發(fā)達經(jīng)濟體智慧稅務(wù)的實踐及啟示

作者：
張學(xué)誕（中國財政科學(xué)研究院）
高 婧（中國財政科學(xué)研究院）

隨著科學(xué)技術(shù)的進步、數(shù)據(jù)獲取方式的發(fā)展及資源利用能力的加強，各國稅務(wù)機關(guān)已逐漸認(rèn)識到智慧稅務(wù)的重要意義，并著手設(shè)計、利用和提供智慧化服務(wù)，以適應(yīng)數(shù)字化時代對稅收征管理念、方式、手段帶來的革命性變革。借鑒發(fā)達經(jīng)濟體關(guān)于智慧稅務(wù)的實踐經(jīng)驗，有利于推動我國新發(fā)展階段智慧稅務(wù)建設(shè)，從而高質(zhì)量推動我國稅收征管改革。

一、發(fā)達經(jīng)濟體關(guān)于智慧稅務(wù)的實踐
（一）歐盟：利用新技術(shù)實現(xiàn)納稅環(huán)境數(shù)字化
1.統(tǒng)一網(wǎng)站，發(fā)揮稅收宣傳作用。歐盟開設(shè)稅收和教育門戶網(wǎng)站（TAXEDU），目的是培訓(xùn)教育年輕歐洲公民有關(guān)稅收的知識，并告知受眾稅收如何影響生活。德國聯(lián)邦中央稅務(wù)局的官方網(wǎng)站上不定期發(fā)布有關(guān)工資稅、所得稅、公司稅、貿(mào)易稅和營業(yè)稅的最新官方手冊。法國公共財政總局專門制作了一個迷你稅收宣傳網(wǎng)站“Taxes，ké sako？”，用于介紹法國主要稅種的演變。芬蘭國家稅務(wù)局開設(shè)“稅務(wù)園區(qū)”專頁，為年輕納稅人學(xué)習(xí)稅法提供官方渠道。
2.統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，提高納稅服務(wù)質(zhì)量。波蘭國家稅務(wù)總局為了樹立專業(yè)化、現(xiàn)代化、友好化的公眾形象，出臺各項稅收征管工作的標(biāo)準(zhǔn)，啟動網(wǎng)上辦稅項目，進行機構(gòu)調(diào)整，包括建立涉稅信息庫、明確納稅服務(wù)窗口辦公標(biāo)準(zhǔn)等，為納稅人提供服務(wù)。英國皇家稅務(wù)與海關(guān)總署為了滿足納稅人日益提高的期望，提供了一流的在線服務(wù)，納稅人使用稅務(wù)服務(wù)系統(tǒng)像在網(wǎng)上購物一樣簡單快捷。愛爾蘭國家稅務(wù)局在申報處理中，不僅通過預(yù)填報技術(shù)智能地幫助納稅人將有關(guān)信息自動填入申報表中，而且對納稅人自行填報的相關(guān)報表進行智能審查或更改，代替了稅務(wù)人員的人工工作，提高了服務(wù)質(zhì)效。
3.統(tǒng)一平臺，建立涉稅數(shù)字賬戶。歐盟成員國利用信息技術(shù)的不斷發(fā)展，形成了統(tǒng)一的電子政務(wù)信息平臺，并通過平臺提供種類多樣的納稅服務(wù)，比如電子支付稅款、納稅申報表在線申報和評估、政府部門之間稅務(wù)評估相關(guān)信息的共享、解答納稅人的涉稅問題等。以英國為例，英國皇家稅務(wù)與海關(guān)總署2012年公布第一個《稅務(wù)數(shù)字化行動計劃》；2015年英國政府宣布建設(shè)數(shù)字稅務(wù)賬戶，旨在用于儲存納稅人的詳細信息，同時簡化辦稅流程；2017年英國政府發(fā)布《英國數(shù)字化戰(zhàn)略（2017）》，把所有部委網(wǎng)站包括稅務(wù)網(wǎng)站進行集約化建設(shè)，深入推進政府?dāng)?shù)字化轉(zhuǎn)型，打造平臺型政府；2019年4月英國實施增值稅數(shù)字化，將數(shù)字稅務(wù)賬戶作為納稅人在數(shù)字化稅收中的身份通行證明和辦稅操作工具。
（二）美國：制定新戰(zhàn)略實現(xiàn)納稅流程安全化
