我公司是一家境內(nèi)企業(yè)，2018年取得來自境外A國甲公司特許權(quán)使用費所得56萬元，該筆收入在A國已繳納所得稅24萬元（適用稅率30%）。請問，2018年所得稅匯算清繳時，我公司適用境外稅額直接抵免的應(yīng)納稅所得額為多少？

我公司是一家境內(nèi)企業(yè)，2018年取得來自境外A國甲公司特許權(quán)使用費所得56萬元，該筆收入在A國已繳納所得稅24萬元（適用稅率30%）。請問，2018年所得稅匯算清繳時，我公司適用境外稅額直接抵免的應(yīng)納稅所得額為多少？

按照相關(guān)政策規(guī)定：企業(yè)在計算適用境外稅額直接抵免的應(yīng)納稅所得額時，境外所得應(yīng)為將該項境外所得直接繳納的境外所得稅額還原計算后的境外稅前所得。因此，企業(yè)取得的境外所得應(yīng)包括在境外已按規(guī)定實際繳納的所得稅額，即境外稅前應(yīng)納稅所得額。你公司應(yīng)申報的境外應(yīng)納稅所得額為56÷(1-30%)=80萬元。