12366一周咨詢熱點（第28期）

12366一周咨詢熱點（第28期）

1.增值稅發(fā)票綜合服務平臺登錄方式有哪些？

方式一：增值稅發(fā)票綜合服務平臺(企業(yè)版)登錄的網(wǎng)址為https://fpdk.shaanxi.chinatax.gov.cn/；

方式二：登錄陜西省電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【發(fā)票使用】-【發(fā)票認證】-【增值稅發(fā)票認證】模塊后，點擊“繼續(xù)瀏覽此網(wǎng)站”即可鏈接到增值稅發(fā)票綜合服務平臺。

2.前期使用單位社保費管理客戶端申報養(yǎng)老保險的企業(yè)，能直接用單位社保費管理客戶端申報工傷、失業(yè)保險嗎？需要重新下載客戶端嗎？需要重新注冊賬號密碼嗎？

可以直接使用客戶端申報工傷、失業(yè)保險，不需要重新下載客戶端。

3.研發(fā)費用可在預繳時享受加計扣除政策的規(guī)定，是僅限于2021年度還是以后年度均可享受?

根據(jù)《國家稅務總局關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第28號）第一條第（一）項規(guī)定，企業(yè)10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，可以自主選擇就前三季度研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策。本條僅適用于2021年度。

根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第13號）第二條規(guī)定，企業(yè)預繳申報當年第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，可以自行選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣。這是一項長期性的制度安排，以后年度也可以在10月份預繳第三季度或9月份企業(yè)所得稅時選擇享受該項優(yōu)惠。

4.我公司員工丟失了一張鐵路車票。在這種情況下，用什么憑證抵扣增值稅進項稅額? 根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(2019年第39號)規(guī)定，納稅人應以注明旅客身份信息的鐵路車票、公路、水路等其他客票作為進項稅額抵扣依據(jù)。如果丟失票據(jù)，你需要從開票方取得補辦票據(jù)，作為抵扣依據(jù)計算抵扣增值稅進項稅額。

熱點專題之《中華人民共和國城市維護建設稅法》（二）

1. 行政區(qū)劃變更的，如何確定城市維護建設稅的稅率？

根據(jù)《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第26號）第四條第二款規(guī)定，行政區(qū)劃變更的，自變更完成當月起適用新行政區(qū)劃對應的城建稅稅率，納稅人在變更完成當月的下一個納稅申報期按新稅率申報繳納。

第八條規(guī)定，本公告自2021年9月1日起施行。

2. 城市維護建設稅對市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的范圍是如何規(guī)定的？

根據(jù)《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第26號）第四條規(guī)定，城建稅納稅人按所在地在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)和不在上述區(qū)域適用不同稅率。市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)按照行政區(qū)劃確定。

第八條規(guī)定，本公告自2021年9月1日起施行。《廢止文件及條款清單》（附件）所列文件、條款同時廢止。

3. 納稅人在補繳兩稅時，是否需要補繳城市維護建設稅？

根據(jù)《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第26號）第五條第二款規(guī)定，采用委托代征、代扣代繳、代收代繳、預繳、補繳等方式繳納兩稅的，應當同時繳納城建稅。

第八條規(guī)定，本公告自2021年9月1日起施行。