國(guó)際觀察：全球157個(gè)國(guó)家（地區(qū)）個(gè)人所得稅稅率比較分析！

全球157個(gè)國(guó)家（地區(qū)）個(gè)人所得稅稅率比較分析
（第478期）
個(gè)人所得稅率是個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國(guó)家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算的。繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。英國(guó)是開征個(gè)人所得稅最早的國(guó)家，1799年英國(guó)開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到1874年成為其固定稅種，之后全球各國(guó)的個(gè)人所得稅制度相繼確立。早在民國(guó)時(shí)期，我國(guó)就已有個(gè)人所得稅性質(zhì)的薪給報(bào)酬所得稅。2018年6月19日，個(gè)人所得稅法修正案草案提請(qǐng)十三屆全國(guó)人大常委會(huì)第三次會(huì)議審議，這是個(gè)稅法自1980年出臺(tái)以來第七次大修，依據(jù)決定草案，基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)擬確定為每年6萬元，即每月5000元，3%到45%的新稅率級(jí)距不變。本期，我們整理了全球157個(gè)國(guó)家或地區(qū)的個(gè)人所得稅稅率情況，通過比較各國(guó)個(gè)人所得稅稅率大小，從國(guó)際視角認(rèn)識(shí)和理解個(gè)人所得稅。
截至2021年，157個(gè)國(guó)家或地區(qū)的平均個(gè)人所得稅稅率為28.72%，其中，70個(gè)國(guó)家或地區(qū)的稅率水平低于平均水平，87個(gè)國(guó)家的個(gè)人所得稅稅率則高于平均水平。中國(guó)最高一檔的個(gè)人所得稅稅率為45%，與澳大利亞、法國(guó)、德國(guó)、南非、韓國(guó)、英國(guó)6個(gè)國(guó)家相同，美國(guó)的個(gè)人所得稅稅率為37%，歐元區(qū)的個(gè)人所得稅稅率為41.7%，日本的個(gè)人所得稅稅率為55.97%。
其中，有10個(gè)國(guó)家的個(gè)人所得稅稅率為0%，2個(gè)國(guó)家的個(gè)人所得稅稅率低于10%，25個(gè)國(guó)家或地區(qū)的個(gè)人所得稅稅率在10%-20%之間，33個(gè)國(guó)家或地區(qū)的企業(yè)所得稅稅率在20%-30%之間，48個(gè)國(guó)家或地區(qū)的個(gè)人所得稅稅率在30%-40%之間，29個(gè)國(guó)家或地區(qū)的個(gè)人所得稅稅率在40-50%之間，包括比利時(shí)在內(nèi)的1個(gè)國(guó)家的個(gè)人所得稅稅率超過50%。個(gè)人所得稅稅率最高的是象牙海岸（60%），其次是芬蘭（56.95%）和日本（55.97%）。個(gè)人所得稅稅率最低的為10個(gè)零稅率國(guó)家（巴哈馬、巴林、百慕大、文萊、開曼群島、科威特、阿曼、卡塔爾、沙特阿拉伯、阿聯(lián)酋），其次是危地馬拉（7%）和黑山（9%）（見圖1）。

圖1 全球157個(gè)國(guó)家或地區(qū)個(gè)人所得稅稅率情況圖
數(shù)據(jù)來源：全球經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)網(wǎng)，網(wǎng)址：
https://zh.tradingeconomics.com/country-list/ease-of-doing-business
作者：王怡婷
指導(dǎo)老師：李永海