【個稅年度匯算】匯算審核未通過？勞務報酬申報千萬別遺漏！

申稅小微
喂，您好！這邊是稅務局，請問您是A女士嗎？
是的。

A女士

申稅小微
我們這邊正在審核您的匯算退稅申請，您有一筆勞務報酬未申報，這筆勞務報酬是B公司在2019年6月為您代扣代繳的，請問這筆收入是您的嗎？
是的，這筆收入是我的，那我現在要怎么做呢？

A女士

申稅小微
現在您這邊需要先撤銷您的退稅申請，再更正申報您的2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳，更正時在勞務報酬的頁面點擊“新增”，選擇“查詢導入”，確認、勾選相應勞務報酬收入即可。
哦哦，謝謝你，我現在馬上改。

A女士
01
勞務報酬定義
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）第六條規(guī)定：“勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得?！?br /> 02
勞務報酬預扣預繳時
根據《國家稅務總局關于發(fā)布<個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2018年第61號）：“扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得時，應當按照以下方法按次或者按月預扣預繳稅款：
勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。
減除費用：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。
應納稅所得額：勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。勞務報酬所得個人所得稅預扣率如下表所示，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

勞務報酬個人所得稅預扣率
（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）

級數	預扣預繳 應納稅所得額	預扣率（%）	速算扣除數
1	不超過20000元的	20	0
2	超過20000元至50000元的部分	30	2000
3	超過50000元的部分	40	7000

03
勞務報酬年度匯算清繳時
根據《國家稅務總局關于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第44號）：“2019年度終了后，居民個人(以下稱“納稅人”)需要匯總2019年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得(以下稱“綜合所得”)的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(稅率表見附件)，計算本年度最終應納稅額，再減去2019年度已預繳稅額，得出本年度應退或應補稅額，向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。

個人所得稅稅率表
（綜合所得適用）

級數	全年應納稅所得額	稅率（%）	速算扣除數
1	不超過36000元的	3	0
2	超過36000元至144000元的	10	2520
3	超過144000元至300000元的	20	16920
4	超過300000元至420000元的	25	31920
5	超過420000元至660000元的	30	52920
6	超過660000元至960000元的	35	85920
3	超過960000元的	45	181920

注意：由于勞務報酬在預扣預繳時與年度匯算清繳時，收入額、適用稅率、計算方式不一樣等原因，在匯算清繳時會產生退補稅情形。
04
勞務報酬導入操作手冊
如果您有一般勞務報酬，可在勞務報酬列表明細界面，通過點擊【新增】填報。其中，選擇【查詢導入】的，可在查詢結果界面通過確認、勾選相應收入后，自動帶入相應申報欄次。

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來源：上海稅務