【技巧】稅收分類編碼查找技巧與常見(jiàn)錯(cuò)誤

稅收分類編碼查找技巧

1、直接輸入開(kāi)票內(nèi)容，檢索關(guān)鍵字

如果要開(kāi)具餐費(fèi)、香蕉的發(fā)票，可以直接分別搜索“餐飲”、“香蕉”，就可以找到編碼，方便快捷。這是最簡(jiǎn)單直接的方法，建議您在開(kāi)票時(shí)優(yōu)先選擇此方式。

2、縮短關(guān)鍵字，找準(zhǔn)切入點(diǎn)

當(dāng)我們遇到開(kāi)票內(nèi)容特別長(zhǎng)的時(shí)候，選對(duì)關(guān)鍵字是關(guān)鍵。應(yīng)將開(kāi)票內(nèi)容化繁為簡(jiǎn)，化難為易，不要一次性輸入全稱，多嘗試不同的側(cè)重點(diǎn)。

舉個(gè)例子：“醫(yī)用植入鋼釘”如果在商品編碼表中，輸入“鋼釘”，最終的落點(diǎn)是歸屬建筑材料，是錯(cuò)誤的。正確的切入點(diǎn)應(yīng)該是“植入”兩字，在此大分類下查找確定。

3、更換名詞、應(yīng)稅服務(wù)名稱

稅收編碼的意義之一是為了統(tǒng)一企業(yè)開(kāi)票商品信息。由于世界紛繁，物品豐富。就是同一貨物，名稱各地都有所不同。但是在編碼表中只有一個(gè)名稱，所以我們可以嘗試更換關(guān)鍵字為同義詞或近義詞。

舉個(gè)最常見(jiàn)的例子，馬鈴薯的叫法分好幾種，學(xué)名叫馬鈴薯，別名：土豆、洋芋、地蛋等 。如果搜索“洋芋”，是沒(méi)有結(jié)果的。更換一個(gè)名詞：“土豆”，我們就找到了，原來(lái)在編碼表中，它叫做“馬鈴薯”！名詞解釋里面說(shuō)明，它的別號(hào)是土豆。

再如，我們平時(shí)喝的酸奶，也是搜不出的，正確的打開(kāi)方式是“乳制品”。這個(gè)技巧您get到了嗎？

4、根據(jù)開(kāi)票軟件的推送作為參考

開(kāi)票軟件中的“智能編碼” (“智能賦碼”)功能，可以根據(jù)您以前的開(kāi)票內(nèi)容推薦相對(duì)應(yīng)的商品編碼，能幫助企業(yè)快速獲取商品和服務(wù)稅收分類與編碼。當(dāng)匹配度為100%，表示與國(guó)稅總局編碼庫(kù)完全匹配。其他情況下，則根據(jù)所有用戶選擇度推薦(一般情況>85%即可認(rèn)為無(wú)誤，評(píng)分度低的應(yīng)進(jìn)行人工判斷)。這個(gè)推薦并非百分百符合您的實(shí)際情況，但是可以作為參考，根據(jù)推薦的編碼中的關(guān)鍵字或者分類，縮小查找范圍。

5、按用途、按材料

根據(jù)用途、材料來(lái)確定關(guān)鍵詞，搜索出結(jié)果后可通過(guò)“說(shuō)明”欄目確認(rèn)該商品是否包含在此分類中。找準(zhǔn)分類后，如果在“說(shuō)明”欄目中也沒(méi)有一一對(duì)應(yīng)的編碼可選，可以在找到同類商品后選擇其他。如三腳架可以根據(jù)用途是照相機(jī)支撐設(shè)備，可以檢索照相機(jī)來(lái)匹配。會(huì)計(jì)小周在開(kāi)“音響設(shè)備”發(fā)票時(shí)，發(fā)現(xiàn)編碼表中沒(méi)有“音響”二字。小周靈機(jī)一動(dòng)，音響是用來(lái)作為音頻輸出的，可以試試查找“輸出設(shè)備”，果然就找到了對(duì)應(yīng)編碼。

再如：小張銷售一批充氣水池給愛(ài)心嬰兒游泳館，選擇商品編碼時(shí)犯了難，無(wú)論輸入“充氣”、“泳池”、“水池”，還是按用途輸入“游泳”，都沒(méi)有合適的選項(xiàng)，如何是好?其實(shí)小張可以按照充氣水池的材料屬性，鎖定“塑料”這個(gè)分類，在排除其他選項(xiàng)的情況下，選擇了“其他塑料制品”。

