知書》的存根聯(lián)注明應繳稅款已入庫字樣。
  該通知書審批程序與《暫停支付存款通知》相同。
  十二、扣繳稅款通知書依照《征管法》第二十七條 規(guī)定，從事經營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經主管稅務機關批準，可填制《扣繳稅款通知書》，通知納稅人開戶銀行或其它金融機構強行扣繳稅款。
  該《通知書》分上下兩聯(lián)，上聯(lián)為存根，下聯(lián)為通知書，簽發(fā)時應由主管稅務分局統(tǒng)一編寫字號，并詳細注明扣繳理由、扣繳金額、滯納金及限定時間。
  經稅務所長，稅管科審核后，報主管稅務分局長批準，加蓋稅務分局公章 后送有關開戶銀行或其它金融機構，并由有關開戶銀行或其它金融機構負責人在《稅務文書送達回證、上簽收后執(zhí)行。
  十三、納稅擔保書依據《征管法》第二十六條 及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第四十四條 規(guī)定：稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅行為的，可以在規(guī)定的納稅期前，責令限期繳納稅款，限期內發(fā)現有明顯的轉移、隱匿其應納稅商品、貨物及收入的跡象，稅務機關可責成納稅人提供擔保。納稅人提供擔保時應當由納稅人按《納稅擔保書》內容逐項填寫《納稅擔保書》一式三份，一份交納稅人，一份交納稅擔保人，一份由稅務所存查。
  《納稅擔保書》由主管稅務分局統(tǒng)一編寫字號，納稅人和納稅擔保人簽字，加蓋納稅人，納稅擔保人公章 后，交稅務機關由稅務所長批準，并加蓋稅務所公章 后執(zhí)行。
  十四、納稅擔保清單《納稅擔保清單》作為《納稅擔保書》的附件，使用時與納稅擔保書的手續(xù)相同。
  該擔保清單由納稅擔保人按納稅擔保項目填寫擔保對象、擔保內容、擔保范圍、擔保期限及其他有關事宜，納稅擔保人必須是有經濟能力的、獨立經營的納稅人，國家機關等行政管理部門不可作擔保人，納稅擔保人填寫后由稅務所按擔保財產的名稱逐一點驗，點驗后經辦人、納稅人、納稅擔保人三方簽字，加蓋三方公章 后生效。
  十五、發(fā)票擔保書依據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條 和市國稅局、地稅局《關于印發(fā)（領購發(fā)票保全辦法）的通知》規(guī)定，凡沒有固定經營場所從事經營活動的企業(yè)；個體工商業(yè)戶；個人合伙、個體經濟性質的承包租賃戶；外地來津從事經營活動（不含中央駐津單位）的單位和個人；使用發(fā)票違章 受過處罰仍未改正的單位和個人，在領購發(fā)票時需提供發(fā)票擔保人，方可領購使用發(fā)票。
  納稅人提供發(fā)票擔保人時，應由發(fā)票擔保人填寫《發(fā)票擔保書》一式三份，填寫時應按發(fā)票擔保書的要求逐項填寫，經批準由稅務分局統(tǒng)一編號后，一份存檔，另兩份分別退擔保人及被擔保人。擔保人必須是有經濟能力的、獨立經營的納稅人，國家機關等行政管理部門不可作擔保人。
  發(fā)票保證書慶有擔保人、被擔保人、主管稅務所三方共同簽字并加蓋公章 后生效。
  批準程序與《納稅擔保書》相同。
  十六、查封（扣押）證依據《征管法》有關規(guī)定，納稅人有逃避納稅行為，被稅務機關責令限期繳納稅款不能實施，又不能提供有效的納稅擔保人，稅務機關可查封（扣押）納稅人的價值相當于應納稅款商品、貨物或者其它財產。
