《宅家辦稅四十六》個(gè)稅年度匯算操作指引（委托代理申報(bào)網(wǎng)頁(yè)Web端）

【宅家辦稅四十六】個(gè)稅年度匯算操作指引（委托代理申報(bào)網(wǎng)頁(yè)Web端）

來(lái)源 ： 海南稅務(wù)

一、委托代理關(guān)系建立

系統(tǒng)提供【委托代理關(guān)系管理】功能，納稅人可用于建立和終止委托關(guān)系。委托關(guān)系建立的發(fā)起人只能是納稅人，受托機(jī)構(gòu)無(wú)權(quán)發(fā)起，只能選擇接受或拒絕。委托關(guān)系建立后雙方都有權(quán)進(jìn)行終止。以下分為納稅人、受托機(jī)構(gòu)的角度為您詳細(xì)介紹。

（一）納稅人角度

系統(tǒng)目前提供了三種發(fā)起委托申請(qǐng)的方式，納稅人可以通過自然人電子稅務(wù)局的手機(jī) APP 端、網(wǎng)頁(yè) Web 端，或者到稅務(wù)大廳發(fā)起委托申請(qǐng)。本指引著重介紹手機(jī) APP 端和網(wǎng)頁(yè)Web 端的操作。

1. 手機(jī) APP 端

您可以通過手機(jī) APP 端建立、管理與受托機(jī)構(gòu)之間的委托代理關(guān)系。登錄手機(jī) APP 后點(diǎn)擊頁(yè)面下方的【辦稅】-【委托代理關(guān)系管理】進(jìn)行建立和管理。

（1）如果您是用居民身份證注冊(cè)的，選擇委托年度后，可直接進(jìn)入表單填寫頁(yè)面；若您使用其他證件注冊(cè)的，還需要填寫境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)信息；受托機(jī)構(gòu)必須選擇已開通該項(xiàng)服務(wù)的受托機(jī)構(gòu)或涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)。填寫或選擇您本人的匯繳地和銀行賬戶信息（為避免退稅失敗的風(fēng)險(xiǎn)，建議您選擇一類銀行卡）。

（2）填寫完畢、完成委托申請(qǐng)后，待受托機(jī)構(gòu)接受委托，該委托生效。

（3）撤銷委托申請(qǐng)：委托代理關(guān)系發(fā)起后受托機(jī)構(gòu)尚未接受或拒絕的，允許撤銷委托申請(qǐng)。選擇需要撤銷的記錄，點(diǎn)擊詳情下方的【撤銷】按鈕即可。

（4）修改委托信息：在委托代理關(guān)系管理頁(yè)面，選擇需要修改的記錄，進(jìn)入詳情后點(diǎn)擊頁(yè)面下方的【修改】按鈕，修改相關(guān)信息后保存。

（5）終止委托關(guān)系：在委托代理關(guān)系管理頁(yè)面，選擇需要終止的記錄，點(diǎn)擊詳情下方的【終止委托】按鈕，填寫終止原因點(diǎn)擊確定。

2. 網(wǎng)頁(yè) Web端

您也可以通過網(wǎng)頁(yè) Web 端建立、管理和受托機(jī)構(gòu)的委托代理關(guān)系。登錄網(wǎng)頁(yè) Web 端后點(diǎn)擊頁(yè)面的【我要辦稅】-【委托代理關(guān)系管理】進(jìn)行建立和管理。

（1）選擇委托年度，填寫受托機(jī)構(gòu)、銀行賬戶、匯繳地等相關(guān)數(shù)據(jù)項(xiàng)后提交。

（2）信息填寫完畢后提交委托申請(qǐng)，待受托機(jī)構(gòu)接受委托后，該委托生效。

（3）撤銷委托申請(qǐng)：在委托代理關(guān)系管理頁(yè)面，選擇需要撤銷的記錄，點(diǎn)擊詳情下方的【撤銷】按鈕即可。

（4）修改委托信息：在委托代理關(guān)系管理頁(yè)面，選擇需要修改的記錄，進(jìn)入詳情后點(diǎn)擊頁(yè)面下方的【修改】按鈕，修改相關(guān)信息后保存。