我不清楚公司銷售的這個(gè)東西是用來(lái)做什么的，以及材料是什么，怎么辦？

答：可以看產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)，服務(wù)合同，或者咨詢企業(yè)的生產(chǎn)及銷售部門的員工，以及上網(wǎng)百度。

6、分類太細(xì)的，可以往上層分類選擇(前三層結(jié)構(gòu)圖)

小李任職于一家生產(chǎn)建筑用水泥的企業(yè)，有各式各樣的生產(chǎn)設(shè)備，每種設(shè)備都有其專屬名詞，直接輸入查找該設(shè)備名稱，無(wú)法找到。小李心想：這些設(shè)備都屬于生產(chǎn)水泥專用設(shè)備，那在表中輸入“水泥專用”是否可以呢？于是就查到了“水泥專用設(shè)備”的編碼。應(yīng)稅服務(wù)和勞務(wù)也是如此。汽車保養(yǎng)服務(wù)和電梯維護(hù)服務(wù)在編碼表中都沒(méi)有直接的細(xì)分，但是他們都屬于其他現(xiàn)代服務(wù)，輸入“其他現(xiàn)代服務(wù)”就能馬上找到該編碼。

7、巧妙使用備注欄，避免開(kāi)票風(fēng)險(xiǎn)

應(yīng)避免在開(kāi)票內(nèi)容里面出現(xiàn)不常見(jiàn)的名詞或者表述模糊的應(yīng)稅服務(wù)。建議在開(kāi)票內(nèi)容里填寫(xiě)常見(jiàn)名詞以及準(zhǔn)確清晰的業(yè)務(wù)描述。如果有其他說(shuō)明的可以在備注欄注明。如：娛樂(lè)業(yè)納稅人開(kāi)具發(fā)票時(shí)能否直接開(kāi)具“接待費(fèi)”、“招待費(fèi)”?

娛樂(lè)業(yè)納稅人開(kāi)具發(fā)票時(shí)物品名稱欄必須如實(shí)填列(按主營(yíng)業(yè)務(wù)填列)，如歌廳、舞廳、夜總會(huì)、酒吧等需在發(fā)票物品名稱欄填列歌廳服務(wù)、舞廳服務(wù)夜總會(huì)服務(wù)、酒吧服務(wù)等，不得直接填寫(xiě)“接待費(fèi)”、“招待費(fèi)”等模糊名稱。娛樂(lè)業(yè)納稅人商品編碼選擇“娛樂(lè)服務(wù)”。

再如，建筑材料千千萬(wàn)，對(duì)于非專業(yè)人士可能比較陌生，比如法蘭這樣的小零件。開(kāi)票的時(shí)候可以在開(kāi)票內(nèi)容里面寫(xiě)明“建筑用零件材料”，再在備注欄注明：法蘭。

開(kāi)票要求及編碼選擇常見(jiàn)錯(cuò)誤

開(kāi)票要求

1、票面銷售項(xiàng)目名稱應(yīng)能夠反映所售貨物勞務(wù)、服務(wù)的客觀實(shí)質(zhì)，并包含能夠識(shí)別門類、位置等的辨識(shí)信息，不應(yīng)僅列俗稱、簡(jiǎn)稱、貨物或服務(wù)的商業(yè)名(如“偉哥”、“緝毒特工”等)、統(tǒng)括名稱(如“貨物”、“工程”等)。

2、選擇商品編碼應(yīng)詳細(xì)認(rèn)真查找，選擇與實(shí)際銷售貨物、服務(wù)相匹配的類別項(xiàng)目，或在相應(yīng)類別下自編編碼。選擇編碼類別時(shí)應(yīng)盡可能選擇編碼表有列出的相應(yīng)項(xiàng)目，如沒(méi)有可查找選擇編碼表中相應(yīng)類別下的“其他xxx”選項(xiàng)。

編碼選擇常見(jiàn)錯(cuò)誤

1、票面銷售項(xiàng)目名稱屬貨物、勞務(wù)，所選商品碼屬服務(wù)；票面銷售項(xiàng)目名稱屬服務(wù)，所選商品碼屬貨物、勞務(wù)。如住宿費(fèi)、咨詢費(fèi)等選擇大米等等。

2、票面銷售項(xiàng)目屬機(jī)械整機(jī)、整車，所選商品碼屬機(jī)械零配件、汽車零配件或修理修配勞務(wù)，或反之。

3、票面項(xiàng)目及所選商品碼均為貨物勞務(wù)或均為服務(wù)，但門類(1、2級(jí))選擇明顯錯(cuò)誤。如機(jī)械汽車的維修費(fèi)選貨物；銷售機(jī)械選擇谷物類、蔬菜類；提供建筑服務(wù)選擇咨詢服務(wù)；醫(yī)療器械和藥品試劑類混淆；技術(shù)咨詢服務(wù)、軟件開(kāi)發(fā)維護(hù)等選擇專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓、非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓、研發(fā)服務(wù)；租賃類選擇不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)銷售大類，或反之等等。

