陜西省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)答（10月第二期）

陜西省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)答（10月第二期）

1. 問(wèn)：納稅人申報(bào)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》其中貨物及勞務(wù)列應(yīng)補(bǔ)退稅額為3565.32，服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)列應(yīng)補(bǔ)退稅額為-2124.86，納稅人在查詢及打印查看的應(yīng)補(bǔ)退稅額是1526.87，為什么繳款界面帶出的應(yīng)補(bǔ)退稅額和查詢及打印的顯示不一致，該如何處理？

答：小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)是貨物及勞務(wù)、服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)分開計(jì)算，查詢打印時(shí)顯示的數(shù)據(jù)是貨物及勞務(wù)、服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)及附加稅費(fèi)累計(jì)相加的數(shù)值，但是實(shí)際繳稅過(guò)程中貨物及勞務(wù)與服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)是不能互相抵減的，出現(xiàn)此情況，貨物及勞務(wù)列需要正常繳稅，服務(wù)不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)為負(fù)值的情況可以申請(qǐng)退（抵）稅。

2. 問(wèn)：納稅人申報(bào)定期定額戶自行申報(bào)表提示：“核心征管提示信息:納稅人在所屬期（2021-07-01,2021-09-31）內(nèi)沒(méi)有納稅期限為季的可申報(bào)的稅款，請(qǐng)修改屬期或檢查核定和認(rèn)定信息?！钡遣樵兒箫@示核定信息及費(fèi)種認(rèn)定信息無(wú)誤，是什么原因?qū)е拢?/div>

答：這是因?yàn)槎ㄆ诙~的核定行業(yè)和稅費(fèi)種認(rèn)定的行業(yè)信息不一致導(dǎo)致錯(cuò)誤，聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)更改行業(yè)信息即可。

3. 問(wèn)：納稅人填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》中《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目第二列“本期發(fā)生額”標(biāo)黃提示錯(cuò)誤：“除3%征收率專用發(fā)票以外，您本期開具的全部1%專用發(fā)票，3%征收率和1%增值稅普通發(fā)票以及適用3%征收率未開票銷售收入均可享受3%征收率減按1%征收優(yōu)惠政策，系統(tǒng)已經(jīng)為您自動(dòng)計(jì)算，如您要放棄或者改小，請(qǐng)前往辦稅服務(wù)廳辦理！”納稅人核實(shí)確認(rèn)填寫無(wú)誤，什么原因?qū)е滦写翁崾惧e(cuò)誤？

答：經(jīng)核實(shí)該納稅人開具過(guò)服務(wù)類發(fā)票，但是并未做相關(guān)稅費(fèi)種認(rèn)定，導(dǎo)致提示錯(cuò)誤。納稅人如果是發(fā)票開具錯(cuò)誤，需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)；如果存在服務(wù)類業(yè)務(wù)，需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)先認(rèn)定服務(wù)類稅費(fèi)種后再返回電子稅務(wù)局【重置】申報(bào)表進(jìn)行申報(bào)即可。

4. 問(wèn)：申報(bào)居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報(bào)表，企業(yè)符合小型微利，但是13欄“減免所得稅額”未帶出數(shù)據(jù)如何處理？

答：納稅人符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表時(shí)在報(bào)表13欄次點(diǎn)擊“填寫優(yōu)惠事項(xiàng)”，勾選小型微利后點(diǎn)擊【確定】減免數(shù)據(jù)即可在主表體現(xiàn)。

5. 問(wèn)：納稅人申請(qǐng)延期申報(bào)，但是《對(duì)納稅人延期申報(bào)核準(zhǔn)》里稅款所屬期起的時(shí)間為灰色不能填寫該如何處理？

答：在【申請(qǐng)信息】列表中選擇勾選“申請(qǐng)延期申報(bào)稅種”后即可選擇稅款所屬期起。