【輕松辦稅】增值稅專用發(fā)票尚未抵扣，如何開具紅字發(fā)票？

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會計小王

老師您好！我們開具給對方公司的增值稅專用發(fā)票，由于生意不做了要開紅字發(fā)票。因為這張專票還沒有抵扣，我認(rèn)為應(yīng)該對方開紅字，但對方公司財務(wù)認(rèn)為應(yīng)該我們開紅字發(fā)票。我想請問一下，還沒抵扣的專票如何開紅字發(fā)票呢？應(yīng)該是哪一方申請呢？
您好！您描述的這個問題，需要分情況討論哦：


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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的——
情形一
如購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
情形二
如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。
銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

會計小王

原來是這樣??！明白啦，謝謝您啦~
不客氣！祝您工作順利哦~


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THE END
來源：上海稅務(wù)
編發(fā)：奉賢區(qū)稅務(wù)局納稅服務(wù)科
  奉賢區(qū)稅務(wù)局第四稅務(wù)所

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