黑龍江省國家稅務局關于發(fā)布《黑龍江省國家稅務局稅收票證管理辦法》的公告（2018年修訂）

黑龍江省國家稅務局 黑龍江省國家稅務局關于發(fā)布《黑龍江省國家稅務局稅收票證管理辦法》的公告（2018年修訂）

稅乎網(wǎng)注——黑龍江省國家稅務局公告2013年第12號發(fā)布，根據(jù)《國家稅務總局黑龍江省稅務局關于發(fā)布修改部分稅收規(guī)范性文件目錄的公告》（ 國家稅務總局黑龍江省稅務局公告2018年第9號）修訂
  黑龍江省國家稅務局關于發(fā)布《黑龍江省國家稅務局稅收票證管理辦法》的公告（2018年修訂）
  全文有效
  2018.6.15
  按照國家稅務總局《稅收票證管理辦法》（國家稅務總局令第28號）要求，現(xiàn)將《黑龍江省國家稅務局稅收票證管理辦法》予以發(fā)布，自2014年1月1日起施行。
  特此公告。
  黑龍江省國家稅務局
  2013年12月20日
  黑龍江省國家稅務局稅收票證管理辦法
  第一章 總則
  第一條 為規(guī)范稅收票證管理工作，保證國家稅收收入的安全完整，維護納稅人合法權益，適應稅收信息化發(fā)展需要，根據(jù)國家稅務總局《稅收票證管理辦法》規(guī)定，結合我省實際，制定本辦法。
  第二條 國稅機關、稅務人員、納稅人、扣繳義務人、代征代售人和稅收票證印制企業(yè)在本省內(nèi)印制、使用、管理稅收票證，適用本辦法。
  第三條 本辦法所稱稅收票證，是指稅務機關、扣繳義務人依照法律法規(guī)，代征代售人按照委托協(xié)議，在征收稅款、基金、費、滯納金、罰沒款等各項收入（以下統(tǒng)稱稅款）的過程中開具的收款、退款和繳庫憑證。稅收票證是納稅人實際繳納稅款或者收取退還稅款的法定證明。
  稅收票證包括紙質形式和數(shù)據(jù)電文形式。數(shù)據(jù)電文稅收票證是指通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)辦理稅款的征收繳庫、退庫時，向銀行、國庫發(fā)送的電子繳款、退款信息，不包括存儲在稅收征管系統(tǒng)中紙質稅收票證的電子信息。
  第四條 全省國稅系統(tǒng)積極推廣以橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)為依托的數(shù)據(jù)電文稅收票證的使用工作。
  第五條 國稅機關、代征代售人征收稅款時應當開具稅收票證。通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)完成稅款的繳納或者退還后，納稅人需要紙質稅收票證的，國稅機關應當開具。
  扣繳義務人代扣代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具稅收票證的，扣繳義務人應當開具。
  第六條 稅收票證的基本要素包括：稅收票證號碼、征收單位名稱、開具日期、納稅人名稱、納稅人識別號、稅種（費、基金、罰沒款）、金額、所屬時期等。
  第七條 全省國稅系統(tǒng)范圍內(nèi)使用的紙質稅收票證的聯(lián)次包括收據(jù)聯(lián)、存根聯(lián)、報查聯(lián)、回執(zhí)聯(lián)、付款憑證聯(lián)、收款憑證聯(lián)。收據(jù)聯(lián)交納稅人作完稅憑證；存根聯(lián)由票證開具人員留存結報；報查聯(lián)由國稅機關作會計憑證或備查；回執(zhí)聯(lián)由國庫收款蓋章后退國稅機關作稅收會計憑證；付款憑證聯(lián)由開戶銀行作借方傳票；收款憑證聯(lián)由收款國庫作貸方傳票。
  各票證種類的實際聯(lián)次以實物票證為準。
  第二章 管理職責
  第八條 全省各級國稅機關收入規(guī)劃核算部門主管稅收票證管理工作。
  省、市（不含縣級市，下同）、縣（區(qū)）國稅機關收入規(guī)劃核算部門應當設置稅收票證管理崗位并配備專職稅收票證管理人員；直接向國稅機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人發(fā)放稅收票證并辦理結報繳銷等工作的征收分局、稅務所、辦稅服務廳等機構（以下簡稱基層國稅機關）應當設置稅收票證管理崗位。稅收票證管理崗位和稅收票證開具崗位應當分設，不得一人多崗。
