操作指引｜個人所得稅綜合所得年度匯算辦稅指引（十）

五
我該如何辦理年度匯算申報？

5.6.3 發(fā)現(xiàn)有單位冒用我身份申報收入該怎么辦？
您通過網(wǎng)絡方式辦理年度匯算時，如果發(fā)現(xiàn)有單位冒用您的身份申報了收入， 您可以在辦理年度匯算時自行刪除被冒用的整條預扣預繳記錄。刪除后，該項收入不納入年度匯算。
您也可以就冒用身份申報收入情況進行申訴，稅務機關將對您的申訴情況進行核實，并及時向您反饋核實情況。
需要提醒的是，您在刪除和申訴時，需要就有關情況進行承諾。如果進行虛假刪除或申訴導致少繳稅款，會影響您的納稅信用，情況嚴重的，將承擔相應法律責任。
5.6.4 離職后原公司仍申報我的個人所得稅，我該如何處理？
如果您離職后，原單位仍為您申報個人所得稅，您需要區(qū)分情況處理：如果是單位為您補發(fā)收入并申報個人所得稅，則屬于正常情況，無需處理。如果是您未取得收入，而原單位進行虛假申報的，您可以刪除或申訴這筆申報信息。申訴或刪除后，在網(wǎng)絡申報時，這筆收入將不會納入您年度匯算。
5.7 我年度匯算申報結(jié)束后發(fā)現(xiàn)申報錯誤，該怎么辦？
如果您已經(jīng)申請退稅并已進入國庫辦理環(huán)節(jié)，這時候要等國庫辦理結(jié)束之后再更正；如果您未申請退稅或者已經(jīng)申請但退稅流程還在稅務機關受理、審核等環(huán)節(jié)，您可以先取消退稅申請之后更正申報。
5.8 常見問題
問題1：可適用簡易方式申報的，含不含全年一次性獎金？
如果您全年綜合所得和日常單獨計稅的全年一次性獎金加總收入額不超過6萬元，在適用簡易方式申報時，建議您選擇并入。通過網(wǎng)絡方式申報的，稅務機關為您提供的“使用已申報數(shù)據(jù)填寫”的預填服務中，包括了全年一次性獎金繳納的稅款。
但如果您全年綜合所得和日常單獨計稅的全年一次性獎金加總后收入額超過了6萬元，則需由您根據(jù)自身情況選擇全年一次性獎金是并入綜合所得計稅，還是維持單獨計稅。通過網(wǎng)絡方式申報的，稅務機關為您提供的申報數(shù)據(jù)預填服務中，暫不包括全年一次性獎金，請您根據(jù)自身情況選擇是否并入綜合所得。
問題2：我收入額低于6萬元，但有境外所得，能不能使用簡易方式申報？
不能。因境外所得需要填報您的境外收入及已繳稅款等信息，簡易申報表無法滿足上述填寫需要。
問題3：我收入額低于6萬元，能不能進行標準申報？
可以。簡易方式申報和標準申報的差別在于，標準申報需填報收入等信息。
六
我該如何辦理退稅或補稅？
6.1 我如何辦理退稅？
如果您通過手機個人所得稅APP和自然人電子稅務局網(wǎng)頁端等網(wǎng)絡方式進行年度匯算申報，在完成申報時系統(tǒng)會自動詢問您是否申請退稅，只要您提供中國境內(nèi)開設的符合條件的銀行賬戶即可直接申請退稅。如果您是由扣繳義務人、其他單位或個人代為辦理年度匯算的，可以由其在為您代為完成年度匯算申報后，一并為您申請退稅。若采取郵寄或到辦稅服務廳申報的，在填報申報表時勾選“申請退稅”，并填寫您中國境內(nèi)開設的符合條件的銀行賬戶信息。
6.1.1 我該如何申請退稅？
1.如您為自行辦理年度匯算申報后，直接申請退稅。如果您通過手機個人所得稅APP或自然人電子稅務局等網(wǎng)絡方式進行年度匯算申報，在完成申報時系統(tǒng)會自動詢問您是否申請退稅，只要您提供中國境內(nèi)開設的符合條件的銀行賬戶即可直接申請退稅。為簡化申報，只要您在申報表的相應欄次勾選“申請退稅”，即完成了申請?zhí)峤弧?br /> 2.如您由扣繳義務人或者其他單位和個人代為辦理年度匯算的，可以由其在為您完成年度匯算申報后一并申請退稅。
6.1.2 我的稅會退到哪里？
您的退稅申請，稅務機關審核通過后會將退稅資料發(fā)送人民銀行（國庫），由其退還至您指定的本人在中國境內(nèi)開設的符合條件的銀行賬戶中。
【小貼士：可以將退稅款退至他人賬戶嗎？】
一般情況下不可以。為了保證您的資金安全，退稅款只能退還至您本人的賬戶。
6.1.3 什么是符合條件的銀行賬戶？
符合條件的銀行賬戶須具備以下條件：
1.銀行賬戶需為納稅人本人的銀行開戶；
2.為了避免退稅不成功，建議您填報I類賬戶，具體可以通過網(wǎng)上銀行或直接向開戶銀行查詢；
3.收到退稅前，請保持銀行賬戶狀態(tài)正常。如果您的銀行賬戶處于注銷、掛失、未激活、收支有限額、凍結(jié)等狀態(tài)，均會影響您收到退稅。
為便于您更好地辦理退稅業(yè)務，稅務部門與國庫部門聯(lián)合提供了核驗服務，但一般需要您在申請退稅前3天填報相關賬戶。填報后，您可及時通過填報渠道關注核驗結(jié)果；如果核驗未通過，請及時確認并重新填報銀行賬戶。


編輯設計：甘肅稅務
來源：國家稅務總局