4、票面項(xiàng)目與所選商品碼大類方向選擇相匹配，但3、4級(jí)子類型選擇錯(cuò)誤。如維修維護(hù)選擇安裝服務(wù)(應(yīng)選修繕?lè)?wù))；廣告宣傳類印刷品選擇書(shū)報(bào)期刊類印刷品；農(nóng)產(chǎn)品與農(nóng)副食品、農(nóng)副食品與食品類別混淆等等；工程、安裝、修繕、裝飾服務(wù)相混淆；貸款服務(wù)與金融商品轉(zhuǎn)讓混淆，同業(yè)往來(lái)與客戶貸款混淆；餐飲與住宿混淆；住宅與商業(yè)用房混淆；研發(fā)與信息技術(shù)服務(wù)混淆。

5、未正確區(qū)分原料、中間產(chǎn)品、成品。如卷紙選擇紙漿，紙箱選箱板紙，谷物與大米、谷物制品等混淆。

6、選擇明顯不符合本單位實(shí)際生產(chǎn)銷售和服務(wù)能力的商品編碼。如水電站或代收電費(fèi)單位選擇核能發(fā)電；農(nóng)用機(jī)械器械生產(chǎn)銷售單位選擇航空器類。

7、大部分主要商品選擇正確，小部分輔材或輔助工具設(shè)備未正確選擇相應(yīng)編碼。如部分醫(yī)療試劑銷售單位開(kāi)具器皿、清洗液隨主要商品選擇檢測(cè)試劑。

開(kāi)票建議和特別提醒

選擇稅收分類編碼時(shí)要選到最末一級(jí)編碼，否則是不會(huì)出現(xiàn)稅率；

選擇稅率時(shí)注意選擇適用稅率或征收率，區(qū)分小規(guī)模和一般納稅人；

貨物名稱盡量與稅收分類編碼一致，提高匹配度。

稅收分類編碼結(jié)構(gòu)圖

1、稅收分類編碼結(jié)構(gòu)圖

第一層：共六大類

前1位數(shù)1——6

1000000000000000000：貨物

2000000000000000000：勞務(wù)

3000000000000000000：服務(wù)

4000000000000000000：無(wú)形資產(chǎn)

5000000000000000000：不動(dòng)產(chǎn)

6000000000000000000：未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目

2、稅收分類編碼結(jié)構(gòu)圖

稅收分類編碼共19位。

(例如：1050200000000000000 家具及配件)

編碼表中有前三層結(jié)構(gòu)圖；

一、第一層：1位 (“1”代表貨物)

二、第二層：2——3位 (“05”代表木制品、家具類產(chǎn)品)

三、第三層：4——5位 (“02”代表家具及配件)

分清二級(jí)編碼和主級(jí)編碼，主級(jí)是沒(méi)有稅率的。

3、稅收分類編碼結(jié)構(gòu)圖——第二層

貨物：1000000000000000000

101：農(nóng)、林、牧、漁業(yè)類產(chǎn)品

102：礦產(chǎn)品

103：食品、飲料、煙、酒類產(chǎn)品

104：紡織、服裝、皮革類產(chǎn)品

105：木制品、家具類產(chǎn)品

106：紙、印刷品、軟件、文教、工藝品類產(chǎn)品

107：石油、化工、醫(yī)藥產(chǎn)品

108：金屬及非金屬制品

109：機(jī)械、設(shè)備類產(chǎn)品

110：電力、熱力、水、燃?xì)忸惍a(chǎn)品

勞務(wù)：2000000000000000000

201：加工勞務(wù)

202：修理修配勞務(wù)

203：油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)

204：礦產(chǎn)資源開(kāi)采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù)

銷售服務(wù)：3000000000000000000

301：交通運(yùn)輸服務(wù)

302：郵政服務(wù)

303：電信服務(wù)

304：現(xiàn)代服務(wù)

305：建筑服務(wù)

306：金融服務(wù)

307：生活服務(wù)

無(wú)形資產(chǎn)：4000000000000000000

401：技術(shù)

402：商標(biāo)

403：著作權(quán)

404：商譽(yù)

405：自然資源使用權(quán)

406：其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)

不動(dòng)產(chǎn)：5000000000000000000

501：建筑物

502：構(gòu)筑物

503：其他不動(dòng)產(chǎn)

未發(fā)生銷售行為的不征稅項(xiàng)目：6000000000000000000

來(lái)源：德新稅悟