（5）終止委托關(guān)系：在委托代理關(guān)系管理頁(yè)面，選擇需要終止的記錄，點(diǎn)擊詳情下方的【終止委托】按鈕，填寫終止原因即可。

→劃重點(diǎn) 1：納稅人名下只能存在一條有效的委托代理關(guān)系。

→劃重點(diǎn) 2：委托管理的狀態(tài)為“待對(duì)方確認(rèn)”時(shí)，您可以撤銷；若狀態(tài)為“已生效”時(shí)，您有權(quán)終止該委托關(guān)系；若狀態(tài)為“對(duì)方拒絕”時(shí)，您可以重新與其他受托機(jī)構(gòu)建立委托關(guān)系；“對(duì)方申請(qǐng)終止”的，您可以接受或拒絕，接受的委托關(guān)系失效，拒絕的委托關(guān)系恢復(fù)。

（二）受托機(jī)構(gòu)角度

納稅人發(fā)起委托關(guān)系建立的申請(qǐng)后，由受托機(jī)構(gòu)的法人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或被授予代理申報(bào)辦稅權(quán)限的辦稅人員，登錄網(wǎng)頁(yè) Web 端進(jìn)行管理（受托機(jī)構(gòu)需要先開通代理辦稅權(quán)限）。受托機(jī)構(gòu)對(duì)委托代理關(guān)系的管理操作如下：

1. 您可以通過掃碼或輸入賬號(hào)密碼的方式登錄自然人電子稅務(wù)局的網(wǎng)頁(yè) Web 端。

2. 您登錄后，點(diǎn)擊【代理辦稅】可以進(jìn)入【委托申報(bào)】辦稅菜單，選擇企業(yè)，進(jìn)入代理辦稅功能。

3. 點(diǎn)擊左側(cè)的【委托管理】菜單，發(fā)起委托申請(qǐng)的納稅人信息會(huì)出現(xiàn)在列表中，您可以查詢、受理名下的委托信息。

4. 選中納稅人后根據(jù)實(shí)際情況選擇接受或拒絕：點(diǎn)擊【接受委托】的委托關(guān)系生效，點(diǎn)擊【拒絕委托】的委托關(guān)系不生效。

5. 若您想終止與某納稅人之間的委托代理關(guān)系，可以選中該納稅人后，點(diǎn)擊【終止委托】，待納稅人確認(rèn)后委托代理關(guān)系失效。

二、申報(bào)表填報(bào)

在【報(bào)表填報(bào)】菜單中，受托機(jī)構(gòu)可以為委托人辦理年度匯算的申報(bào)。

（一）申報(bào)表填寫

系統(tǒng)為您提供了“手工填寫”和“模板導(dǎo)入”兩種方式，具體操作如下：

1. 方式一：手工填寫

（1）您選擇接受委托的納稅人將會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)在列表中，申報(bào)狀態(tài)為“待確認(rèn)”，點(diǎn)擊人員姓名進(jìn)入申報(bào)表填寫頁(yè)面。（若某一納稅人被您刪除而不在列表中顯示的，您可以點(diǎn)擊【添加】按鈕添加該納稅人）。

（2）填寫主表數(shù)據(jù)項(xiàng)

進(jìn)入申報(bào)表后進(jìn)行填寫，無(wú)附表的數(shù)據(jù)項(xiàng)可以直接填寫主表。各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除金額直接填寫，申報(bào)時(shí)與納稅人的采集信息進(jìn)行校驗(yàn)。

（3）填寫附表的數(shù)據(jù)項(xiàng)

商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表。在商業(yè)健康保險(xiǎn)操作欄中點(diǎn)擊【修改】按鈕打開《商業(yè)健康保險(xiǎn)稅前扣除情況明細(xì)表》，點(diǎn)擊【添加】按鈕補(bǔ)充商業(yè)健康保險(xiǎn)明細(xì)。

遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除調(diào)整明細(xì)表。在稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)操作欄中點(diǎn)擊【修改】按鈕打開《遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅前扣除調(diào)整明細(xì)表》，點(diǎn)擊【添加】按鈕補(bǔ)充稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)明細(xì)。

個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表。存在個(gè)人所得稅稅前減免的，需要報(bào)送《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。在減免稅額操作欄中點(diǎn)擊【修改】按鈕打開《個(gè)人所得稅減免事項(xiàng)報(bào)告表》，點(diǎn)擊【添加】按鈕補(bǔ)充減免事項(xiàng)明細(xì)。

個(gè)人所得稅公益慈善捐贈(zèng)扣除明細(xì)表。存在個(gè)人所得稅稅前減免的，需要報(bào)送《個(gè)人所得稅公益慈善捐贈(zèng)扣除明細(xì)表》。在準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額操作欄中點(diǎn)擊【修改】按鈕打開編輯界面，點(diǎn)擊【添加】按鈕補(bǔ)充捐贈(zèng)扣除明細(xì)。

