12366一周咨詢熱點（第42期）

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1.單位給員工發(fā)放的全年一次性獎金，在自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）應(yīng)如何申報？

答：全年一次性獎金有兩個申報方法，您可以自行選擇，具體操作步驟如下：

（1）單獨計稅：點擊“綜合所得申報”→“全年一次性獎金收入”，錄入全年一次性獎金金額，其他綜合所得報表也填寫無誤之后，點擊“稅款計算”→“申報表報送”→“發(fā)送申報”一塊申報即可；

（2）合并當(dāng)月工資薪金：點擊“綜合所得申報”→“正常工資薪金所得”，收入加上全年一次性獎金的金額，其他綜合所得報表也填寫無誤之后，點擊“稅款計算”→“申報表報送”→“發(fā)送申報”一塊申報即可。

2.如果在第3季度預(yù)繳時沒有選擇享受企業(yè)所得稅加計扣除政策，第4季度預(yù)繳申報時還可以追補(bǔ)享受政策嗎?
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號）規(guī)定，企業(yè)辦理第3季度或9月份預(yù)繳申報時，未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，可在次年辦理匯算清繳時統(tǒng)一享受。

3.認(rèn)繳注冊資本的單位，其注冊資金與實收資本金額不一致，印花稅應(yīng)如何計算繳納？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于資金賬簿印花稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1994〕25號)規(guī)定，生產(chǎn)經(jīng)營單位執(zhí)行“兩則”后，其“記載資金的賬簿”的印花稅計稅依據(jù)改為“實收資本”與“資本公積”兩項的合計金額。企業(yè)執(zhí)行“兩則”啟用新賬簿后，其“實收資本”和“資本公積”兩項的合計金額大于原已貼花資金的，就增加的部分補(bǔ)貼印花。

4.企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈過程中發(fā)生的相關(guān)費用，按什么扣除？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第17號）規(guī)定，企業(yè)在非貨幣性資產(chǎn)捐贈過程中發(fā)生的運費、保險費、人工費用等相關(guān)支出，凡納入國家機(jī)關(guān)、公益性社會組織開具的公益捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為公益性捐贈支出按照規(guī)定在稅前扣除;上述費用未納入公益性捐贈票據(jù)記載的數(shù)額中的，作為企業(yè)相關(guān)費用按照規(guī)定在稅前扣除。

適用于2021年及以后年度匯算清繳。

熱點專題之稅務(wù)Ukey操作指引

1.一臺電腦上安裝一個開票軟件，能否插多個稅務(wù)Ukey，進(jìn)行使用？如果可以，如何操作，有什么注意事項？
答：可以。打開開票軟件會讀每個稅務(wù)Ukey的發(fā)行信息，根據(jù)讀到的稅號會生成不同的賬套，可直接登錄使用。

2.由于某種原因?qū)е掠嬎銠C(jī)硬盤發(fā)票數(shù)據(jù)庫中當(dāng)前會計月的發(fā)票數(shù)據(jù)與稅務(wù)UKey中記錄的數(shù)據(jù)不一致時，如何進(jìn)行處理?
答：可通過“發(fā)票管理/發(fā)票修復(fù)管理/發(fā)票修復(fù)”功能，利用稅務(wù)UKey中相應(yīng)發(fā)票的數(shù)據(jù)，修復(fù)硬盤數(shù)據(jù)庫中存在問題的發(fā)票數(shù)據(jù)。

3.如果企業(yè)有多個稅務(wù)Ukey,開票數(shù)據(jù)應(yīng)如何匯總？
答：企業(yè)若有多個稅務(wù)UKey，可分別在開票軟件中將發(fā)票數(shù)據(jù)上傳至增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)（稅務(wù)局端）進(jìn)行數(shù)據(jù)匯總。