1.改革組織機構(gòu)，簡化辦稅流程。美國國內(nèi)收入局為了建立適應(yīng)現(xiàn)代信息技術(shù)環(huán)境的信息化組織架構(gòu)，按納稅人類型設(shè)置了四個業(yè)務(wù)機構(gòu)：大企業(yè)和國際稅收局、小企業(yè)和自雇業(yè)主局、工薪和投資收益局、免稅組織和政府機構(gòu)局。各機構(gòu)對下均實行垂直管理，按業(yè)務(wù)類型或區(qū)域在全國主要城市設(shè)置分局，分局以下設(shè)辦事處，辦事處是基層稅務(wù)組織。這種設(shè)置整合了稅務(wù)事項職責(zé)分工，簡化了辦稅流程，有利于提高征管效能。同時，美國國內(nèi)收入局還采取了其他舉措，例如擴大數(shù)字信息的利用率、拓寬數(shù)字服務(wù)渠道等，來提高納稅人與稅務(wù)機關(guān)的溝通效率。
2.強化安全保障，保護數(shù)據(jù)安全。擴大的電子化服務(wù)需要強大的系統(tǒng)來保障信息安全和應(yīng)對網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險。為此，美國在戰(zhàn)略規(guī)劃中提出，要開發(fā)身份驗證功能，實現(xiàn)電子化辦公，確保技術(shù)和數(shù)據(jù)架構(gòu)的通用性和強大性，并確保國內(nèi)收入局?jǐn)?shù)據(jù)、系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)免于遭受安全威脅。2019年7月，美國國內(nèi)收入局發(fā)布了網(wǎng)絡(luò)安全保障措施清單，這份清單包括激活防病毒軟件、使用防火墻、提供時選擇雙因素身份驗證、使用備份軟件/服務(wù)、使用Drive加密、創(chuàng)建和保護虛擬專用網(wǎng)絡(luò)六項網(wǎng)絡(luò)安全措施。此外，該清單還列出了企業(yè)應(yīng)如何保護數(shù)據(jù)以及數(shù)據(jù)被竊取后如何恢復(fù)。這些措施對稅務(wù)人員和納稅人都具有重要意義。
3.提供數(shù)字服務(wù)，促進納稅遵從。美國在保障納稅人信息安全的同時拓展數(shù)字化服務(wù)，通過加強在線申報、預(yù)申報和繳納稅款、建立納稅人一戶式賬戶、提供稅務(wù)代理應(yīng)用程序等措施，提高稅收電子服務(wù)戰(zhàn)略，滿足納稅人期望。美國國內(nèi)收入局2019年開始開發(fā)一種數(shù)據(jù)驅(qū)動的稅收風(fēng)險評估產(chǎn)品，利用此類產(chǎn)品來識別大型企業(yè)、跨國公司等納稅人的稅務(wù)風(fēng)險，促進納稅遵從；同時建立了稅收不遵從和稅務(wù)欺詐風(fēng)險模型，提高發(fā)現(xiàn)問題、打擊稅收違法犯罪的能力。
（三）澳大利亞：使用新策略實現(xiàn)納稅方式便捷化
1.營造稅收文化，發(fā)展移動應(yīng)用。為了實現(xiàn)現(xiàn)代化的服務(wù)、打造專業(yè)化的隊伍和健全公正的稅收管理體制，澳大利亞致力于對稅務(wù)機關(guān)進行再造。尤其從營造稅收文化、改善客戶體驗、轉(zhuǎn)變稅務(wù)機關(guān)工作觀念等方面出發(fā)，努力建設(shè)可持續(xù)發(fā)展的大型服務(wù)機關(guān)。澳大利亞發(fā)明了一款軟件my Deductions，該軟件的特殊功能是可以幫助個人和個體工商戶收集、分類和存儲某些涉稅信息，比如和納稅人息息相關(guān)的汽車、差旅費用、利息扣除額和其他稅款繳納信息等。
