12366熱點(diǎn)問(wèn)答

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來(lái)源：重慶稅務(wù)

一視同獨(dú)立納稅人繳稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)是否可以享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策？
答：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機(jī)構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營(yíng)情況應(yīng)并入企業(yè)總機(jī)構(gòu)，由企業(yè)總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算應(yīng)納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

二如何查詢減免性質(zhì)代碼？
答：在“國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)——納稅服務(wù)——減免稅政策代碼目錄”查詢。

三
在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)下載公共服務(wù)平臺(tái)，安裝后系統(tǒng)提“文件不匹配”，更換路徑重新安裝依舊出現(xiàn)該報(bào)錯(cuò)，如何處理？
答：稅務(wù)ukey開票軟件（公共服務(wù)平臺(tái)）需要通過(guò)WIN7或者WIN10的電腦系統(tǒng)進(jìn)行操作，XP系統(tǒng)暫不支持。

四在自然人電子稅務(wù)局WEB端辦理了集中申報(bào)，退稅的員工信息顯示為待確認(rèn)，如何處理？
答：請(qǐng)點(diǎn)擊員工信息查看是否涉及退稅，若是需要退稅則需填寫對(duì)應(yīng)的本人銀行卡卡號(hào)，再進(jìn)行下一步操作。

五稅務(wù)UKey開票如何選擇3%減按1%稅率？
答：在發(fā)票填開頁(yè)面“稅率”欄次點(diǎn)擊下拉鍵選擇1%或者3%稅率。

六《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)）規(guī)定：“取得的不動(dòng)產(chǎn)，包括以直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)?！闭?qǐng)問(wèn)：不動(dòng)產(chǎn)取得時(shí)間如何確定？
答：《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)）明確，取得不動(dòng)產(chǎn)，包括直接購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)。
納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)，包含租入的不動(dòng)產(chǎn)。對(duì)于租入不動(dòng)產(chǎn)取得時(shí)間，應(yīng)按照租入合同約定的租期開始日計(jì)算。對(duì)于納稅人通過(guò)購(gòu)買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)其取得的時(shí)間，應(yīng)按照房屋產(chǎn)權(quán)證明注明的時(shí)間計(jì)算，沒(méi)有產(chǎn)權(quán)證明的，按照合同約定時(shí)間計(jì)算。

七2018年4月份購(gòu)入的一批設(shè)備，不超過(guò)500萬(wàn)，是否可以在企業(yè)所得稅上一次性扣除？
答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)元的，仍按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕106號(hào)）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第二條規(guī)定，本通知所稱設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

八收到三代手續(xù)費(fèi)退付要不要繳納增值稅？
答：按照目前營(yíng)改增政策相關(guān)規(guī)定，納稅人代扣代繳個(gè)人所得稅取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)屬于增值稅征稅范圍，應(yīng)繳納增值稅。

九稅務(wù)UKey開具發(fā)票顯示已過(guò)開票截止日期，如何處理？
答：該提示是由于納稅人未在稅務(wù)UKey抄稅清卡反寫導(dǎo)致，請(qǐng)前往“數(shù)據(jù)管理——數(shù)據(jù)處理——匯總上傳——上報(bào)匯總——反寫監(jiān)控”查看，截止時(shí)間是下月即為抄稅反寫成功，可以正常開具發(fā)票。