【12366】“信用減值損失”，應(yīng)該填列電子稅務(wù)局申報(bào)表的哪里？

劉小牛
問：電子稅務(wù)局的申報(bào)表中沒有“信用減值損失”，我單位有信用減值損失發(fā)生，填列電子稅務(wù)局申報(bào)表的時(shí)候該填列到哪里？





坐席小妹

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第34號(hào)）附件1：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類， 2017年版）》部分表單及填報(bào)說明（2021年修訂）中A100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A 類）》填報(bào)說明（二）行次說明第1-13 行參照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定填寫。
本部分未設(shè)“研發(fā)費(fèi)用”“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”等項(xiàng)目，對(duì)于已執(zhí)行《財(cái)政部關(guān)于修訂印發(fā)2019 年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》（財(cái)會(huì)〔2019〕6 號(hào)）的納稅人，在《利潤(rùn)表》中歸集的“研發(fā)費(fèi)用”通過《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）第19 行“十九、研究費(fèi)用”的管理費(fèi)用相應(yīng)列次填報(bào)；在《利潤(rùn)表》中歸集的“其他收益”“資產(chǎn)處置收益”“信用減值損失”“凈敞口套期收益”項(xiàng)目則無需填報(bào)，同時(shí)第10 行“二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”不執(zhí)行“第10 行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9 行”的表內(nèi)關(guān)系，按照《利潤(rùn)表》“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”項(xiàng)目直接填報(bào)。
以上回復(fù)內(nèi)容僅供參考，涉及實(shí)際操作問題以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的判定為準(zhǔn)。

來源：國(guó)家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)