2.融合人工智能，優(yōu)化納稅服務(wù)。隨著大數(shù)據(jù)、云計算與人工智能等新技術(shù)的運用與深度融合，澳大利亞稅務(wù)局結(jié)合自身技術(shù)優(yōu)勢，充分利用人工智能優(yōu)化納稅服務(wù)。澳大利亞稅務(wù)局通過嵌入系統(tǒng)，獲取來自雇主、銀行和保險公司的工資、利息和私人醫(yī)保數(shù)據(jù)，為納稅人提供個人所得稅預(yù)填報服務(wù)。此外，澳大利亞稅務(wù)局積極創(chuàng)新稅務(wù)咨詢方法，通過電話、辦公軟件、網(wǎng)頁、自助終端等多種渠道給予納稅人專業(yè)知識方面的支持。澳大利亞稅務(wù)局于2016年2月上線了虛擬助手Alex，為客戶提供信息服務(wù)。Alex本質(zhì)上是一個高度復(fù)雜的搜索引擎，懂得對話語言，客戶可以像與人交談時一樣每天24小時隨時向它提出稅務(wù)問題。
3.建立稅收檔案，加強稅收監(jiān)管。為加強身份認(rèn)證，澳大利亞稅務(wù)局為每個納稅人都建立了稅收檔案號碼。澳大利亞稅務(wù)局在企業(yè)工薪軟件中推出的一鍵式工資信息服務(wù)，要求大企業(yè)在每次發(fā)放工資薪酬時，向稅務(wù)部門報告每位雇員的工資薪金、代扣稅款和退休金數(shù)額。此外，為加強稅收監(jiān)管，澳大利亞稅務(wù)局在制定稅收風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)時選擇了不同的標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)不同納稅人采取多種措施加強重點監(jiān)管。在個人所得稅退稅方面，通過基于大數(shù)據(jù)平臺的風(fēng)險評估系統(tǒng)構(gòu)建了一套行之有效的審核指標(biāo)，篩選疑點退稅申請人并對其進行重點審查。
（四）韓國、新加坡：采用新方式實現(xiàn)納稅服務(wù)現(xiàn)代化
1.數(shù)字技術(shù)助力納稅服務(wù)更高效。作為全世界網(wǎng)絡(luò)覆蓋率最高的國家，韓國線上電子稅務(wù)局覆蓋了95%的稅收業(yè)務(wù)，無紙化辦稅、全年無休服務(wù)不斷提升了辦稅的便利化。同時，韓國納稅人通過“家庭稅收系統(tǒng)”來完成線上申報、繳稅、開具納稅證明等一系列稅收業(yè)務(wù)。此外，新加坡國內(nèi)稅務(wù)局運用自主開發(fā)的軟件增強數(shù)字服務(wù)虛擬助手Ask Jamie的功能，更加方便快捷地處理納稅人的咨詢。
2.創(chuàng)新科技促進納稅方式更便捷。為了方便納稅人辦理納稅申報，韓國國家稅務(wù)局使用Android和IOS操作系統(tǒng)提供移動服務(wù)。移動應(yīng)用程序允許納稅人處理諸多的稅務(wù)信息。對于小型企業(yè)家而言，在智能手機上通過電子稅務(wù)局就能在線上提交預(yù)填的納稅申報單、開具電子稅務(wù)發(fā)票、查看商業(yè)合作伙伴信息以及實現(xiàn)年終納稅結(jié)算、費用扣除，十分便利。韓國新稅務(wù)綜合系統(tǒng)（NTIS）也已經(jīng)實現(xiàn)了三十多個子系統(tǒng)的全面整合和功能優(yōu)化，高度的功能整合和數(shù)據(jù)共享成為納稅人準(zhǔn)確、便捷申報的有力支撐。

二、發(fā)達經(jīng)濟體智慧稅務(wù)實踐經(jīng)驗總結(jié)與分析
（一）基于“數(shù)據(jù)采集”視角，利用智慧稅務(wù)提高稅收征管效率
