中國香港稅局為香港居民開具的居民身份證明書的有效期為多少年？

中國香港稅局為香港居民開具的居民身份證明書的有效期為多少年(含9號公告生效后香港稅收居民身分證明申請注意事項)？

答：根據(jù)國家稅務總局關于在內(nèi)地使用香港居民身份證明有關問題的公告（國家稅務總局公告2016年第35號，全文見附件）的規(guī)定：香港特別行政區(qū)稅務主管當局為香港居民就某一公歷年度出具的居民身份證明書，可用作證明該香港居民在該公歷年度及其后連續(xù)兩個公歷年度的香港居民身份。如有關香港居民的情況發(fā)生變化，不再符合享受《安排》待遇條件，則原適用于該公歷年度的居民身份證明書不能用作證明其在情況發(fā)生變化后的香港居民身份；同時，以上安排自2016年4月15日起生效執(zhí)行，2016年4月15日以前由香港特別行政區(qū)稅務主管當局出具的居民身份證明書也按照以上安排執(zhí)行。即一次申請，三年有效。例如某納稅人申請了2018年度的稅收居民身份證，則接下來的2019年度和2020年度無須再次申請。

附件一：

國家稅務總局關于在內(nèi)地使用香港居民身份證明有關問題的公告

國家稅務總局公告2016年第35號

為簡化《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》（以下簡稱《安排》）執(zhí)行程序，內(nèi)地稅務主管當局與香港特別行政區(qū)稅務主管當局經(jīng)協(xié)商，通過2016年3月16日和2016年4月15日換函，對在內(nèi)地使用香港特別行政區(qū)稅務主管當局出具的居民身份證明書一事達成一致，現(xiàn)公告如下：

香港特別行政區(qū)稅務主管當局為香港居民就某一公歷年度出具的居民身份證明書，可用作證明該香港居民在該公歷年度及其后連續(xù)兩個公歷年度的香港居民身份。如有關香港居民的情況發(fā)生變化，不再符合享受《安排》待遇條件，則原適用于該公歷年度的居民身份證明書不能用作證明其在情況發(fā)生變化后的香港居民身份。

根據(jù)換函規(guī)定，以上安排自2016年4月15日起生效執(zhí)行，2016年4月15日以前由香港特別行政區(qū)稅務主管當局出具的居民身份證明書也按照以上安排執(zhí)行。

特此公告。

國家稅務總局

2016年6月6日

關于《國家稅務總局關于在內(nèi)地使用香港居民身份證明有關問題的公告》的解讀

一、《公告》目的

內(nèi)地稅務主管當局和香港特別行政區(qū)稅務主管當局（以下簡稱香港稅務主管當局）通過換函，對在內(nèi)地使用香港稅務主管當局出具的居民身份證明書事宜作出行政安排，以簡化香港稅收居民享受《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》（以下簡稱《安排》）的程序。為落實雙方換函所做行政安排，制定本公告。

二、關于香港居民身份證明書有效時限

根據(jù)換函，香港稅務主管當局為香港居民就某一公歷年度出具的居民身份證明書，可用作證明該香港居民在該公歷年度及其后連續(xù)兩個公歷年度的香港居民身份。如果香港納稅人取得香港稅務主管當局2016年出具的用于證明其2016年稅收居民身份的居民身份證明書，則該居民身份證明書可作為就2016、2017和2018年三個公歷年度從內(nèi)地取得的所得享受《安排》待遇的證明材料。如果香港納稅人取得香港稅務主管當局2016年出具的用于證明其2014年稅收居民身份的居民身份證明書，則該居民身份證明書可作為就2014、2015和2016年三個公歷年度從內(nèi)地取得的所得享受《安排》待遇的證明材料。

三、關于納稅人稅收居民身份發(fā)生變化的處理

如果香港納稅人在取得香港稅務主管當局出具的居民身份證明書后情況發(fā)生變化，不再符合應被認定為香港稅收居民的條件，原可適用于相關公歷年度的居民身份證明書不能用作證明納稅人在情況發(fā)生變化后的香港居民身份。

四、關于換函所做行政安排的適用范圍

換函所做行政安排自2016年4月15日雙方完成換函程序之日起生效執(zhí)行，適用于所有香港稅務主管當局出具的居民身份證明書，包括2016年4月15日之前出具的居民身份證明書。

附件二：

與《國家稅務總局關于稅收協(xié)定中“受益所有人”有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第9號）相關的居民身分證明書申請

