【個(gè)稅年度匯算】匯算審核未通過(guò)？勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)千萬(wàn)別遺漏！

申稅小微
喂，您好！這邊是稅務(wù)局，請(qǐng)問(wèn)您是A女士嗎？
是的。

A女士

申稅小微
我們這邊正在審核您的匯算退稅申請(qǐng)，您有一筆勞務(wù)報(bào)酬未申報(bào)，這筆勞務(wù)報(bào)酬是B公司在2019年6月為您代扣代繳的，請(qǐng)問(wèn)這筆收入是您的嗎？
是的，這筆收入是我的，那我現(xiàn)在要怎么做呢？

A女士

申稅小微
現(xiàn)在您這邊需要先撤銷您的退稅申請(qǐng)，再更正申報(bào)您的2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳，更正時(shí)在勞務(wù)報(bào)酬的頁(yè)面點(diǎn)擊“新增”，選擇“查詢導(dǎo)入”，確認(rèn)、勾選相應(yīng)勞務(wù)報(bào)酬收入即可。
哦哦，謝謝你，我現(xiàn)在馬上改。

A女士
01
勞務(wù)報(bào)酬定義
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國(guó)令第707號(hào)）第六條規(guī)定：“勞務(wù)報(bào)酬所得，是指個(gè)人從事勞務(wù)取得的所得，包括從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。”
02
勞務(wù)報(bào)酬預(yù)扣預(yù)繳時(shí)
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第61號(hào)）：“扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：
勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。
減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。
應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率如下表所示，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅預(yù)扣率
（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）

級(jí)數(shù)	預(yù)扣預(yù)繳 應(yīng)納稅所得額	預(yù)扣率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)20000元的	20	0
2	超過(guò)20000元至50000元的部分	30	2000
3	超過(guò)50000元的部分	40	7000

03
勞務(wù)報(bào)酬年度匯算清繳時(shí)
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第44號(hào)）：“2019年度終了后，居民個(gè)人(以下稱“納稅人”)需要匯總2019年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得(以下稱“綜合所得”)的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)(稅率表見(jiàn)附件)，計(jì)算本年度最終應(yīng)納稅額，再減去2019年度已預(yù)繳稅額，得出本年度應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

個(gè)人所得稅稅率表
（綜合所得適用）

級(jí)數(shù)	全年應(yīng)納稅所得額	稅率（%）	速算扣除數(shù)
1	不超過(guò)36000元的	3	0
2	超過(guò)36000元至144000元的	10	2520
3	超過(guò)144000元至300000元的	20	16920
4	超過(guò)300000元至420000元的	25	31920
5	超過(guò)420000元至660000元的	30	52920
6	超過(guò)660000元至960000元的	35	85920
3	超過(guò)960000元的	45	181920

注意：由于勞務(wù)報(bào)酬在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)與年度匯算清繳時(shí)，收入額、適用稅率、計(jì)算方式不一樣等原因，在匯算清繳時(shí)會(huì)產(chǎn)生退補(bǔ)稅情形。
04
勞務(wù)報(bào)酬導(dǎo)入操作手冊(cè)
如果您有一般勞務(wù)報(bào)酬，可在勞務(wù)報(bào)酬列表明細(xì)界面，通過(guò)點(diǎn)擊【新增】填報(bào)。其中，選擇【查詢導(dǎo)入】的，可在查詢結(jié)果界面通過(guò)確認(rèn)、勾選相應(yīng)收入后，自動(dòng)帶入相應(yīng)申報(bào)欄次。

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來(lái)源：上海稅務(wù)