  市（地）國稅機關票證管理中心負責本級權限范圍內(nèi)的稅收票證領發(fā)、保管、盤點、停用、交回、核算、銷毀等工作，負責編制稅收票證用存報表。市（地）國稅機關票證管理中心應當配備專職稅收票證管理人員。
  扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應當由專人負責稅收票證管理工作。
  第九條 省以下國稅機關應當依照本辦法做好本行政區(qū)域內(nèi)的稅收票證管理工作。其職責包括：
  （一）負責本級權限范圍內(nèi)的稅收票證領發(fā)、保管、開具、作廢、結報繳銷、停用、交回、損失核銷、移交、核算、歸檔、審核、檢查、銷毀等工作；
  （二）指導和監(jiān)督下級國稅機關、扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證管理工作；
  （三）組織、指導、具體實施稅收票證信息化工作；
  （四）組織稅收票證檢查工作；
  （五）其他稅收票證管理工作。
  第十條 扣繳義務人和代征代售人在代扣代繳、代收代繳、代征稅款過程中應當做好稅收票證的管理工作。其職責包括：
  （一）妥善保管從國稅機關領取的稅收票證，并按照國稅機關要求建立、報送和保管稅收票證賬簿及有關資料；
  （二）為納稅人開具并交付稅收票證；
  （三）按時解繳稅款、結報繳銷稅收票證；
  （四）其他稅收票證管理工作。
  第三章 種類和適用范圍
  第十一條 稅收票證包括稅收繳款書、稅收收入退還書、稅收完稅證明、出口貨物勞務專用稅收票證以及國家稅務總局規(guī)定的其他稅收票證。
  第十二條 稅收繳款書是納稅人據(jù)以繳納稅款，國稅機關、扣繳義務人以及代征代售人據(jù)以征收、匯總稅款的稅收票證。具體包括：
  （一）《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》。由納稅人、國稅機關、扣繳義務人、代征代售人向銀行傳遞，通過銀行劃繳稅款（出口貨物勞務增值稅、消費稅除外）到國庫時使用的紙質稅收票證。其適用范圍是：
  1.納稅人自行填開或國稅機關開具，納稅人據(jù)以在銀行柜面辦理繳稅（轉賬或現(xiàn)金），由銀行將稅款繳入國庫；
  2.國稅機關收取現(xiàn)金稅款、扣繳義務人扣繳稅款、代征代售人代征稅款后開具，據(jù)以在銀行柜面辦理稅款匯總繳入國庫；
  3.國稅機關開具，據(jù)以辦理“待繳庫稅款”賬戶款項繳入國庫。
  （二）《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》。納稅人以現(xiàn)金、刷卡（未通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)）方式向國稅機關繳納稅款時，由國稅機關開具并交付納稅人的紙質稅收票證。代征人代征稅款時，也應開具本繳款書并交付納稅人。
  （三）《稅收繳款書（代扣代收專用）》?？劾U義務人依法履行稅款代扣代繳、代收代繳義務時開具并交付納稅人的紙質稅收票證。扣繳義務人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具了稅法規(guī)定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證的（是指記載儲蓄存款利息所得個人所得稅完稅情況的利息清單等稅法或國家稅務總局認可的能夠作為已完稅情況證明的憑證），可不再開具本繳款書。
  （四）《稅收電子繳款書》。國稅機關將納稅人、扣繳義務人、代征代售人的電子繳款信息通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)發(fā)送給銀行，銀行據(jù)以劃繳稅款到國庫時，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。
  第十三條 稅收收入退還書是國稅機關依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的稅收票證。具體包括：
