你問我答｜企業(yè)上個月未及時計提加計抵減額，能否在以后的申報期更正申報或補充計提加計抵減額？

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問：我們公司在6月1日提交了加計抵減聲明，進(jìn)行了5月所屬期的增值稅納稅申報，當(dāng)期申報抵扣的進(jìn)項稅額合計為10000元，但未計提加計抵減額。是否可以根據(jù)自己的實際情況對5月所屬期的增值稅進(jìn)行更正申報或者在6月所屬期時補計提？
答：按照《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號）的規(guī)定，納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提。如果納稅人滿足加計抵減條件，但因各種原因并未及時計提加計抵減額，允許納稅人在以后的申報期補充計提加計抵減額。因此，您公司可以在6月所屬期納稅申報時，補充計提5月所屬期可計提但未計提的加計抵減額。

來源：國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局 惠州市稅務(wù)局
編發(fā)：茂名市稅務(wù)局納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）