國家稅務總局于2018年2月3日發(fā)布的《國家稅務總局關于稅收協(xié)定中“受益所有人”有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第9號）自2018年4月1日起生效。國家稅務總局公告2018年第9號載有條文，對若干在內(nèi)地就股息申請享受稅收協(xié)定優(yōu)惠待遇的情況，訂立“受益所有人”身分的判定規(guī)則。

為使本局能更有效處理與國家稅務總局公告2018年第9號第三條或第四條規(guī)定相關的、就在內(nèi)地申請享受稅收優(yōu)恵待遇而提交的居民身分證明書申請，本局正在修訂表格IR1313A－居民身分證明書申請表（公司、合伙、信托或其他團體），修訂后的表格將容后上載至本局網(wǎng)站。

在此期間，如你要求獲發(fā)居民身分證明書是為了就股息申請享受內(nèi)地和香港全面性避免雙重課稅安排下的待遇及該申請屬于國家稅務總局公告2018年第9號第三條或第四條規(guī)定的情況，請注意以下事項：

多層持有結(jié)構中的相關人士如因應國家稅務總局公告2018年第9號的規(guī)定要求居民身分證明書（即申請人），所有申請人的居民身分證明書申請表應連同附函一并遞交。

上述居民身分證明書申請附函應包括以下資料：

適用于該申請的國家稅務總局公告2018年第9號條款（即第三條第（一）款、第三條第（二）款或第四條）。

該申請所涵蓋的每名申請人的身分。

被指定為主要申請人（以代表所有申請人作為主要聯(lián)絡點）的非個人申請人的身分。

相關的多層持有結(jié)構圖，以顯示：

股息直接收款人的股權權益是直接或間接由以下人士100%擁有：(i)股息的實益擁有人；或(ii)政府、上市公司及／或個人；及

每層人士持有的股權權益。

上述結(jié)構圖內(nèi)任何人士的股權權益在取得／將取得股息前連續(xù)12個月內(nèi)有否／會否發(fā)生變化的確認。

上述結(jié)構圖內(nèi)除主要申請人及共同申請人外的每名人士（即使其不要求居民身分證明書）的以下資料：

如國家稅務總局公告2018年第9號第三條第（一）款適用，

- 名稱和地址；及

- 成立地點和日期（如適用）；

如國家稅務總局公告2018年第9號第三條第（二）款或第四條適用，

- 名稱和地址；

- 成立地點和日期（如適用）；

- 身分識辨號碼；

- 香港交易所上市編號（如適用）；及

- 居留司法管轄區(qū)。

主要申請人及每名共同申請人均須填寫各自的申請表格。

修訂日期: 2019年5月9日

附件三：

國家稅務總局公告2018年第9號：第三條第（一）款、第三條第（二）款或第四條：

三、申請人從中國取得的所得為股息時，申請人雖不符合“受益所有人”條件，但直接或間接持有申請人100%股份的人符合“受益所有人”條件，并且屬于以下兩種情形之一的，應認為申請人具有“受益所有人”身份：

（一）上述符合“受益所有人”條件的人為申請人所屬居民國（地區(qū)）居民；

（二）上述符合“受益所有人”條件的人雖不為申請人所屬居民國（地區(qū)）居民，但該人和間接持有股份情形下的中間層均為符合條件的人。

“符合‘受益所有人’條件”是指根據(jù)本公告第二條的規(guī)定，綜合分析后可以判定具有“受益所有人”身份。

“符合條件的人”是指該人從中國取得的所得為股息時根據(jù)中國與其所屬居民國（地區(qū)）簽署的稅收協(xié)定可享受的稅收協(xié)定待遇和申請人可享受的稅收協(xié)定待遇相同或更為優(yōu)惠。

四、下列申請人從中國取得的所得為股息時，可不根據(jù)本公告第二條規(guī)定的因素進行綜合分析，直接判定申請人具有“受益所有人”身份：

（一）締約對方政府；

（二）締約對方居民且在締約對方上市的公司；

（三）締約對方居民個人；

（四）申請人被第（一）至（三）項中的一人或多人直接或間接持有100%股份，且間接持有股份情形下的中間層為中國居民或締約對方居民。

香港稅務主管當局為香港居民就某一公歷年度出具的居民身份證明書，可用作證明該香港居民在該公歷年度及其后連續(xù)兩個公歷年度的香港居民身份。