涉稅分析和稅收征管的基礎(chǔ)是涉稅大數(shù)據(jù)的采集，采集的數(shù)據(jù)質(zhì)量直接決定了涉稅分析和稅收征管的效率。發(fā)達經(jīng)濟體的稅收征管改革，不論是信息的整合還是新制度的推行，其核心都是為了集中力量提高稅收征管效率。他們通過數(shù)據(jù)采集、信息技術(shù)整合，對稅務(wù)組織架構(gòu)、流程、業(yè)務(wù)模式等進行變革，做到業(yè)務(wù)與技術(shù)集成聯(lián)動，努力實現(xiàn)稅收治理現(xiàn)代化，尤其表現(xiàn)在改進征納方式方面。近年來，發(fā)達經(jīng)濟體均加快了電子稅務(wù)局的建設(shè)進程。電子稅務(wù)局通過技術(shù)賦能，一方面使得納稅人可隨時隨地向稅務(wù)人員咨詢，另一方面稅務(wù)機關(guān)不再需要與納稅人面對面即可全面勘查企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，可明顯提高征納雙方的效率。在此基礎(chǔ)上，發(fā)達經(jīng)濟體形成了一系列電子政務(wù)信息平臺，這其中包含了對納稅人非常重要的電子稅務(wù)信息平臺。電子稅務(wù)信息平臺在提供納稅申報表在線備案和評估、電子支付稅款事項、不同政府部門之間的稅務(wù)評估信息共享方面優(yōu)勢明顯，同時還可以解答納稅人的稅務(wù)問題。電子稅務(wù)局、電子稅務(wù)信息平臺的出現(xiàn)有效地降低了涉稅信息采集、整合、運用和共享成本，促進了涉稅信息的貫通，有效地提高了稅收征管效率。
（二）基于“數(shù)據(jù)分析”視角，利用智慧稅務(wù)提升納稅服務(wù)質(zhì)效
高質(zhì)量的納稅服務(wù)是提高稅務(wù)機關(guān)稅收征管能力和促進納稅遵從的重要基礎(chǔ)。近年來，發(fā)達經(jīng)濟體十分重視數(shù)據(jù)分析，在加強對稅源掌握和了解、加強和改進稅收分析、厘清稅基的構(gòu)成與變化特點方面作了很多努力，旨在為納稅人和代理人提供全面的納稅服務(wù)。目前大部分發(fā)達經(jīng)濟體稅務(wù)機關(guān)都在努力擴大其向納稅人和代理人提供電子服務(wù)的范圍，不斷提高服務(wù)質(zhì)量。隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的普及，稅收服務(wù)應(yīng)用一些新技術(shù)進行進一步的革新。尤其在英國等西方發(fā)達國家的整體政府改革之后，世界各國稅務(wù)機關(guān)普遍在整體政府理念的指導(dǎo)下，廣泛地運用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)，將電子稅務(wù)與整體公共管理和服務(wù)進行整合，全面推進信息管稅，提升了稅收管理質(zhì)效，并統(tǒng)一向社會提供整體化、無縫化的納稅服務(wù)。網(wǎng)站電子納稅服務(wù)、電子郵件納稅服務(wù)、智能設(shè)備納稅服務(wù)、電話納稅服務(wù)是其采取的主要方式類型。發(fā)達經(jīng)濟體稅務(wù)機關(guān)越來越依賴數(shù)字化、智慧化服務(wù)手段以提高政府的公共服務(wù)質(zhì)量并降低行政成本，他們的納稅服務(wù)也逐漸趨于多元化。
（三）基于“數(shù)據(jù)利用”視角，利用智慧稅務(wù)促進稅收合作遵從
發(fā)達經(jīng)濟體稅務(wù)機關(guān)基于信息技術(shù)的不斷深入應(yīng)用，都在積累從稅務(wù)登記、管理、稽查等各環(huán)節(jié)的大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。然而由于信息共享程度不同，大量原始數(shù)據(jù)容易沉積在操作層。許多發(fā)達經(jīng)濟體的稅收機關(guān)都以涉稅大數(shù)據(jù)為依托，通過前期的數(shù)據(jù)采集與分析實現(xiàn)數(shù)據(jù)的再利用，將其轉(zhuǎn)換為支持管理層決策的科學(xué)、有效信息，有效促進稅收合作遵從。一直以來，發(fā)達經(jīng)濟體的稅務(wù)機關(guān)都不約而同地把促進納稅遵從當(dāng)成基本職責(zé)。