【收藏貼】發(fā)生跨境業(yè)務(wù)，源泉扣繳相關(guān)事宜如何全程網(wǎng)上辦？電子稅務(wù)局來支招啦

劃重點(diǎn)
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國(guó)與外國(guó)經(jīng)濟(jì)交往密切，國(guó)內(nèi)企業(yè)與境外企業(yè)的業(yè)務(wù)往來頻繁，當(dāng)您的企業(yè)在開展跨境業(yè)務(wù)時(shí)，源泉扣繳將成為高頻的涉稅業(yè)務(wù)事項(xiàng)。
什么是“源泉扣繳”？國(guó)內(nèi)企業(yè)在與境外企業(yè)（非居民）開展跨境業(yè)務(wù)時(shí)，非居民企業(yè)取得來源于中華人民共和國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳。

如何方便辦理？目前，本市已在電子稅務(wù)局全面開通源泉扣繳合同信息采集、申報(bào)、繳款流程。輕松點(diǎn)一點(diǎn)，源泉扣繳業(yè)務(wù)足不出戶即可完成！

Step1.非居民組織臨時(shí)登記

扣繳義務(wù)人可在電子稅務(wù)局通過“非居民組織臨時(shí)登記”模塊，對(duì)非居民企業(yè)的信息進(jìn)行登記。
途徑：【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【非居民組織臨時(shí)登記】

輸入非居民企業(yè)的納稅人名稱后，點(diǎn)擊“驗(yàn)證”。

兩種情形
① 如系統(tǒng)中已存在同名稱的企業(yè)登記，則顯示列表，此時(shí)可以記錄頁面顯示的“納稅人識(shí)別碼”，用于下一步合同信息采集時(shí)進(jìn)行填寫，無需重復(fù)進(jìn)行組織登記。如發(fā)生非居民企業(yè)信息變更，可選取相應(yīng)記錄后點(diǎn)擊“確定”，調(diào)取系統(tǒng)中的非居民企業(yè)登記信息進(jìn)行修改。

② 如系統(tǒng)中不存在同名稱的企業(yè)登記，則填寫以下信息（*為必填）后，點(diǎn)擊“下一步”，然后“提交”，完成“組織臨時(shí)登記”。

Step2.源泉扣繳合同信息采集

扣繳義務(wù)人可在電子稅務(wù)局通過“源泉扣繳合同信息采集”模塊，對(duì)合同信息進(jìn)行采集和變更。
途徑：【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【申報(bào)輔助信息報(bào)告】-【源泉扣繳合同信息采集】

1. 填寫“扣繳義務(wù)人”信息
注意：此處應(yīng)填寫居民企業(yè)信息。

2. 填寫“非居民企業(yè)”信息
輸入非居民納稅人識(shí)別號(hào)后，自動(dòng)帶出已登記的非居民企業(yè)信息。

溫馨貼士：若非居民企業(yè)未取得納稅人識(shí)別號(hào)：點(diǎn)擊“快速登記”，可跳轉(zhuǎn)至“非居民組織臨時(shí)登記”模塊辦理，具體操作詳見第一步。
3.填寫“合同信息”
其中，“企業(yè)合同編號(hào)”為系統(tǒng)自動(dòng)生成，是扣繳申報(bào)時(shí)與合同信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)的唯一編號(hào)。

4.填寫經(jīng)辦人信息
全部信息填寫完整后，可以選擇“暫存”，后續(xù)再編輯，也可以選擇“下一步”，進(jìn)入預(yù)覽提交頁面。核對(duì)信息無誤后，點(diǎn)擊“提交”，完成源泉扣繳合同信息采集。

Step3.源泉扣繳申報(bào)

扣繳義務(wù)人可在電子稅務(wù)局或者E-Tax端進(jìn)行源泉扣繳申報(bào)。以下以電子稅務(wù)局申報(bào)為例。
途徑：【我要辦稅】- 【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【企業(yè)所得稅申報(bào)】-【扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表（2019年版）】
1. 選擇“扣繳義務(wù)類型”-“法定源泉扣繳”

注意：系統(tǒng)自動(dòng)跳出已進(jìn)行信息采集的合同信息，拖動(dòng)橫向進(jìn)度條，根據(jù)“合同編號(hào)”選擇對(duì)應(yīng)的合同后，點(diǎn)擊“確定”。若列表中沒有對(duì)應(yīng)合同，則點(diǎn)擊“新增”，跳轉(zhuǎn)到“源泉扣繳合同信息采集”模塊，進(jìn)行信息采集。

2. 填寫“扣繳義務(wù)人基本信息”“納稅人的基本信息”
系統(tǒng)根據(jù)已采集的合同信息，自動(dòng)帶出“扣繳義務(wù)人基本信息”、“納稅人基本信息”。此處信息支持修改，請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。
3. 填寫“法定源泉扣繳情況”
系統(tǒng)根據(jù)已采集的合同信息，自動(dòng)帶出部分“法定源泉扣繳情況”信息。其中，“合同總金額”可以選擇“按固定金額”或“按支付方式”，“扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間”選擇“支付”或“到期應(yīng)支付”。

如果為外幣支付：點(diǎn)擊“外幣明細(xì)表”進(jìn)行填寫?？梢酝ㄟ^“增行”增加不同外幣的支付金額。填寫完成后點(diǎn)擊“確定”。

系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算“應(yīng)納稅所得額”、 “應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額”。填寫“經(jīng)辦人”名字及“經(jīng)辦人身份證號(hào)碼”后，點(diǎn)擊“申報(bào)”。

4.發(fā)送申報(bào)表
點(diǎn)擊“確定”后發(fā)送申報(bào)表。發(fā)送成功后系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至申報(bào)查詢頁面。該頁面可以查詢到已申報(bào)的記錄，可以對(duì)記錄進(jìn)行“申報(bào)作廢”、“繳款/查詢”。