陜西省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問答（10月第二期）

陜西省電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問答（10月第二期）

1. 問：納稅人申報《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》其中貨物及勞務(wù)列應(yīng)補(bǔ)退稅額為3565.32，服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列應(yīng)補(bǔ)退稅額為-2124.86，納稅人在查詢及打印查看的應(yīng)補(bǔ)退稅額是1526.87，為什么繳款界面帶出的應(yīng)補(bǔ)退稅額和查詢及打印的顯示不一致，該如何處理？

答：小規(guī)模納稅人增值稅申報是貨物及勞務(wù)、服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)分開計算，查詢打印時顯示的數(shù)據(jù)是貨物及勞務(wù)、服務(wù)不動產(chǎn)及附加稅費(fèi)累計相加的數(shù)值，但是實(shí)際繳稅過程中貨物及勞務(wù)與服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)是不能互相抵減的，出現(xiàn)此情況，貨物及勞務(wù)列需要正常繳稅，服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)為負(fù)值的情況可以申請退（抵）稅。

2. 問：納稅人申報定期定額戶自行申報表提示：“核心征管提示信息:納稅人在所屬期（2021-07-01,2021-09-31）內(nèi)沒有納稅期限為季的可申報的稅款，請修改屬期或檢查核定和認(rèn)定信息。”但是查詢后顯示核定信息及費(fèi)種認(rèn)定信息無誤，是什么原因?qū)е拢?/div>

答：這是因?yàn)槎ㄆ诙~的核定行業(yè)和稅費(fèi)種認(rèn)定的行業(yè)信息不一致導(dǎo)致錯誤，聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)更改行業(yè)信息即可。

3. 問：納稅人填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報表（小規(guī)模納稅人適用）》中《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目第二列“本期發(fā)生額”標(biāo)黃提示錯誤：“除3%征收率專用發(fā)票以外，您本期開具的全部1%專用發(fā)票，3%征收率和1%增值稅普通發(fā)票以及適用3%征收率未開票銷售收入均可享受3%征收率減按1%征收優(yōu)惠政策，系統(tǒng)已經(jīng)為您自動計算，如您要放棄或者改小，請前往辦稅服務(wù)廳辦理！”納稅人核實(shí)確認(rèn)填寫無誤，什么原因?qū)е滦写翁崾惧e誤？

答：經(jīng)核實(shí)該納稅人開具過服務(wù)類發(fā)票，但是并未做相關(guān)稅費(fèi)種認(rèn)定，導(dǎo)致提示錯誤。納稅人如果是發(fā)票開具錯誤，需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報；如果存在服務(wù)類業(yè)務(wù)，需要聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)先認(rèn)定服務(wù)類稅費(fèi)種后再返回電子稅務(wù)局【重置】申報表進(jìn)行申報即可。

4. 問：申報居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅月（季）度申報表，企業(yè)符合小型微利，但是13欄“減免所得稅額”未帶出數(shù)據(jù)如何處理？

答：納稅人符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，填寫企業(yè)所得稅申報表時在報表13欄次點(diǎn)擊“填寫優(yōu)惠事項”，勾選小型微利后點(diǎn)擊【確定】減免數(shù)據(jù)即可在主表體現(xiàn)。

5. 問：納稅人申請延期申報，但是《對納稅人延期申報核準(zhǔn)》里稅款所屬期起的時間為灰色不能填寫該如何處理？

答：在【申請信息】列表中選擇勾選“申請延期申報稅種”后即可選擇稅款所屬期起。