→劃重點(diǎn) 1：添加人員只能添加與您存在有效委托關(guān)系的且尚未辦理年度匯算申報(bào)的納稅人。

→劃重點(diǎn) 2：手工填寫各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的金額，發(fā)送申報(bào)時(shí)會(huì)逐項(xiàng)與納稅人名下的采集信息進(jìn)行比對(duì)，超過可扣除金額的，阻斷申報(bào)。

→劃重點(diǎn) 3：匯繳地自動(dòng)帶出納稅人發(fā)起委托關(guān)系建立申請(qǐng)時(shí)選擇的匯繳地，不得修改。

→劃重點(diǎn) 4：若申報(bào)表中應(yīng)補(bǔ)(退)稅額為負(fù)的，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅人建立委托關(guān)系時(shí)輸入的銀行卡信息，受托機(jī)構(gòu)不得修改;如需修改，納稅人可在遠(yuǎn)程端的【委托代理關(guān)系管理】中修改。

2. 方式二：模板導(dǎo)入

系統(tǒng)支持申報(bào)表模板導(dǎo)入，導(dǎo)入為單人導(dǎo)入，不支持批量導(dǎo)入。

（1）點(diǎn)擊【導(dǎo)入】--【下載模版】可以下載申報(bào)模版。

（2）申報(bào)表模板填寫完畢后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入】--【文件生成報(bào)表】添加需要導(dǎo)入的文件。導(dǎo)入操作完成后，可在【導(dǎo)入結(jié)果】中查看導(dǎo)入結(jié)果。

（3）導(dǎo)入成功后，點(diǎn)擊頁(yè)面的【刷新】按鈕，本次導(dǎo)入人員的申報(bào)表會(huì)出現(xiàn)在申報(bào)表列表。

→劃重點(diǎn) 1：填寫申報(bào)表模板時(shí)需注意，商業(yè)健康險(xiǎn)、稅收遞延養(yǎng)老保險(xiǎn)、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、減免稅額只能填寫附表后帶入主表，不可直接在主表填寫；其余數(shù)據(jù)項(xiàng)可直接填寫在申報(bào)主表。

→劃重點(diǎn) 2：手工填寫各項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的金額，發(fā)送申報(bào)時(shí)會(huì)逐項(xiàng)與納稅人名下的采集信息進(jìn)行比對(duì)，超過可扣除金額的，阻斷申報(bào)。

→劃重點(diǎn) 3：納稅人選擇將全年一次性獎(jiǎng)金并入綜合所得的，應(yīng)加在工資薪金欄次；不并入的不需在申報(bào)表中體現(xiàn)。

→劃重點(diǎn) 4：若納稅人申報(bào)過外籍人員數(shù)月獎(jiǎng)金，并且該筆收入選擇不并入綜合所得計(jì)算的，需將該筆收入轉(zhuǎn)換為全年一次性獎(jiǎng)金，填寫在申報(bào)表第 34 行；若選擇并入綜合所得的，直接將該筆收入并入工資薪金欄次計(jì)算。

（二）報(bào)送

完成申報(bào)表填寫或者導(dǎo)入申報(bào)表后，點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕，選擇申報(bào)狀態(tài)為 “待報(bào)送”和“申報(bào)失敗”的人員進(jìn)行報(bào)送。

（三）刪除

如果無(wú)需為納稅人填寫和報(bào)送申報(bào)表，可以選中該納稅人，點(diǎn)擊【刪除】。

三、稅款繳納

申報(bào)表報(bào)送成功后，符合免于申報(bào)條件的，無(wú)需繳款，申報(bào)流程完成；不符合免于申報(bào)條件的納稅人，您可以在【稅款繳納】菜單中辦理繳稅業(yè)務(wù)。具體操作步驟如下：

1. 選擇需要繳稅的記錄，點(diǎn)擊【立即繳稅】發(fā)起繳款，系統(tǒng)將彈出繳款方式選擇界面。

2. 繳款完成后系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)獲取繳款結(jié)果，您也可以點(diǎn)擊【更新狀態(tài)】按鈕手動(dòng)獲取繳款結(jié)果。

四、退稅申請(qǐng)