  實施查封（扣押）應稅商品、貨物、財產時，應由有關稅務所報稅管科，經稅管科審核后，報分避長批準后，稅管科填制《查封（扣押）證》，《查封（扣押）證》分上下聯(lián)，上聯(lián)為存根，下聯(lián)為查封（扣押）證，簽發(fā)時由主管稅務分局統(tǒng)一編寫字號經稅務所長，稅管科審核后，報主管稅務分局長批準，加蓋稅務分局公章 后實施。
  十七、查封商品、貨物、財產清單《查封商品、貨物、財產清單》是在簽發(fā)《查封（扣押）證》時，填制的附件。
  填制《查封（扣押）》證實施對財產查封時，應在清單上具體注明查封商品、貨物、財產的名稱、單位、數量、單價、金額等，并將《查封（扣押）證》字號填入清單做為依據。
  清單填制后，交被執(zhí)行人（納稅人）點驗并簽字，稅務機關執(zhí)行人簽字、加蓋稅務分局公章 與《查封（扣押）證》同時生效。
  《查封商品、貨物、財產清單》由執(zhí)行人填寫一式兩份，一份交被執(zhí)行人，并由被執(zhí)行人在《稅務文書送達回證》上簽收，另一份由稅管科存檔。存檔時，應附在《查封（扣押）證》的存根上。以上工作須由兩人以上經辦并簽字，查封時使用市局統(tǒng)一印制的封條 。
  十八、扣押商品、貨物、財產專用收據《扣押商品、貨物、財產專用收據》是在簽發(fā)《查封（扣押）證》后，實施對商品、貨物、財產扣押時填制的，是《查封（扣押）證》的附件，實施對商品等扣押時，應在清單上具體注明商品、貨物、財產的名稱、單位、數量、單價、金額等。
  該專用收據為前后兩聯(lián)、第一聯(lián)為存根，第二聯(lián)為收據，前后兩聯(lián)內容完全一致。
  填制時應由經辦人逐項列清，欄次填滿可另起一頁，填制點驗點，加蓋稅務分局公章 將收據聯(lián)交被執(zhí)行人（納稅人），存根聯(lián)由稅管科存檔，以上工作須兩人以上經辦并簽字。
  該專用收據使用時審批程序與《查封（扣押）證》相同。
  十九、解除查封（扣押）通知書依據《征管法》第二十五條 ，實施查封（扣押）商品、貨物、財產后，被執(zhí)行人已按期繳納應納稅款的，稅務機關必須立即解除查封（扣押）的商品、貨物、財產。
  解除查封（扣押）時，由經辦人員填制《解除查封（扣押）通知書》。審批程序與簽發(fā)《查封（扣押）證》相同，該通知書分上下聯(lián)，上聯(lián)為存根，下聯(lián)為通知書，解除查封（扣押）商品、貨物、財產時，應由二人以上執(zhí)行人在場，并由納稅人按清單上的記錄逐一點驗，點驗無誤后，納稅人交回《查封（扣押）證》及《查封（扣押）商品、貨物、財產清單》或《扣押商品、貨物、財產專用收據》由稅管科存檔。
  二十、拍賣商品、貨物、財產決定書依據《征管法》第二十五條 、第二十六條 對納稅人實施了查封（扣押）商品、貨物、財產后，在規(guī)定的期限內仍不繳納稅款的，稅務機關可以將查封（扣押）的商品、貨物、財產進行拍賣。
  查封（扣押）商品、貨物、財產變價抵稅時，應當交由依法成立的拍賣機構拍賣，或交由商業(yè)企業(yè)按市場價格收購。國家禁止自由買賣的物品應當由有關單位按照國家規(guī)定的價格收購。
  該決定書由經辦人按格式要求填制，并與已開出的《查封（扣押）商品、貨物、財產清單》相對應，填制后經稅務所長，稅管科審批后，報主管稅務分局長批準，加蓋稅務分局公章 后交收購單位經辦人簽字并加蓋收購單位公章 后實施。
  該通知書一式三份，一份由稅管科存查，一份交收購單位作憑證，一份交被執(zhí)行人（納稅人）執(zhí)行。
