我公司是一家境內(nèi)企業(yè)，2018年取得來(lái)自境外A國(guó)甲公司特許權(quán)使用費(fèi)所得56萬(wàn)元，該筆收入在A國(guó)已繳納所得稅24萬(wàn)元（適用稅率30%）。請(qǐng)問(wèn)，2018年所得稅匯算清繳時(shí)，我公司適用境外稅額直接抵免的應(yīng)納稅所得額為多少？

我公司是一家境內(nèi)企業(yè)，2018年取得來(lái)自境外A國(guó)甲公司特許權(quán)使用費(fèi)所得56萬(wàn)元，該筆收入在A國(guó)已繳納所得稅24萬(wàn)元（適用稅率30%）。請(qǐng)問(wèn)，2018年所得稅匯算清繳時(shí)，我公司適用境外稅額直接抵免的應(yīng)納稅所得額為多少？

按照相關(guān)政策規(guī)定：企業(yè)在計(jì)算適用境外稅額直接抵免的應(yīng)納稅所得額時(shí)，境外所得應(yīng)為將該項(xiàng)境外所得直接繳納的境外所得稅額還原計(jì)算后的境外稅前所得。因此，企業(yè)取得的境外所得應(yīng)包括在境外已按規(guī)定實(shí)際繳納的所得稅額，即境外稅前應(yīng)納稅所得額。你公司應(yīng)申報(bào)的境外應(yīng)納稅所得額為56÷(1-30%)=80萬(wàn)元。