  （一）《稅收收入退還書》。國稅機關向國庫傳遞，依法為納稅人從國庫辦理退稅時使用的紙質稅收票證。
  （二）《稅收收入電子退還書》。國稅機關通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)依法為納稅人從國庫辦理退稅時，由稅收征管系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)電文形式的稅收票證。
  稅收收入退還書應當由縣（區(qū)）以上國稅機關稅收會計開具并向國庫傳遞或發(fā)送。
  第十四條 出口貨物勞務專用稅收票證是由國稅機關開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務增值稅、消費稅或者證明該納稅人再銷售給其他出口企業(yè)的貨物已繳納增值稅、消費稅的紙質稅收票證。具體包括：
  （一）《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》。由國稅機關開具，專門用于納稅人繳納出口貨物勞務增值稅、消費稅時使用的紙質稅收票證。納稅人以銀行經(jīng)收方式、稅務收現(xiàn)方式，或者通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)繳納出口貨物勞務增值稅、消費稅時，均使用本繳款書。納稅人繳納隨出口貨物勞務增值稅、消費稅附征的其他稅款時，國稅機關應當根據(jù)繳款方式，使用其他種類的繳款書，不得使用本繳款書。
  （二）《出口貨物完稅分割單》。已經(jīng)繳納出口貨物增值稅、消費稅的納稅人將購進貨物再銷售給其他出口企業(yè)時，為證明所售貨物完稅情況，便于其他出口企業(yè)辦理出口退稅，到國稅機關換開的紙質稅收票證。
  （三）《出口貨物完稅分割單》的使用管理?
  已經(jīng)取得購進貨物的《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》或《出口貨物完稅分割單》的企業(yè)將購進貨物再銷售給其他出口企業(yè)時，應當由銷貨企業(yè)憑已完稅的原購進貨物的《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》第二聯(lián)（收據(jù)乙）或已完稅的原購進貨物的《出口貨物完稅分割單》第一聯(lián)，到所在地的縣（區(qū)）國稅局申請開具《出口貨物完稅分割單》。國稅機關開具《出口貨物完稅分割單》時，必須先收回原《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》第二聯(lián)（收據(jù)乙）或原《出口貨物完稅分割單》第一聯(lián)。?
  第十五條 稅收完稅證明是國稅機關為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的紙質稅收票證。其適用范圍是：
  （一）納稅人、扣繳義務人、代征代售人通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當場或事后需要取得稅收票證的；
  （二）扣繳義務人代扣代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證（是指記載儲蓄存款利息所得個人所得稅完稅情況的利息清單等稅法或國家稅務總局認可的能夠作為已完稅情況證明的憑證），納稅人需要換開正式完稅憑證的；
  （三）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》除外），需要重新開具的;
  （四）對納稅人特定期間完稅情況出具證明的，是指國稅機關為納稅人連續(xù)期間的納稅情況匯總開具完稅證明的情形，開具完稅證明時，必須確保納稅人繳、退稅信息全面、準確、完整；
  （五）國家稅務總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證情形。
  稅收完稅證明分為表格式和文書式兩種。前款第一項、第二項、第三項、第五項為表格式；前款第四項為文書式，文書式稅收完稅證明不得作為納稅人的記賬憑證或抵扣憑證。