在以往，稅務(wù)機關(guān)更傾向于利用審計、處罰等威脅性手段實現(xiàn)稅收遵從。而從發(fā)達經(jīng)濟體近年來的稅收征管改革看，更多的發(fā)達經(jīng)濟體正在向合作促進遵從過渡。包括法國、匈牙利在內(nèi)的很多國家的稅務(wù)機關(guān)正在對大企業(yè)納稅人使用、試用或計劃使用合作遵從的方法。一是架構(gòu)稅收遵從風(fēng)險管理新框架。基于智慧稅務(wù)，引入新思維、新方法、新技術(shù)優(yōu)化稅收遵從風(fēng)險管理，稅務(wù)部門通過多方數(shù)據(jù)的整合建立完整的信息集合來支持納稅人的遵從管理；通過數(shù)據(jù)利用和數(shù)據(jù)分析，結(jié)合計算機自動處理與人工干預(yù)將風(fēng)險信息進行集中處理，力求做到公平、均衡、公開和快速響應(yīng)。二是引入合作機制促進稅收遵從常態(tài)化。通過引入合理的合作機制，方便納稅人在正確時間繳納正確稅款。同時可以與企業(yè)建立一種新型互信關(guān)系，促進稅收遵從。

三、發(fā)達經(jīng)濟體智慧稅務(wù)實踐對我國的啟示
（一）全面推廣電子發(fā)票服務(wù)平臺，利用智慧稅務(wù)確保精確執(zhí)法
發(fā)票在我國的稅收管理工作中已經(jīng)基本實現(xiàn)了由傳統(tǒng)的“以票控稅”模式到“以數(shù)治稅”新型管理模式的轉(zhuǎn)化。電子發(fā)票在進一步降低征納雙方成本的同時又可以促進信息管稅戰(zhàn)略目標(biāo)的形成。隨著數(shù)字經(jīng)濟在全球快速發(fā)展以及信息技術(shù)的廣泛運用，納稅人經(jīng)營模式復(fù)雜性與稅源多樣化造成傳統(tǒng)的紙質(zhì)發(fā)票管理模式備受沖擊，難以適應(yīng)新經(jīng)濟、新業(yè)態(tài)、新模式的發(fā)展需求。發(fā)達經(jīng)濟體在積極探索利用電子發(fā)票提升稅收征管效能方面取得了積極成效。2021年12月召開的全國稅務(wù)工作會議，確定我國將在2022年全面推廣電子發(fā)票服務(wù)平臺。電子發(fā)票具有便捷、高效、低成本、永久保存、真實不可篡改等諸多優(yōu)勢，其中真實性是保障精確執(zhí)法的首要前提。電子發(fā)票服務(wù)平臺的全面推廣將助力智慧稅務(wù)建設(shè)，進而可有效提升精確執(zhí)法。具體而言，電子發(fā)票服務(wù)平臺可實現(xiàn)發(fā)票的發(fā)行、開具、接收、保存、查驗等處理過程的全自動化，實現(xiàn)涉稅信息全過程的閉環(huán)管理；同時可實現(xiàn)包括發(fā)票的自動生成、集中管理、在線稽查、智能服務(wù)等多項內(nèi)容的“全流程”管理，從根本上解決傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的頑癥。將電子發(fā)票服務(wù)平臺與嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪行為積極融合，充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)作用，對發(fā)票開具、使用等進行全環(huán)節(jié)即時驗證和監(jiān)控，可實現(xiàn)對虛開騙稅等違法犯罪行為懲處從事后打擊向事前事中精準(zhǔn)防范轉(zhuǎn)變，精準(zhǔn)有效打擊涉稅違法犯罪行為。
（二）推進納稅服務(wù)多元化，利用智慧稅務(wù)提供精細服務(wù)
