【熱點(diǎn)問(wèn)答】開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票時(shí)，遇到問(wèn)題這么辦！

《機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票使用辦法》出臺(tái)后，為幫助納稅人了解新規(guī)定，我們陸續(xù)推出了幾期政策答疑，但后臺(tái)仍收到不少留言咨詢開(kāi)票過(guò)程中遇到的問(wèn)題，答案在這里，趕緊收藏學(xué)習(xí)吧！

開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)類增值稅專用發(fā)票提示：合格證狀態(tài)不存、未查詢到合格證信息如何處理？
  答：如果該合格證撤銷(xiāo)重傳過(guò)，確保重傳的合格證交換成功，可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)處理；如果該合格證未撤銷(xiāo)重傳過(guò)，需確保源頭生產(chǎn)企業(yè)已上傳合格證，上游企業(yè)已為本企業(yè)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)類增值稅專用發(fā)票并上傳。


開(kāi)具一輛車(chē)紅字發(fā)票后，需要等待多久才能重新開(kāi)具這輛車(chē)的藍(lán)字發(fā)票？
  答：紅字機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票上傳至稅局系統(tǒng)后即可重新開(kāi)具藍(lán)字發(fā)票。


上一環(huán)節(jié)的機(jī)動(dòng)車(chē)專用發(fā)票開(kāi)具后，下一個(gè)環(huán)節(jié)是否可以在當(dāng)天開(kāi)具專用發(fā)票/機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票？
  答：可以開(kāi)具，一般上環(huán)節(jié)企業(yè)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)專用發(fā)票并上傳后的半個(gè)小時(shí)之后下一環(huán)節(jié)的企業(yè)就可以使用該車(chē)輛開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)專用發(fā)票或機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。


如果上游企業(yè)未開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)類增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)對(duì)于購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛可以直接向下游開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票嗎？
  答：不可以。凡是本企業(yè)購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛，不論本企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)還是經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)，必須保證上游企業(yè)給本企業(yè)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)類增值稅專用發(fā)票并上傳后，本企業(yè)才可以向下游開(kāi)票。


經(jīng)銷(xiāo)商既購(gòu)買(mǎi)了整車(chē)，又購(gòu)買(mǎi)了其他配件，作為生產(chǎn)商能不能開(kāi)在一張發(fā)票上？
  答：配件如果不在機(jī)動(dòng)車(chē)編碼里需要另開(kāi)一張發(fā)票。開(kāi)具整車(chē)時(shí)開(kāi)具類型要選擇“機(jī)動(dòng)車(chē)開(kāi)具”，開(kāi)具不屬于機(jī)動(dòng)車(chē)分類編碼的配件時(shí)開(kāi)具類型要選擇“普通開(kāi)具”。


機(jī)動(dòng)車(chē)專用發(fā)票中的部分車(chē)輛退回銷(xiāo)售方名下，現(xiàn)在購(gòu)買(mǎi)方無(wú)法對(duì)該藍(lán)字發(fā)票下剩余的車(chē)輛進(jìn)行勾選抵扣，該如何處理？
  答：此問(wèn)題是因?yàn)橘?gòu)買(mǎi)方尚未認(rèn)證抵扣的情況下，銷(xiāo)售方針對(duì)藍(lán)票部分車(chē)輛申請(qǐng)了紅字信息表并開(kāi)具了紅字專票，此時(shí)購(gòu)買(mǎi)方無(wú)法繼續(xù)認(rèn)證抵扣原藍(lán)字專票剩余進(jìn)銷(xiāo)增值稅稅額?？梢酝ㄟ^(guò)以下方法處理：1.繼續(xù)將原藍(lán)字發(fā)票全部紅沖，然后重新開(kāi)具新機(jī)動(dòng)車(chē)類的增值稅專用發(fā)票。紅沖藍(lán)字時(shí)，選擇紅沖理由為銷(xiāo)售退回的，如果下游已經(jīng)將部分車(chē)輛對(duì)外銷(xiāo)售的，還需逐級(jí)紅沖，將車(chē)輛信息回退至下游企業(yè)，否則紅沖時(shí)系統(tǒng)提示車(chē)輛不屬于購(gòu)方，不能紅沖。2.當(dāng)月的可以作廢部分紅沖的紅字發(fā)票，撤銷(xiāo)紅字通知單，下游企業(yè)先抵扣，然后再部分紅沖。


撤銷(xiāo)合格證后，開(kāi)票時(shí)提示未查詢到合格證信息，該如何處理？
  答：企業(yè)確認(rèn)新的合格證是否已重新上傳，對(duì)已重新上傳的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)先通過(guò)增值稅發(fā)票系統(tǒng)機(jī)動(dòng)車(chē)合格證信息管理模塊獲取機(jī)動(dòng)車(chē)合格證信息，然后開(kāi)票，仍無(wú)法開(kāi)票的，按運(yùn)維程序提交運(yùn)維單至省局處理。


生產(chǎn)基地（子公司）生產(chǎn)車(chē)輛但不上傳合格證（母公司上傳合格證），將生產(chǎn)的車(chē)輛銷(xiāo)售給母公司，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)類增值稅專用發(fā)票還是開(kāi)具非機(jī)動(dòng)車(chē)類增值稅專用發(fā)票，該如何處理？
  答：根據(jù)《機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票使用辦法》規(guī)定，銷(xiāo)售方在銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)（不包括二手車(chē)）時(shí)只能開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票，機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票是指通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)票軟件中機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票開(kāi)具模塊所開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票），因此分公司銷(xiāo)售機(jī)動(dòng)車(chē)應(yīng)當(dāng)開(kāi)具機(jī)動(dòng)車(chē)類增值稅專票，不能開(kāi)具非機(jī)動(dòng)車(chē)類增值稅專用發(fā)票，即：必須通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開(kāi)票軟件中機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票開(kāi)具模塊開(kāi)具。