  扣繳義務人未按規(guī)定為納稅人開具稅收票證的，國稅機關核實稅款繳納情況后，應當為納稅人開具表格式稅收完稅證明。
  第十六條 稅收票證專用章戳是指國稅機關印制稅收票證和征、退稅款時使用的各種專用章戳，具體包括：
  （一）稅收票證監(jiān)制章。套印在稅收票證上，用以表明稅收票證制定單位和稅收票證印制合法性的一種章戳。
  （二）征稅專用章。國稅機關辦理稅款征收業(yè)務，開具稅收繳款書、稅收完稅證明等征收憑證時使用的征收業(yè)務專用公章。
  （三）退庫專用章。國稅機關辦理稅款退庫業(yè)務，開具《稅收收入退還書》等退庫憑證時使用，在國庫預留印鑒的退庫業(yè)務專用公章。
  （四）國家稅務總局規(guī)定的其他稅收票證專用章戳。
  第十七條 《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》、《出口貨物完稅分割單》和稅收完稅證明應當視同現(xiàn)金進行嚴格管理。
  第十八條 稅收票證應當按規(guī)定的適用范圍填開，不得混用。
  第四章 設計和印制
  第十九條 稅收票證及稅收票證專用章戳嚴格按照稅收征收管理和國家預算管理的基本要求設計執(zhí)行。
  第二十條 稅收票證實行分級印制管理。
  《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》、《出口貨物完稅分割單》以及其他需要全國統(tǒng)一印制的稅收票證由國家稅務總局確定的企業(yè)印制；其他稅收票證，按照國家稅務總局規(guī)定的式樣和要求，由省國家稅務局確定的企業(yè)集中統(tǒng)一印制。
  禁止私自印制、倒賣、變造、偽造稅收票證。
  第二十一條 印制稅收票證的企業(yè)應當具備下列條件：
  （一）取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照；
  （二）設備、技術水平能夠滿足印制稅收票證的需要；
  （三）有健全的財務制度和嚴格的質量監(jiān)督、安全管理、保密制度；
  （四）有安全、良好的保管場地和設施。
  印制稅收票證的企業(yè)應當按照國稅機關提供的式樣、數(shù)量等要求印制稅收票證，建立稅收票證印制管理制度。
  稅收票證印制合同終止后，稅收票證的印制企業(yè)應當將有關資料交還委托印制的國稅機關，不得保留或提供給其他單位及個人。
  第二十二條 稅收票證應當套印稅收票證監(jiān)制章。
  稅收票證監(jiān)制章由國家稅務總局統(tǒng)一制發(fā)。
  第二十三條 除稅收票證監(jiān)制章外，其他稅收票證專用章戳的具體刻制權限為縣（區(qū)）國稅機關，市（地）國稅機關對刻制的稅收票證專用章戳進行監(jiān)管并留底歸檔。
  第二十四條 稅收票證應當使用中文印制。民族自治地方的稅收票證，可以加印當?shù)匾环N通用的民族文字。
  第二十五條 省國家稅務局對印制完成的稅收票證質量、數(shù)量進行查驗。查驗無誤的，辦理稅收票證的印制入庫手續(xù)；查驗不合格的，對不合格稅收票證監(jiān)督銷毀。
  第五章 使用
  第二十六條 上、下級國稅機關之間，國稅機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人與稅收票證管理人員之間，應當建立稅收票證及稅收票證專用章戳的領發(fā)登記制度，辦理領發(fā)手續(xù)，共同清點、確認領發(fā)種類、數(shù)量和號碼。
  稅收票證的運輸應當確保安全、保密。
  （一）紙質稅收票證
  1.定期編報稅收票證領用計劃。使用和管理稅收票證的國稅機關應根據(jù)稅收票證使用情況，定期編報各種紙質稅收票證的領用計劃，逐級上報至省國家稅務局。
  2.嚴格領發(fā)程序。領發(fā)紙質稅收票證應當使用《稅收票證領發(fā)單》，領發(fā)雙方共同清點、核對稅收票證種類、字號、數(shù)量并互相簽字（章）確認；領用單位（人）為國稅機關稅收票證開具人員、扣繳義務人和代征代售人的，領發(fā)雙方還應互相登記《稅收票證結報繳銷手冊》。
  （二）數(shù)據(jù)電文稅收票證?
