12366一周咨詢熱點（第29期）

12366一周咨詢熱點（第29期）

1.個人所得稅APP可以開具個人所得稅納稅記錄了嗎？

個人所得稅APP推出了新功能，納稅人可以在手機上申請開具納稅記錄了。納稅人登錄個人所得稅APP后，選擇“我要辦稅”或“辦稅”--“納稅記錄開具”后，拖動滑塊進行驗證，點擊“生成納稅記錄”，點擊“刷新”顯示制作成功，點擊“預(yù)覽”可查看納稅記錄信息，或點擊“保存”，隨后可隨時查看打印。

2. 我是小規(guī)模納稅人，上季度銷售額超過45萬元，按照規(guī)定繳納了增值稅。本季度銷售50萬元，但上季度的業(yè)務(wù)在本季度發(fā)生銷售退回20萬元，最終合計銷售30萬元。上述業(yè)務(wù)均已開具普通發(fā)票。請問在辦理本期增值稅申報時，應(yīng)當(dāng)如何填報申報表?

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號)規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅。您在本季度合計銷售額30萬元，可以享受免征增值稅政策。按照《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料的填寫說明要求，應(yīng)將對應(yīng)免稅銷售額30萬元填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次。

3.使用陜西省電子稅務(wù)局辦理網(wǎng)簽三方協(xié)議時，無法選擇到具體銀行網(wǎng)點？

三方協(xié)議頁面選擇行政區(qū)劃時，沒有選擇到最底層。需要將右側(cè)的三角箭頭展開，選擇到最底層區(qū)縣，再選擇對應(yīng)的銀行網(wǎng)點。

4.個人轉(zhuǎn)讓專利或著作權(quán)的所有權(quán)，應(yīng)該按照特許權(quán)使用費還是財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計征個人所得稅？

個人轉(zhuǎn)讓專利或著作權(quán)的所有權(quán)，應(yīng)該按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計征個人所得稅。

熱點專題之開票軟件（稅務(wù)UKey版）操作指引

1.增值稅發(fā)票開票軟件（稅務(wù)UKey版）如何下載安裝？

登錄國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)，點擊“相關(guān)下載”，找到“開票軟件”欄目點擊“增值稅發(fā)票開票軟件(稅務(wù)UKey版)”進行下載，保存到電腦桌面(根據(jù)需要可一并下載“增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器”)。解壓安裝包，雙擊運行安裝，點擊“立即安裝”，根據(jù)提示直至安裝完成。桌面生成開票軟件“票”字圖標(biāo)快捷方式，增值稅發(fā)票開票軟件(稅務(wù)UKey版)就安裝成功了。

2.稅務(wù)UKey的初始密碼是什么？

稅務(wù)UKey初始密碼：88888888

3.使用稅務(wù)UKey，如何調(diào)整發(fā)票打印格式？

增值稅普通發(fā)票格式調(diào)整：如果是首次安裝使用，需要開具一張發(fā)票之后，點擊開具并打印或者點擊已開發(fā)票查詢，查看原票。增值稅普通發(fā)票原票頁面，點擊“打印”，點擊設(shè)置的圖標(biāo)，可以調(diào)整發(fā)票打印格式。

增值稅卷式發(fā)票格式調(diào)整：點擊“系統(tǒng)設(shè)置/系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置/參數(shù)設(shè)置/卷式發(fā)票配置”菜單項，點擊“打印機設(shè)置”，彈出頁面邊距設(shè)置窗口，根據(jù)需要選擇打印機或調(diào)整頁邊距后，點擊“確認(rèn)”按鈕。

增值稅電子專用發(fā)票格式調(diào)整：使用閱讀器打開增值稅電子專用發(fā)票版式文件后，根據(jù)財務(wù)要求，在打印頁面調(diào)整打印格式。

調(diào)整規(guī)則都是票面內(nèi)容需向左移動，減小左邊距;需向右移動，增大左邊距;需向上移動，減小上邊距;需向下移動，增大上邊距。增值稅普通發(fā)票格式調(diào)整時，如果按照此規(guī)則調(diào)整之后，票面內(nèi)容還需要向左或者向右調(diào)整，但是軟件里面移動左邊距時，會導(dǎo)致內(nèi)容打印不全，則需要移動打印機擋板的位置。如票面內(nèi)容打印整體偏左，偏左多少打印機擋板左移動同樣的距離。