【特別關(guān)注】美國2022年報(bào)稅季：鼓勵(lì)電子化辦稅

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來源：中國稅務(wù)報(bào) 日期：2022年1月19日
作者：何振華 石瑩 昌詩瑤
近日，根據(jù)美國國內(nèi)收入局官網(wǎng)消息，聯(lián)邦個(gè)人所得稅報(bào)稅季將于2022年1月24日開始，屆時(shí)美國國內(nèi)收入局將開始受理2021納稅年度個(gè)人所得稅申報(bào)。受新冠肺炎疫情等因素影響，本輪個(gè)稅申報(bào)有以下關(guān)鍵舉措：
鼓勵(lì)納稅人盡量使用在線資源獲取涉稅信息。在2021年報(bào)稅季中，因新冠肺炎疫情帶來的稅收政策變化給納稅服務(wù)熱線帶來了巨大挑戰(zhàn)，美國國內(nèi)收入局納稅服務(wù)熱線在2021年1月1日~5月17日期間，接到了超過1.45億個(gè)電話，是往年的4倍多。預(yù)計(jì)2022年報(bào)稅季，電話量將繼續(xù)保持創(chuàng)紀(jì)錄的水平。因此，美國國內(nèi)收入局局長雷蒂格向廣大納稅人建議，登錄國內(nèi)收入局官網(wǎng)建立一個(gè)在線賬戶，以便更快地獲取信息。
鼓勵(lì)納稅人盡量使用電子報(bào)稅。據(jù)美國國內(nèi)收入局預(yù)計(jì)，2022年報(bào)稅季將收到超過1.6億份個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表，其中絕大多數(shù)將在4月納稅申報(bào)截止日之前提交。如果納稅人在電子申報(bào)時(shí)選擇退稅直接存入個(gè)人賬戶，且納稅申報(bào)表沒有問題的話，大多數(shù)人可以在報(bào)稅后21天內(nèi)收到退稅。因此，美國國內(nèi)收入局積極建議，納稅人和涉稅專業(yè)服務(wù)人士通過電子方式申報(bào)，盡可能地避免提交紙質(zhì)申報(bào)表，以免延遲處理。為了加快退稅速度，美國國內(nèi)收入局還敦請(qǐng)納稅人在準(zhǔn)備其納稅申報(bào)時(shí)所需的一切準(zhǔn)確信息后，立即通過電子方式提交退稅賬戶信息。如果申報(bào)表包含錯(cuò)誤或者不完整信息，可能需要進(jìn)一步復(fù)核，延緩?fù)硕愡M(jìn)度。
提供線上線下免費(fèi)報(bào)稅服務(wù)。美國國內(nèi)收入局免費(fèi)報(bào)稅服務(wù)項(xiàng)目已于1月14日啟動(dòng)，參與的服務(wù)提供方將受理并留存已幫助納稅人填好的申報(bào)表，以電子方式向國內(nèi)收入局提交。1月24日前，許多商業(yè)報(bào)稅軟件公司和涉稅專業(yè)服務(wù)人士也會(huì)受理并幫助納稅人準(zhǔn)備申報(bào)表，以便在國內(nèi)收入局申報(bào)系統(tǒng)開放時(shí)提交。這些免費(fèi)報(bào)稅項(xiàng)目允許2021年收入不超過73000美元的納稅人使用商業(yè)報(bào)稅公司提供的軟件免費(fèi)以電子方式進(jìn)行申報(bào)。除此之外，美國國內(nèi)收入局還提供其他免費(fèi)報(bào)稅服務(wù)來幫助納稅人，其中包括全美各地的“免費(fèi)稅務(wù)服務(wù)”計(jì)劃和“老年人稅務(wù)輔導(dǎo)”志愿者服務(wù)計(jì)劃現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)站點(diǎn)。
低收入家庭福利優(yōu)惠或額外兒童稅收抵免需要人工審核后發(fā)放。對(duì)于申請(qǐng)低收入家庭福利優(yōu)惠或額外兒童稅收抵免的情況，美國法律給予國內(nèi)收入局額外審核時(shí)間，以防止欺詐性退稅。如果系統(tǒng)檢測(cè)到信息錯(cuò)誤或缺失，疑似身份盜用或欺詐行為，一些以電子或紙質(zhì)方式申報(bào)的退稅可能需要人工審核，因此稅務(wù)部門可能要花費(fèi)超過正常21天的時(shí)間來發(fā)放相關(guān)退稅。在某些情況下，美國國內(nèi)收入局能夠在不聯(lián)系納稅人的情況下對(duì)申報(bào)表進(jìn)行更正處理，并向納稅人發(fā)函解釋。
與往年一樣，在2022年報(bào)稅季，即使不需要納稅的美國公民也應(yīng)提交2021年度納稅申報(bào)表，從而申領(lǐng)剩余的經(jīng)濟(jì)刺激補(bǔ)助，或核對(duì)兒童稅收抵免預(yù)付款。通常，無須納稅的人也會(huì)獲得其他抵免。
  （作者單位：國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局，益陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局，益陽市赫山區(qū)稅務(wù)局）
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