互聯(lián)網(wǎng)時代，納稅人的經(jīng)濟行為常常超出時空、傳統(tǒng)方式的限制，這就要求稅務(wù)部門提供納稅服務(wù)也不受時空、傳統(tǒng)方式的限制。從稅務(wù)部門角度講，稅收治理模式從“管理”走向“治理”的嬗變要求“為全社會提供最優(yōu)的稅收服務(wù)”。稅務(wù)部門應(yīng)運用先進的納稅服務(wù)理念，依托大數(shù)據(jù)分析，調(diào)整服務(wù)供給，搭建線上互動渠道，“點對點”解決納稅人的實際問題，有針對性地為納稅人提供多元化服務(wù)。從納稅人角度講，數(shù)字化背景下，其對納稅服務(wù)的需求更趨個性化和多元化。發(fā)達經(jīng)濟體的實踐證明，智慧稅務(wù)的建設(shè)將使納稅服務(wù)多元化更具現(xiàn)實性。我國應(yīng)借鑒發(fā)達經(jīng)濟體經(jīng)驗，積極推動智慧稅務(wù)建設(shè)，提升納稅服務(wù)質(zhì)量。智慧稅務(wù)建成后，將形成以納稅人端、稅務(wù)人端和決策人端為主體的智能應(yīng)用平臺體系，為稅務(wù)部門提供精細服務(wù)創(chuàng)造有利契機。稅務(wù)部門可在準(zhǔn)確、廣泛地向納稅人宣傳法律法規(guī)和稅收政策的同時，準(zhǔn)確定位納稅人需求并向其提供精細的個性化服務(wù)。具體而言，稅務(wù)部門可以通過創(chuàng)建不間斷提供高標(biāo)準(zhǔn)服務(wù)的網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺，全天候為納稅人提供高效率、高質(zhì)量的納稅服務(wù)；依托先進技術(shù)平臺，實現(xiàn)為納稅大戶、規(guī)模以上納稅人、A級信用納稅人提供定制化、個性化服務(wù)，有效降低信息不對稱、真正實現(xiàn)服務(wù)沒有距離；借鑒O2O（Online to Offline，即離線商務(wù)模式）拓展稅法宣傳與服務(wù)的力度和廣度，打造“智慧稅務(wù)”服務(wù)系統(tǒng)，滿足納稅人線上、線下、全天候、跨地域的納稅服務(wù)需求等，為納稅人提供更加精細的服務(wù)。
（三）探索身份認(rèn)證數(shù)字化，利用智慧稅務(wù)實現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管
隨著大數(shù)據(jù)、人工智能、區(qū)塊鏈和5G等新興技術(shù)的廣泛應(yīng)用，信息和數(shù)據(jù)已然成為巨大生產(chǎn)力，為創(chuàng)新稅務(wù)管理模式、推動政府治理能力現(xiàn)代化提供了新技術(shù)動能。發(fā)達經(jīng)濟體稅務(wù)機關(guān)更加關(guān)注利用互聯(lián)網(wǎng)的特性發(fā)揮新興技術(shù)動能的作用，以有效提升征管效率。我國應(yīng)思考如何運用數(shù)字技術(shù)創(chuàng)新管理模式和管理手段，加強稅收監(jiān)管、打擊偷逃稅等違法行為，實現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管。一是整合各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺資源，建立全國統(tǒng)一的自然人涉稅數(shù)據(jù)平臺。通過統(tǒng)一數(shù)據(jù)平臺，實現(xiàn)自然人涉稅數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通，對海量涉稅數(shù)據(jù)動態(tài)收集、分析，對自然人納稅人的動態(tài)風(fēng)險畫像。同時，稅務(wù)部門通過數(shù)據(jù)平臺能夠掌握納稅人的納稅申報、財產(chǎn)收入等多種信息，加之利用配套實行的自然人納稅人識別號制度、現(xiàn)金管理制度以及收入監(jiān)控制度等，可全方位地實現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管。