  數(shù)據(jù)電文稅收票證號碼由稅收征管系統(tǒng)按照編碼規(guī)則自動生成，并確保數(shù)據(jù)電文稅收票證號碼在稅收征管系統(tǒng)中的唯一性，不得與紙質稅收票證號碼或者其他數(shù)據(jù)電文稅收票證號碼重復。登記數(shù)據(jù)電文稅收票證領發(fā)情況的《稅收票證領發(fā)單》由稅收征管系統(tǒng)自動生成。?
  使用數(shù)據(jù)電文稅收票證的國稅機關應當定期查驗稅收綜合征管系統(tǒng)中數(shù)據(jù)電文稅收票證的開具、作廢等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因，妥善處理，并將問題、原因、處理辦法及結果及時登記。
  第二十七條 稅收票證管理人員向國稅機關稅收票證開具人員、扣繳義務人和代征代售人發(fā)放視同現(xiàn)金管理的稅收票證時，應當拆包發(fā)放，并且一般不得超過1個月的用量。
  視同現(xiàn)金管理的稅收票證未按照本辦法第三十五條規(guī)定辦理結報的，不得繼續(xù)發(fā)放同一種類的稅收票證。
  其他種類的稅收票證，應當根據(jù)領用人的具體使用情況，適度發(fā)放。
  第二十八條 基層國稅機關對結存的稅收票證應當定期進行盤點，發(fā)現(xiàn)結存稅收票證實物與賬簿記錄數(shù)量不符的，應當及時查明原因并報告上級及所屬國稅機關。
  第二十九條 稅收收入退還書應由縣（區(qū)）以上國稅機關稅收會計開具，紙質《稅收收入退還書》經(jīng)同級國稅機關局領導簽發(fā)、《稅收收入電子退還書》經(jīng)復核人員復核授權后方可向國庫傳遞或發(fā)送。稅收收入退還書開具人員不得同時從事退庫專用章保管或《稅收收入電子退還書》復核授權工作。
  第三十條 稅收票證應當分納稅人開具；同一份稅收票證上，稅種（費、基金、罰沒款）、稅目、預算科目、預算級次、所屬時期不同的，應當分行填列。
  第三十一條 稅收票證欄目內(nèi)容應當填寫齊全、清晰、真實、規(guī)范，不得漏填、簡寫、省略、涂改、挖補、編造；多聯(lián)式稅收票證應當一次全份開具。
  第三十二條 因開具錯誤作廢的紙質稅收票證，應當在各聯(lián)注明“作廢”字樣、作廢原因和重新開具的稅收票證字軌及號碼?！抖愂绽U款書（稅務收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、稅收完稅證明應當全份保存；其他稅收票證的納稅人所持聯(lián)次或銀行流轉聯(lián)次無法收回的，應當注明原因，并將納稅人出具的情況說明或銀行文書代替相關聯(lián)次一并保存。開具作廢的稅收票證應當按期與已填用的稅收票證一起辦理結報繳銷手續(xù)，不得自行銷毀。
  國稅機關開具稅收票證后，納稅人向銀行辦理繳稅前丟失的，國稅機關參照前款規(guī)定處理。
  數(shù)據(jù)電文稅收票證作廢的,應當在稅收征管系統(tǒng)中予以標識；已經(jīng)作廢的數(shù)據(jù)電文稅收票證號碼不得再次使用。
  第三十三條 紙質稅收票證各聯(lián)次各種章戳應當加蓋齊全。
  章戳不得套印，國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
  第三十四條 國稅機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人與稅收票證管理人員之間，基層國稅機關與上級或所屬國稅機關之間，應當辦理稅收票款結報繳銷手續(xù)。
  國稅機關稅收票證開具人員、扣繳義務人、代征代售人向稅收票證管理人員結報繳銷稅收票證時，稅收票證管理人員必須對已開具稅收票證的存根聯(lián)、報查聯(lián)等聯(lián)次，連同作廢稅收票證進行審核，審核無誤后方可辦理結報繳銷手續(xù)。對未開具的稅收票證，經(jīng)上級票證管理員查驗、核實無誤后可繼續(xù)使用。