應(yīng)補(bǔ)（退）稅額為負(fù)數(shù)的，可以為納稅人申請(qǐng)退稅。

1. 選擇退稅狀態(tài)為“待退稅”的人員，點(diǎn)擊【提交申請(qǐng)】按鈕提交退稅申請(qǐng)。

2. 發(fā)起退稅申請(qǐng)后，需要等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可以點(diǎn)擊【更新狀態(tài)】獲取最新狀態(tài)。

3. 若您發(fā)現(xiàn)某個(gè)納稅人申報(bào)錯(cuò)誤需修改時(shí)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)尚未審核通過的情況下，點(diǎn)擊【撤銷申請(qǐng)】撤銷該筆退稅申請(qǐng)，進(jìn)行后續(xù)操作。

→劃重點(diǎn)：在此環(huán)節(jié)中納稅人的退稅銀行賬戶是建立委托關(guān)系時(shí)輸入的銀行卡信息，若納稅人想更換銀行卡的，只能先修改委托關(guān)系中的銀行賬戶信息。

五、申報(bào)記錄查詢

申報(bào)表報(bào)送成功后，您可以在【申報(bào)記錄查詢】菜單中查詢報(bào)表記錄，也可以對(duì)已申報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行更正、作廢、導(dǎo)出等操作。

（一）更正

申報(bào)表報(bào)送成功后，發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)的情況，可使用申報(bào)更正功能，修改已申報(bào)數(shù)據(jù)后重新申報(bào)。

1. 選擇需要更正的記錄后，點(diǎn)擊【更正】按鈕，系統(tǒng)會(huì)彈出確認(rèn)更正提示。

2. 點(diǎn)擊【確定】啟動(dòng)更正，修正報(bào)表數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊【報(bào)送】按鈕即可重新進(jìn)行申報(bào)表報(bào)送。

（二）作廢

申報(bào)表報(bào)送成功后，尚未繳納稅款或申請(qǐng)退稅的，允許作廢申報(bào)。具體操作步驟如下：

1. 選擇需要作廢的記錄后，點(diǎn)擊【作廢】按鈕，系統(tǒng)會(huì)彈出確認(rèn)作廢提示。

2. 點(diǎn)擊【確定】按鈕確定作廢申報(bào)表，如果作廢失敗，可查看失敗原因。

（三）導(dǎo)出

如果需要導(dǎo)出申報(bào)表，可以點(diǎn)擊【導(dǎo)出】按鈕可以導(dǎo)出申報(bào)表。

1. 選擇需要導(dǎo)出申報(bào)表的人員記錄，點(diǎn)擊【導(dǎo)出】-【導(dǎo)出報(bào)表文件】，補(bǔ)充完成“導(dǎo)出說(shuō)明”后點(diǎn)擊【確定】按鈕即可進(jìn)行報(bào)表導(dǎo)出。

2. 點(diǎn)擊【導(dǎo)出】-【導(dǎo)出記錄】可以查看導(dǎo)出狀態(tài)。如果導(dǎo)出完成，可點(diǎn)擊【下載】按鈕下載導(dǎo)出的申報(bào)表。

六、注意事項(xiàng)

1. 使用委托代理申報(bào)的方式為納稅人辦理年度匯算的，需要先申請(qǐng)開通個(gè)人所得稅年度匯算委托申報(bào)功能（已在稅務(wù)機(jī)關(guān)采集基本信息的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)可以自動(dòng)開通）；辦稅人員需經(jīng)過授權(quán)后方可在登陸網(wǎng)頁(yè) Web 端個(gè)人賬戶后選擇相應(yīng)的受托機(jī)構(gòu)、辦理委托申報(bào)業(yè)務(wù)。

2. 符合免于申報(bào)條件（綜合所得收入小于等于12萬(wàn)元或應(yīng)補(bǔ)稅額小于等于400元）的納稅人，無(wú)需繳款，默認(rèn)選擇豁免申報(bào)。

3. 發(fā)送申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)校驗(yàn)納稅人是否已辦理年度匯算，若該納稅人已申報(bào)過則系統(tǒng)會(huì)阻斷其重復(fù)申報(bào)。

4. 委托關(guān)系終止后，受托機(jī)構(gòu)不能再為該納稅人辦理后續(xù)業(yè)務(wù)。

5. 受托機(jī)構(gòu)為委托人辦理年度匯算申報(bào)后，若納稅人以自己名義進(jìn)行年度匯算業(yè)務(wù)相關(guān)操作，則受托機(jī)構(gòu)不得再進(jìn)行后續(xù)操作，只能查看原委托代理申報(bào)的記錄。