【實務(wù)輔導(dǎo)】小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票后發(fā)生了銷售退回，應(yīng)該如何開具紅字專用發(fā)票？

我公司是海南省一家小型制造企業(yè)，增值稅小規(guī)模納稅人，2月25日向一家一般納稅人公司開具了一張征收率為3%的專用發(fā)票，且購買方已用于申報抵扣，3月3日發(fā)生了銷售退回，應(yīng)該如何開具紅字專用發(fā)票？

答：你公司2月25日開具專用發(fā)票后，在3月3日發(fā)生了銷貨退回，由于跨月已不符合發(fā)票作廢條件，如果購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣，可以按以下步驟按3%征收率開具紅字發(fā)票：
（1）購買方在增值稅發(fā)票稅控開票軟件中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。同時暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。（2）銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在開票軟件中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。


編輯設(shè)計：儋州稅務(wù)