  辦理結報繳銷手續(xù)時填制《稅收票款結報繳銷單》，連同所收取的稅款或稅款匯總繳庫的相關憑證（《稅收繳款書（銀行經(jīng)收專用）》或稅收完稅證明（表格式）），向稅收票證管理人員辦理稅款結算和稅收票證結報繳銷，核對無誤的，雙方互相簽章并登記《稅收票證結報繳銷手冊》；代征代售人和扣繳義務人還應當報送代征、代扣稅款報告表，用于對代征代售、代扣代收稅款的核算及手續(xù)費的支付管理，有條件的地區(qū)，國稅機關應當積極引導代征代售人和扣繳義務人報送代征代售、代扣代收稅款電子明細清單，列明納稅人名稱、稅種、稅目、稅款所屬期、稅額、已開具稅收票證字號等。
  已開具稅收票證只設一聯(lián)的，稅收票證管理人員應當查驗其開具情況的電子記錄。
  數(shù)據(jù)電文稅收票證由稅收征管系統(tǒng)自動生成《稅收票款結報繳銷單》進行結報。
  第三十五條 稅收票款應當按照規(guī)定的時限辦理結報繳銷。國稅機關稅收票證開具人員、代征代售人開具稅收票證收取現(xiàn)金稅款時，辦理結報繳銷手續(xù)的時限要求是：
  （一）當?shù)卦O有國庫經(jīng)收處的，應于收取稅款的當日或次日辦理稅收票款的結報繳銷；
  （二）當?shù)匚丛O國庫經(jīng)收處和代征代售人收取現(xiàn)金稅款的，應嚴格按照“雙限”制度，限期5天，限額3萬元，并以期限或額度條件先滿足之日為準。
  扣繳義務人代扣代收稅款的，應按稅法規(guī)定的稅款解繳期限一并辦理結報繳銷。
  其他各種稅收票證的結報繳銷時限、基層國稅機關向上級或所屬國稅機關繳銷稅收票證的時限為1個月。
  第三十六條 各級國稅機關和票證開具人員在領發(fā)、開具稅收票證時，發(fā)現(xiàn)多出、短少、污損、殘破、錯號、印刷字跡不清及聯(lián)數(shù)不全等印制質量不合格情況的，應當查明字軌、號碼、數(shù)量，清點登記，妥善保管。
  全包、全本印制質量不合格的，按照本辦法第四十八條規(guī)定銷毀；全份印制質量不合格的，按開具作廢處理。
  第三十七條 由于稅收政策變動或式樣改變等原因，國家稅務總局規(guī)定停用的稅收票證及稅收票證專用章戳，應由縣（區(qū)）以上國稅機關集中清理，核對字軌、號碼和數(shù)量，造冊登記，按照本辦法第四十八條規(guī)定銷毀。
  第三十八條 未開具稅收票證發(fā)生毀損或丟失、被盜、被搶等損失的，受損單位應當及時組織清點核查，并由各級國稅機關按照權限進行損失核銷審批。《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》、《出口貨物完稅分割單》發(fā)生損失的，由省國家稅務局審批核銷；《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、稅收完稅證明發(fā)生損失的，由市（地）國稅機關審批核銷；其他各種稅收票證發(fā)生損失的，由縣（區(qū)）國稅機關審批核銷。
  毀損殘票和追回的稅收票證按照本辦法第四十八條規(guī)定銷毀。
  第三十九條 視同現(xiàn)金管理的未開具稅收票證丟失、被盜、被搶的，受損國稅機關應當查明損失稅收票證的字軌、號碼和數(shù)量，立即向當?shù)毓矙C關報案并報告上級或所屬國稅機關；經(jīng)查不能追回的稅收票證，應當及時在辦稅場所和廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡等新聞媒體上公告作廢。
  受損單位為扣繳義務人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)的，扣繳義務人、代征代售人或稅收票證印制企業(yè)應當立即報告基層國稅機關或委托印制的國稅機關，由國稅機關按前款規(guī)定辦理。
