開具機動車發(fā)票時，遇到問題這么辦！

《機動車發(fā)票使用辦法》出臺后，為幫助納稅人了解新規(guī)定，我們陸續(xù)推出了幾期政策答疑，但后臺仍收到不少留言咨詢開票過程中遇到的問題，答案在這里，趕緊收藏學(xué)習(xí)吧！

開具機動車類增值稅專用發(fā)票提示：合格證狀態(tài)不存、未查詢到合格證信息如何處理？
  答：如果該合格證撤銷重傳過，確保重傳的合格證交換成功，可聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)處理；如果該合格證未撤銷重傳過，需確保源頭生產(chǎn)企業(yè)已上傳合格證，上游企業(yè)已為本企業(yè)開具機動車類增值稅專用發(fā)票并上傳。


開具一輛車紅字發(fā)票后，需要等待多久才能重新開具這輛車的藍字發(fā)票？
  答：紅字機動車發(fā)票上傳至稅局系統(tǒng)后即可重新開具藍字發(fā)票。


上一環(huán)節(jié)的機動車專用發(fā)票開具后，下一個環(huán)節(jié)是否可以在當(dāng)天開具專用發(fā)票/機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票？
  答：可以開具，一般上環(huán)節(jié)企業(yè)開具機動車專用發(fā)票并上傳后的半個小時之后下一環(huán)節(jié)的企業(yè)就可以使用該車輛開具機動車專用發(fā)票或機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。


如果上游企業(yè)未開具機動車類增值稅專用發(fā)票，本企業(yè)對于購進的車輛可以直接向下游開具機動車發(fā)票嗎？
  答：不可以。凡是本企業(yè)購進的車輛，不論本企業(yè)是生產(chǎn)企業(yè)還是經(jīng)銷企業(yè)，必須保證上游企業(yè)給本企業(yè)開具機動車類增值稅專用發(fā)票并上傳后，本企業(yè)才可以向下游開票。


經(jīng)銷商既購買了整車，又購買了其他配件，作為生產(chǎn)商能不能開在一張發(fā)票上？
  答：配件如果不在機動車編碼里需要另開一張發(fā)票。開具整車時開具類型要選擇“機動車開具”，開具不屬于機動車分類編碼的配件時開具類型要選擇“普通開具”。


機動車專用發(fā)票中的部分車輛退回銷售方名下，現(xiàn)在購買方無法對該藍字發(fā)票下剩余的車輛進行勾選抵扣，該如何處理？
  答：此問題是因為購買方尚未認證抵扣的情況下，銷售方針對藍票部分車輛申請了紅字信息表并開具了紅字專票，此時購買方無法繼續(xù)認證抵扣原藍字專票剩余進銷增值稅稅額?？梢酝ㄟ^以下方法處理：1.繼續(xù)將原藍字發(fā)票全部紅沖，然后重新開具新機動車類的增值稅專用發(fā)票。紅沖藍字時，選擇紅沖理由為銷售退回的，如果下游已經(jīng)將部分車輛對外銷售的，還需逐級紅沖，將車輛信息回退至下游企業(yè)，否則紅沖時系統(tǒng)提示車輛不屬于購方，不能紅沖。2.當(dāng)月的可以作廢部分紅沖的紅字發(fā)票，撤銷紅字通知單，下游企業(yè)先抵扣，然后再部分紅沖。


撤銷合格證后，開票時提示未查詢到合格證信息，該如何處理？
  答：企業(yè)確認新的合格證是否已重新上傳，對已重新上傳的，主管稅務(wù)機關(guān)先通過增值稅發(fā)票系統(tǒng)機動車合格證信息管理模塊獲取機動車合格證信息，然后開票，仍無法開票的，按運維程序提交運維單至省局處理。


生產(chǎn)基地（子公司）生產(chǎn)車輛但不上傳合格證（母公司上傳合格證），將生產(chǎn)的車輛銷售給母公司，應(yīng)當(dāng)開具機動車類增值稅專用發(fā)票還是開具非機動車類增值稅專用發(fā)票，該如何處理？
  答：根據(jù)《機動車發(fā)票使用辦法》規(guī)定，銷售方在銷售機動車（不包括二手車）時只能開具機動車發(fā)票，機動車發(fā)票是指通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機動車發(fā)票開具模塊所開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票（包括紙質(zhì)發(fā)票、電子發(fā)票），因此分公司銷售機動車應(yīng)當(dāng)開具機動車類增值稅專票，不能開具非機動車類增值稅專用發(fā)票，即：必須通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中機動車發(fā)票開具模塊開具。

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  來源：12366納稅服務(wù)平臺
責(zé)任編輯：于燕 (010)61930093

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