【講堂】一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，這兩個銜接事項要處理好！

  繼“稅費優(yōu)惠政策解讀”“你來問我來答”系列視頻講座后，稅務(wù)總局“稅務(wù)講堂”近日又推出“熱點政策解讀”系列課程，為納稅人、繳費人解讀最新出臺的稅費政策，助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。今天我們來學(xué)習(xí)：一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人前后如何銜接？

相關(guān)解讀
  一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人前后如何銜接？
答：納稅人辦理轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當期仍然需要按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。

需要注意的是：一是尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額，需計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。二是納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，在一般納稅人期間的銷售或者購進業(yè)務(wù)，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，需調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當期，也就是作為一般納稅人最后一期的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。調(diào)整后形成多繳稅款的，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應(yīng)納稅額中抵減；不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。調(diào)整后形成少繳稅款的，從“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減；抵減后仍有余額的，計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應(yīng)納稅額一并申報繳納。
往期回顧
1.一般納稅人選擇放棄免稅權(quán)應(yīng)注意哪些問題？發(fā)票咋開？
2.一般納稅人減免稅的起始時間咋選擇？發(fā)票咋開？一個案例講清楚
3.受疫情影響，一般納稅人是否可以延期確認增值稅扣稅憑證用途？
4.一般納稅人今年選擇“轉(zhuǎn)登記”有幾次申請機會？如何辦理？
5.1分鐘告訴你：一般納稅人轉(zhuǎn)登記需要滿足哪些條件？
6.小規(guī)模納稅人享受增值稅減免優(yōu)惠，開具發(fā)票要注意納稅義務(wù)發(fā)生時間
7.如何正確開具減免稅發(fā)票？1分鐘教會你
8.疫情防控減免稅優(yōu)惠政策出臺前，企業(yè)已開具的專用發(fā)票咋處理？
9.“轉(zhuǎn)登記”政策延續(xù)！符合條件的一般納稅人可在年底前辦理
10.享受減免稅優(yōu)惠，一般納稅人和小規(guī)模納稅人開具發(fā)票有何不同？
11.一般納稅人享受和放棄增值稅減免稅應(yīng)注意哪些問題？
12.促進汽車消費和產(chǎn)業(yè)發(fā)展出臺了哪些稅收政策？
來源：國家稅務(wù)總局

溫馨提示：本文不作為政策執(zhí)行的依據(jù)！納稅人具體執(zhí)行前，請詳細咨詢主管稅務(wù)機關(guān)！