  第四十條 對因個人違規(guī)丟失稅收票證的相關人員，應查明責任，國稅機關對責任人按下列規(guī)定責令其賠償，并由本級國稅機關根據(jù)情節(jié)輕重在3個月內(nèi)對責任人作出處理決定：
  （一）視同現(xiàn)金管理的未開具稅收票證（包括《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、稅收完稅證明、《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》、《出口貨物完稅分割單》）每份賠償100元至300元；已填用未繳庫的視同現(xiàn)金管理的稅收票證（包括《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、稅收完稅證明、《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》、《出口貨物完稅分割單》），按核實后所收稅款清繳入庫，每份賠償50元。
  （二）非視同現(xiàn)金管理的稅收票證，由丟失稅收票證單位將相關情況以正式公文上報市（地）國稅機關留檔備案。
  第四十一條 稅收票證專用章戳丟失、被盜、被搶的，受損國稅機關應當立即向當?shù)毓矙C關報案并逐級報告刻制稅收票證專用章戳的國稅機關；退庫專用章丟失、被盜、被搶的，應當同時通知國庫部門。重新刻制的稅收票證專用章戳應當及時辦理留底歸檔或預留印鑒手續(xù)。
  毀損和損失追回的稅收票證專用章戳按照本辦法第四十八條規(guī)定銷毀。
  第四十二條 由于印制質量不合格、停用、毀損、損失追回、領發(fā)錯誤，或者扣繳義務人和代征代售人終止稅款征收業(yè)務、納稅人停止自行填開稅收票證等原因，稅收票證及稅收票證專用章戳需要交回的，稅收票證管理人員應當清點、核對字軌、號碼和數(shù)量，及時上交至發(fā)放或有權銷毀稅收票證及稅收票證專用章戳的國稅機關。
  第四十三條 納稅人遺失已完稅稅收票證需要國稅機關另行提供的，應當?shù)菆舐暶髟钟新?lián)次遺失，并向國稅機關提交申請；稅款經(jīng)核實確已繳納入庫或從國庫退還的，國稅機關應當開具稅收完稅證明或提供原完稅稅收票證復印件。
  第六章 監(jiān)督管理
  第四十四條 國稅機關、扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人應當妥善保管紙質稅收票證及稅收票證專用章戳。縣（區(qū)）以上國稅機關應當設置具備安全條件的稅收票證專用庫房；基層國稅機關、扣繳義務人、代征代售人和自行填開稅收票證的納稅人應當配備稅收票證保險專用箱柜。確有必要外出征收稅款的，稅收票證及稅收票證專用章戳應當隨身攜帶，嚴防丟失。
  第四十五條 國稅機關稅收票證開具人員、稅收票證管理人員工作變動離崗前，應當辦理稅收票證、稅收票證專用章戳、賬簿以及其他稅收票證資料的移交。移交時應當有專人監(jiān)交，監(jiān)交人、移交人、接管人三方共同簽章，票清離崗。
  離崗人員負責對接管人員進行稅收票證管理模塊操作流程培訓，并將《黑龍江省國家稅務局稅收票證管理辦法》同時移交。
  第四十六條 國稅機關應當按稅收票證種類、領用單位設置稅收票證賬簿，對各種稅收票證的印制、領發(fā)、用存、作廢、結報繳銷、停用、損失、銷毀的數(shù)量、號碼進行及時登記和核算，定期結賬。
  第四十七條 基層國稅機關的稅收票證管理人員應當按日對已結報繳銷稅收票證的完整性、準確性和稅收票證管理的規(guī)范性進行審核；基層國稅機關的上級或所屬國稅機關稅收票證管理人員對基層國稅機關繳銷的稅收票證，應當定期進行復審。
