【12366近期熱點(diǎn)問答】11月9日~11月15日

一、納稅人買房后已繳納了契稅，后因種種原因在辦理產(chǎn)權(quán)證之前與房開商解除了購房合同，但已超出稅收征管法規(guī)定的三年退稅期限，是否仍可申請退還已繳納的契稅？
答：《中華人民共和國契稅法》第十二條規(guī)定：“在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記前，權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同、權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證不生效、無效、被撤銷或者被解除的，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理?！?br /> 因此，納稅人在辦理房屋權(quán)屬登記前解除購房合同的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已繳納的契稅。

二、企業(yè)在自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端中進(jìn)行個(gè)人所得稅綜合所得申報(bào)時(shí)出現(xiàn)提示：系統(tǒng)檢測到您稅款所屬期為X月的申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)生了變動(dòng)，請同步更正X月后的申報(bào)數(shù)據(jù)。該情形應(yīng)如何處理？
答：提示“請同步更正X月后的申報(bào)數(shù)據(jù)”，則您需要從提示月份的后一個(gè)月開始逐月更正（點(diǎn)擊“首頁”修改稅款所屬月份，再點(diǎn)擊“申報(bào)表報(bào)送”—“更正申報(bào)”）。
例如：更正了5月申報(bào)表，申報(bào)10月所屬期時(shí)會(huì)提示“請同步更正5月后的申報(bào)數(shù)據(jù)”，則需要按順序依次更正6、7、8、9月數(shù)據(jù)，再重新計(jì)算10月稅款后點(diǎn)擊發(fā)送申報(bào)即可。


三、在自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端申報(bào)員工的工資薪金個(gè)人所得稅，稅款計(jì)算時(shí)提示“上一所屬期減除費(fèi)用未按照6萬扣除”，如何處理？
答：建議您確認(rèn)該員工本年度減除費(fèi)用選擇按照哪一種方式扣除：
  （1）直接按6萬元一次性扣除：需要從該申報(bào)年度1月所屬期開始，每月都要按照6萬元一次性扣除，可以從1月所屬期逐月更正，然后回到本屬期，點(diǎn)擊“稅款計(jì)算”—“重新計(jì)算”。
（2）選擇按5000元/月累計(jì)扣除：需要重新設(shè)置“減除費(fèi)用扣除確認(rèn)”，路徑為：“綜合所得申報(bào)”—“正常工資薪金所得”—“更多操作”—“減除費(fèi)用扣除確認(rèn)”—將該員工姓名后的“是否直接按照6萬元扣除”修改為【否】并進(jìn)行確認(rèn)，點(diǎn)擊“稅款計(jì)算”—“重新計(jì)算”。


四、我要修改稅務(wù)UKey的密碼，但是不會(huì)操作，有操作指引嗎？
答：稅務(wù)UKey有兩個(gè)密碼，分別是稅務(wù)UKey設(shè)備密碼和開票軟件登錄賬戶密碼。修改稅務(wù)UKey設(shè)備密碼可以通過開票軟件用戶登錄頁面中的”修改設(shè)備口令”功能修改。重置稅務(wù)UKey設(shè)備密碼需要攜帶設(shè)備到稅務(wù)局。修改稅務(wù)UKey賬戶密碼可以在增值稅發(fā)票開票軟件(稅務(wù)UKey版)首頁點(diǎn)擊右上方圖標(biāo)，顯示幫助主體菜單，點(diǎn)擊”修改密碼”可修改當(dāng)前賬戶密碼。


五、稅務(wù)UKey開票軟件購買方如何開具紅字信息表？
答：進(jìn)入增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版），依次點(diǎn)擊【發(fā)票管理】→【紅字信息表】→【增值稅專用發(fā)票紅字信息表填開】→出現(xiàn)“開具紅字發(fā)票信息表選擇（增值稅專用發(fā)票）”界面→根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，選擇購買方申請或銷售方申請。購買方申請方式：根據(jù)原藍(lán)字專用發(fā)票的征稅方式，選擇【普通征稅/減按征稅/差額征稅】,根據(jù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額情況，選擇“已抵扣”或“未抵扣”:選擇“已抵扣”后，不需要填寫發(fā)票代碼及發(fā)票號碼，直接點(diǎn)擊下一步進(jìn)入填開界面；選擇“未抵扣”后，需要填寫發(fā)票代碼、發(fā)票號碼及開票日期，再點(diǎn)擊【下一步】進(jìn)入填開界面，購貨方信息系統(tǒng)自動(dòng)帶出，其他項(xiàng)目均需要根據(jù)票面手工填寫。票面信息無誤后點(diǎn)擊【上傳】按鈕，聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行上傳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，比對信息無誤后系統(tǒng)提示“審核通過”可以通知銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。

六、稅務(wù)UKey開票軟件銷售方如何開具紅字信息表？
答：點(diǎn)擊【發(fā)票管理】→【紅字信息表】→【增值稅專用發(fā)票紅字信息表填開】→出現(xiàn)“開具紅字發(fā)票信息表選擇（增值稅專用發(fā)票）”界面→根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，選擇銷售方申請。
根據(jù)原藍(lán)字專用發(fā)票的征稅方式，選擇【普通征稅/減按征稅/差額征稅】，填寫發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、發(fā)票填開日期，點(diǎn)擊“下一步”進(jìn)入填開界面-開票數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的，進(jìn)入信息表填開界面時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)填寫信息表信息；如數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息，進(jìn)入信息表填開界面時(shí)，銷方信息自動(dòng)帶出不可修改，其他信息需要進(jìn)行手工填寫-核對票面信息無誤后點(diǎn)擊“上傳”按鈕，聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行上傳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，比對信息無誤后系統(tǒng)提示“審核通過”便可開具負(fù)數(shù)發(fā)票。
填開信息表注意事項(xiàng)：
（1）信息表界面的合計(jì)金額不能大于原藍(lán)票的合計(jì)金額。
（2）對于成品油電子專用發(fā)票進(jìn)行紅字申請時(shí)，必須先勾選成品油專用發(fā)票，井選擇涉及銷售數(shù)量變更，或僅涉及銷售金額變更。當(dāng)選擇僅涉及銷售金額變更時(shí)，成品油庫存無法退回，請慎重選擇。

來源：廣西稅務(wù)123666
編發(fā)：桂林稅務(wù)