12366一周咨詢熱點(diǎn)（第28期）

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1.增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺登錄方式有哪些？

方式一：增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(企業(yè)版)登錄的網(wǎng)址為https://fpdk.shaanxi.chinatax.gov.cn/；

方式二：登錄陜西省電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票認(rèn)證】-【增值稅發(fā)票認(rèn)證】模塊后，點(diǎn)擊“繼續(xù)瀏覽此網(wǎng)站”即可鏈接到增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺。

2.前期使用單位社保費(fèi)管理客戶端申報(bào)養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)，能直接用單位社保費(fèi)管理客戶端申報(bào)工傷、失業(yè)保險(xiǎn)嗎？需要重新下載客戶端嗎？需要重新注冊賬號密碼嗎？

可以直接使用客戶端申報(bào)工傷、失業(yè)保險(xiǎn)，不需要重新下載客戶端。

3.研發(fā)費(fèi)用可在預(yù)繳時(shí)享受加計(jì)扣除政策的規(guī)定，是僅限于2021年度還是以后年度均可享受?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第28號）第一條第（一）項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。本條僅適用于2021年度。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第13號）第二條規(guī)定，企業(yè)預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣。這是一項(xiàng)長期性的制度安排，以后年度也可以在10月份預(yù)繳第三季度或9月份企業(yè)所得稅時(shí)選擇享受該項(xiàng)優(yōu)惠。

4.我公司員工丟失了一張鐵路車票。在這種情況下，用什么憑證抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額? 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年第39號)規(guī)定，納稅人應(yīng)以注明旅客身份信息的鐵路車票、公路、水路等其他客票作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣依據(jù)。如果丟失票據(jù)，你需要從開票方取得補(bǔ)辦票據(jù)，作為抵扣依據(jù)計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

熱點(diǎn)專題之《中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅法》（二）

1. 行政區(qū)劃變更的，如何確定城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第26號）第四條第二款規(guī)定，行政區(qū)劃變更的，自變更完成當(dāng)月起適用新行政區(qū)劃對應(yīng)的城建稅稅率，納稅人在變更完成當(dāng)月的下一個(gè)納稅申報(bào)期按新稅率申報(bào)繳納。

第八條規(guī)定，本公告自2021年9月1日起施行。

2. 城市維護(hù)建設(shè)稅對市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的范圍是如何規(guī)定的？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第26號）第四條規(guī)定，城建稅納稅人按所在地在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)和不在上述區(qū)域適用不同稅率。市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)按照行政區(qū)劃確定。

第八條規(guī)定，本公告自2021年9月1日起施行?！稄U止文件及條款清單》（附件）所列文件、條款同時(shí)廢止。

3. 納稅人在補(bǔ)繳兩稅時(shí)，是否需要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第26號）第五條第二款規(guī)定，采用委托代征、代扣代繳、代收代繳、預(yù)繳、補(bǔ)繳等方式繳納兩稅的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)繳納城建稅。

第八條規(guī)定，本公告自2021年9月1日起施行。