  第四十八條 未填用的《稅收繳款書（出口貨物勞務專用）》、《出口貨物完稅分割單》需要銷毀的，應當由兩人以上共同清點，編制銷毀清冊，逐級上繳省國家稅務局銷毀；未填用的《稅收繳款書（稅務收現(xiàn)專用）》、《稅收繳款書（代扣代收專用）》、稅收完稅證明需要銷毀的，應當由兩人以上共同清點，編制銷毀清冊，報經(jīng)市（地）國稅機關批準，指派專人到縣（區(qū)）國稅機關復核并監(jiān)督銷毀；其他各種稅收票證、賬簿和稅收票證資料需要銷毀的，由稅收票證主管人員清點并編制銷毀清冊，報經(jīng)縣（區(qū)）或市（地）國稅機關批準，由兩人以上監(jiān)督銷毀；稅收票證專用章戳需要銷毀的，由刻制稅收票證專用章戳的國稅機關銷毀。
  第四十九條 國稅機關應當定期對本級及下級國稅機關、稅收票證印制企業(yè)、扣繳義務人、代征代售人、自行填開稅收票證的納稅人稅收票證及稅收票證專用章戳管理工作進行檢查。
  縣（區(qū)）國稅機關應每半年進行一次全面的票證檢查；市（地）國稅機關應每年組織一次票證檢查；省國家稅務局應當定期組織票證檢查，3年內(nèi)檢查率達到100%。
  第五十條 國稅機關工作人員違反本辦法的，應當根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評教育、責令做出檢查、誡勉談話或調整工作崗位處理；構成違紀的，依照《中華人民共和國公務員法》、《行政機關公務員處分條例》等法律法規(guī)給予處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關。
  第五十一條 扣繳義務人未按照本辦法及有關規(guī)定保管、報送代扣代繳、代收代繳稅收票證及有關資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關規(guī)定進行處理。
  扣繳義務人未按照本辦法開具稅收票證的，可以根據(jù)情節(jié)輕重，處以1000元以下的罰款。
  第五十二條 國稅機關與代征代售人、稅收票證印制企業(yè)簽訂代征代售合同、稅收票證印制合同時，應當就違反本辦法及相關規(guī)定的責任進行約定，并按約定及其他有關規(guī)定追究責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關。
  第五十三條 自行填開稅收票證的納稅人違反本辦法及相關規(guī)定的，國稅機關應當停止其稅收票證的領用和自行填開，并限期繳銷全部稅收票證；情節(jié)嚴重的，可以處以1000元以下的罰款。
  第五十四條 非法印制、轉借、倒賣、變造或者偽造稅收票證的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定進行處理；偽造、變造、買賣、盜竊、搶奪、毀滅稅收票證專用章戳的，移送司法機關。
  第七章 核算與歸檔
  第五十五條 通過稅收征管系統(tǒng)對稅收票證進行實時監(jiān)控管理和準確核算的單位，可以不再設置紙質賬簿和報表。
  第五十六條 國稅機關應當對已經(jīng)開具、作廢的稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料進行歸檔保存。
  紙質稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應當整理裝訂成冊，保存期限5年；作為會計憑證的紙質稅收票證保存期限15年。
  數(shù)據(jù)電文稅收票證、賬簿以及其他稅收票證資料，應當通過光盤等介質進行存儲，確保數(shù)據(jù)電文稅收票證信息的安全、完整，保存時間和具體辦法另行制定。
  附則
  第五十七條 各級政府部門委托國稅機關征收的各種基金、費可以使用稅收票證。
  第五十八條 本辦法所稱銀行，是指經(jīng)收預算收入的銀行、信用社。
  第五十九條 本辦法自2014年1月1日起施行。
附件:

• 附件8-黑龍江省國家稅務關于發(fā)布《黑龍江省國家稅務局稅收票證管理辦法》的公告.doc
  

黑龍江省國家稅務局關于發(fā)布《黑龍江省國家稅務局稅收票證管理辦法》的公告（2018年修訂）。