  二十一、稅務處罰強制執(zhí)行申請書依據《征管法》第五十六條 ，納稅人違反《征管法》稅務機關下達處罰決定后，納稅人在規(guī)定的期限內既不向法院起訴，又不履行處罰決定的，稅務機關可以申請人民法院強制執(zhí)行。
  申請強制執(zhí)行稅務處罰時，由稅務機關經辦人員填寫《稅務處罰強制執(zhí)行申請書》。該申請書分為上下兩聯(lián)，上聯(lián)為存根，下聯(lián)為申請書，填制時應由主管稅務分局統(tǒng)一編寫字號，按格式要求逐項填寫后，經稅務所長，稅管科審核后，報主管稅務分局長批準，加蓋稅務分局公章 后送人民法院批準后執(zhí)行。
  二十二、稅務案件移送書依據《全國人大常務委員會關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》，為了懲治偷稅、抗稅的犯罪行為，對納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證、在帳簿上多列支出或不列、少列收入的，不繳或少繳稅款及以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，證據確鑿構成犯罪的移交司法機關處理。
  移交偷稅、抗稅案件時，填制稅務案件移送書，填制時應由主管稅務分局統(tǒng)一編寫字號，經稅務所長、稅管科審核，報主管稅務分局長批準，加蓋稅務分局公章 后移送人民檢察院。
  該移送書分為上下兩聯(lián)，上聯(lián)為存根，下聯(lián)為稅務案件移送書，上聯(lián)存檔，下聯(lián)應將所附的資料填寫清楚后一并轉送人民檢察院。
  二十三、減免稅通知書按市局印發(fā)的《減免稅管理制度（試行）》的規(guī)定，納稅人要求減免稅，應向主管稅務所提出書面申請，經稅務機關按程序逐級審批后，符合減免稅條 件的，由稅務所填開《減免稅通知書》，該《減免稅通知書》由基層稅務所經辦人員填開一式三份，一份送分局稅管科存檔；一份由稅務所存檔并填寫減免稅臺帳；一份送交納稅人作為減免稅的依據。該通知書填開時，應由主管稅務分局統(tǒng)一編寫字號，并加蓋稅務所公章 后執(zhí)行。
  二十四、恢復征稅通知書根據稅務所《減免稅臺帳》記錄，主管稅務所應在納稅人享受減免稅期滿，恢復征稅前十天，及時向納稅人發(fā)出恢復征稅通知，督促納稅人按期納稅。
  發(fā)出通知時，由稅務所經辦人員按文書格式要求填開《恢復征稅通知書》一式三份，一份交分局稅管科；一份由稅務所留存，另一份送交納稅人。
  該通知書填制時，應幅度管稅務分局統(tǒng)一編寫字號，并加蓋稅務所公章 后執(zhí)行。
  二十五、稅務檢查報告稅務檢查人員實施稅務檢查后，應將檢查結果向主管領導報告，稅務人員書寫報告時，應填寫《天津市地方稅務局稅務檢查報告》。
  填制該報告時，應按稅務檢查要求，由檢查人員逐項填寫。要求數字真實，計算準確，報告及時，內容完整，并按順序做好編號，避免重號或漏號。
  二十六、稅務檢查筆錄是稅務檢查工作中，因涉及有關情況須調查取證而向有關人員進行詢問的筆錄。
  該筆錄使用時，先半詢問人、記錄人等情況按表格要求填寫完整，再進行有關筆錄。筆錄以后，應將該記錄交被詢問人查驗，由被詢問人簽名后生效。
  該表填制后，還應附文字材料進行說明，文字材料應具備以下三項內容：（一）檢查依據，即檢查人員根據什么對納稅人進行檢查的，是履行工作安排還是接到群眾舉報；
  （二）納稅人的基本情況及納稅人違紀的性質，應具體注明納稅人的生產經營、效益狀況、主管機關及違紀的事實等；
  （三）處理意見，即檢查人員依據稅法哪條 規(guī)定碌出對納稅人的處理意見的要求有理有據、事情真實、數字可靠、定性準確。