烏鎮(zhèn)行動計劃（2019-2021）全文

烏鎮(zhèn)行動計劃（2019-2021）

        第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇中國烏鎮(zhèn)2019年4月18日-20日為落實第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇（以下簡稱“論壇”）成果，圍繞“構(gòu)建增長友好型稅收環(huán)境”這一主題，規(guī)劃未來兩年“一帶一路”國家（地區(qū)）在稅收征管領(lǐng)域的友好互利合作，我們共同制定并一致通過了《烏鎮(zhèn)行動計劃（2019-2021）》。我們將在第一屆論壇結(jié)束至第三屆論壇開始前實施該行動計劃。

        一、推進論壇相關(guān)工作

        1.我們將每年舉辦論壇，為“一帶一路”稅收征管合作機制（以下簡稱“機制”）成員稅務(wù)部門（以下簡稱“理事會成員”）、觀察員和其他各相關(guān)方提供永久性對話平臺，分享最佳實踐，識別需要共同應(yīng)對的新興稅收問題，并通過稅收征管合作尋求創(chuàng)新解決方案。

        2.我們也將于每年論壇期間舉辦工商業(yè)稅收對話，收集工商界關(guān)切的稅收相關(guān)問題和建議以及稅收征管的最佳實踐，幫助理事會成員了解當前和新興的商業(yè)模式與交易背后隱含的基本商業(yè)原理。

       二、堅持依法治稅與提高稅收確定性

        3.我們將把機制官方網(wǎng)站打造成知識共享平臺，向投資者提供“一帶一路”國家（地區(qū)）稅法解釋和執(zhí)行的信息。

        4.我們將開展稅收確定性研究，旨在提升稅法適用和稅收征管實踐的可預(yù)期性和一致性。

        5.新稅法生效后，我們將定期為納稅人提供培訓(xùn)，確保納稅人能夠更好地適應(yīng)新的稅收環(huán)境。

        三、加快稅收爭議解決

        6.我們將致力于為納稅人提供有效的稅收爭議解決途徑，包括稅收行政復(fù)議、法律救濟、稅收協(xié)定項下的相互協(xié)商程序或其他必要的補充救濟措施。

        7.我們將開展問卷調(diào)查，更好地了解“一帶一路”國家（地區(qū)）的跨境稅收爭議，具體包括進一步收集稅收爭議的類型和成因；評估現(xiàn)行稅收爭議解決程序，識別其優(yōu)勢和主要不足；了解已有的最佳實踐。

        8.鑒于稅務(wù)部門面臨資源和其他限制，我們希望采取下述分階段推進措施，最大限度減少和解決稅收爭議。我們將在未來兩年在以下方面進行改進：建立清晰的國內(nèi)征管程序，確保對法律、法規(guī)解釋的清晰性和一致性；

        配備專職人員強化相互協(xié)商程序作用；

        擬定“一帶一路”國家（地區(qū)）稅務(wù)部門相互協(xié)商程序聯(lián)系人名單，并在機制官方網(wǎng)站發(fā)布；

        確保相互協(xié)商程序便于納稅人申請和及時受理；

        拓展稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)；-舉辦研討會，以促進雙邊稅收協(xié)定談判和協(xié)定解釋；

        根據(jù)“一帶一路”國家（地區(qū)）具體情況，完善相互協(xié)商程序并改進相關(guān)程序；

        支持稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移第十四項行動計劃最低標準的實施

        四、加強稅收征管能力建設(shè)

        9.為提升稅務(wù)部門處理“一帶一路”國家（地區(qū)）復(fù)雜國際稅收問題的能力，我們建立了“一帶一路”國家（地區(qū)）培訓(xùn)機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)。我們歡迎哈薩克斯坦、中國澳門和中國內(nèi)地成立“一帶一路”稅務(wù)學(xué)院（以下簡稱“學(xué)院”），并期待更多國家（地區(qū)）建立類似學(xué)院。學(xué)院網(wǎng)絡(luò)為多邊環(huán)境下稅務(wù)官員培訓(xùn)奠定了堅實基礎(chǔ)，在適當情況下也將面向企業(yè)提供培訓(xùn)。