二是推行實名辦稅，探索數(shù)字身份認(rèn)證。實名辦稅的身份信息采集功能，不僅能為稅務(wù)機關(guān)追究相應(yīng)的涉稅責(zé)任提供可靠證據(jù)和線索，還能對潛在的稅收違法犯罪起到震懾作用。要把“整體政府”理念貫穿到我國的稅收治理中，進一步加強稅務(wù)機關(guān)同公安、銀行等部門多方合作，保證實名認(rèn)證信息的真實準(zhǔn)確。在各地探索實名辦稅的基礎(chǔ)上，依托大數(shù)據(jù)等新興技術(shù)，有效對接稅務(wù)征管信息系統(tǒng)，加快建立辦稅人員實名信息數(shù)據(jù)庫。借鑒發(fā)達經(jīng)濟體數(shù)字（電子）身份系統(tǒng)的成功經(jīng)驗，探索數(shù)字（電子）身份認(rèn)證，形成辦稅便利、信息共享、風(fēng)險可控的實名辦稅制度，從源頭上遏制涉稅風(fēng)險。未來稅務(wù)部門可以把實名辦稅遵從情況作為依據(jù)，對納稅人實施分類分級管理，為低風(fēng)險的納稅人多提供便利，形成激勵機制，從而提高監(jiān)管效率，真正實現(xiàn)精準(zhǔn)監(jiān)管。
（四）基于治理主體多樣化，利用智慧稅務(wù)達成精誠共治
為了構(gòu)建“黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門協(xié)作、社會協(xié)同、公眾參與、國際合作”的稅收共治新體系，需借鑒發(fā)達經(jīng)濟體經(jīng)驗，不斷加強部門之間的密切協(xié)作，助力實現(xiàn)信息共享，努力提升稅收治理效能?；趶娀悇?wù)部門與其他部門合作共治的視角，要強化“整體政府”理念，順應(yīng)數(shù)字化時代的發(fā)展要求，努力實現(xiàn)部門間數(shù)據(jù)信息的共享共建。要發(fā)揮稅收數(shù)據(jù)及時和精準(zhǔn)的優(yōu)勢，與其他部門的數(shù)據(jù)進行必要整合，提升數(shù)據(jù)價值，形成行業(yè)、區(qū)域指標(biāo)體系。基于強化稅務(wù)部門與第三方機構(gòu)協(xié)作共治的視角，隨著稅收征管越來越多地受到第三方技術(shù)和數(shù)據(jù)的影響，電子稅務(wù)局應(yīng)逐步發(fā)揮統(tǒng)籌作用，既賦予第三方機構(gòu)權(quán)力，還要監(jiān)管其規(guī)范性、合規(guī)性。第三方機構(gòu)參與的稅務(wù)服務(wù)平臺，不僅可為納稅人提供信息化背景下的通用一般服務(wù)，還為納稅服務(wù)的創(chuàng)新發(fā)展提供了廣闊的平臺。應(yīng)鼓勵有效的第三方機構(gòu)信息系統(tǒng)與電子稅務(wù)局互聯(lián)互通。基于稅務(wù)部門與納稅人協(xié)作協(xié)同的視角，要盡力為納稅人提供更全面、更便捷的服務(wù)，努力將更多涉稅信息納入稅收征管系統(tǒng)，使盡可能多的涉稅問題在納稅人提交納稅申報表之前或期間就得到識別和解決。
（本文為節(jié)選，原文刊發(fā)于《稅務(wù)研究》2022年第3期。）

-END-
●“數(shù)字經(jīng)濟與稅收治理”征文啟事
●雙支柱方案：現(xiàn)行國際稅收體系的自然延伸
●支柱二全球反稅基侵蝕立法模板解讀與實施難點分析
●支柱二全球最低稅的規(guī)則競爭性認(rèn)識
●雙支柱時代國際稅收環(huán)境與中資跨國企業(yè)全球稅務(wù)策略
●消費稅制度改革的發(fā)展導(dǎo)向
●我國消費稅改革相關(guān)問題及應(yīng)對
●我國成品油消費稅職能作用優(yōu)化探析
●關(guān)于第九屆“鄧子基財稅學(xué)術(shù)論文獎”評選的通知


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