        10.我們將通過問卷調(diào)查確定能力建設(shè)的重點領(lǐng)域，充分考慮“一帶一路”國家（地區(qū)）稅務(wù)部門的需求以及國際及區(qū)域組織正在開展的工作，制定能力建設(shè)的短期計劃和長遠藍圖。

        11.我們將充分利用“一帶一路”稅收征管能力促進聯(lián)盟（以下簡稱“聯(lián)盟”）這一能力建設(shè)平臺。學(xué)院、其他理事會成員或者觀察員的培訓(xùn)機構(gòu)將提供一定數(shù)量的現(xiàn)場教學(xué)培訓(xùn)項目。每個學(xué)院每年將在聯(lián)盟主席和秘書處的協(xié)調(diào)下，至少組織2次研討會或者類似活動。中國內(nèi)地學(xué)院每年將組織12期培訓(xùn)項目，聚焦共同關(guān)心的主要稅收議題。

        12.我們將通過舉辦研討會及其他形式的討論和學(xué)習(xí)活動，分享觀點并交流意見，就共性問題尋求在“一帶一路”環(huán)境下行之有效的解決方案。

       五、簡化稅收遵從

        13.我們將評估現(xiàn)行對納稅人提出的涉稅信息和資料報送要求，以期在未來減少不必要的信息和資料報送。

        14.我們將致力于滿足納稅人的涉稅輔導(dǎo)請求，幫助納稅人理解其權(quán)利和義務(wù)。在稅收征管中對納稅人的涉稅事項處理一旦出現(xiàn)錯誤，我們將盡快糾正。

        15.我們將對納稅人提供的信息予以保密，建立程序以降低潛在的隱私風(fēng)險，并僅在法律允許的范圍內(nèi)與第三方共享信息。

       六、稅收征管數(shù)字化

        16.我們將對理事會成員開展問卷調(diào)查，包括：

        （1）理事會成員所在國家（地區(qū)）所處數(shù)字化發(fā)展階段；

        （2）識別法律、行政和文化障礙，充分挖掘新興技術(shù)潛力，以降低稅收遵從和征管成本；

        （3）采取進一步行動的可能性。

        17.我們將根據(jù)自身需要，并與企業(yè)展開對話，致力于設(shè)計與改進稅收征管數(shù)字化的戰(zhàn)略和方法。

        18.我們將結(jié)合自身特定需要及迫切需求，研究實施稅收征管數(shù)字化試點改革項目的可行性。

        19.我們將在信息系統(tǒng)升級和員工培訓(xùn)方面相互提供幫助。

        七、實施框架

        20.考慮到所有“一帶一路”國家（地區(qū)）稅務(wù)部門的立場和相關(guān)各方的整體利益，為確保行動計劃以包容且務(wù)實的方式實施，建立強有力的實施架構(gòu)至關(guān)重要。為此，我們將成立相關(guān)工作組，監(jiān)督本行動計劃的落實，即：（1）提高稅收確定性；（2）加快稅收爭議解決；（3）加強稅收征管能力建設(shè)；（4）簡化稅收遵從；（5）稅收征管數(shù)字化。

        為確保工作組的包容性和代表性，每個理事會成員都將加入一個或者多個工作組，并特別鼓勵觀察員加入一個或者多個工作組，提高機制建設(shè)參與度。工作組還將吸收來自機制專家咨詢委員會、世界知名研究機構(gòu)和國際組織的專業(yè)意見。

        工作組將采取線上交流與線下討論的工作方式，并保持與企業(yè)的密切合作。工作組主席將在秘書處的協(xié)助下，負責(zé)協(xié)調(diào)、組織和監(jiān)督行動計劃的實施。為此，理事會成員需選派相應(yīng)資格的工作人員參加秘書處工作，確保秘書處有足夠的人員來提供必要協(xié)助。也鼓勵觀察員選派人員到秘書處工作。

        上述工作組將于2019年6月底前成立。各工作組應(yīng)制定工作計劃，于2019年11月1日前提交秘書處。工作組將起草關(guān)于行動計劃第一年實施情況的中期評估報告，于2020年提交第二屆論壇；關(guān)于行動計劃全面實施情況的最終評估報告，將于2021年提交第三屆論壇。