湖北稅務(wù)12366熱點(diǎn)問答 （2021年3月③）

湖北稅務(wù)12366
熱點(diǎn)問答
（2021年3月③）
01

問：增值稅電子專用發(fā)票是否需要加蓋發(fā)票專用章？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第22號）規(guī)定，電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票(以下簡稱"紙質(zhì)專票")相同。電子專票票樣見國家稅務(wù)總局公告2020年第22號附件。

02

問：納稅人應(yīng)當(dāng)如何開具紅字增值稅電子專用發(fā)票？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第22號）規(guī)定:“七、納稅人開具電子專票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要開具紅字電子專票的，按照以下規(guī)定執(zhí)行：

(一)購買方已將電子專票用于申報抵扣的，由購買方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡稱“發(fā)票管理系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡稱《信息表》)，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。
購買方未將電子專票用于申報抵扣的，由銷售方在發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字電子專票信息。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

(三)銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字電子專票，在發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字電子專票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

(四)購買方已將電子專票用于申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字電子專票后，與《信息表》一并作為記賬憑證?！?br />
03

問：符合哪些條件的新能源汽車可享受免征車輛購置稅優(yōu)惠？
答：根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部關(guān)于新能源汽車免征車輛購置稅有關(guān)政策的公告》（財政部公告2020年第21號）規(guī)定：“一、自2021年1月1日至2022年12月31日，對購置的新能源汽車免征車輛購置稅。免征車輛購置稅的新能源汽車是指純電動汽車、插電式混合動力(含增程式)汽車、燃料電池汽車。
  
二、免征車輛購置稅的新能源汽車，通過工業(yè)和信息化部、稅務(wù)總局發(fā)布《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》(以下簡稱《目錄》)實(shí)施管理。自《目錄》發(fā)布之日起，購置列入《目錄》的新能源汽車免征車輛購置稅;購置時間為機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票(或有效憑證)上注明的日期。

三、對已列入《目錄》的新能源汽車，新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)或進(jìn)口新能源汽車經(jīng)銷商(以下簡稱汽車企業(yè))在上傳《機(jī)動車整車出廠合格證》或進(jìn)口機(jī)動車《車輛電子信息單》(以下簡稱車輛電子信息)時，在“是否符合免征車輛購置稅條件”字段標(biāo)注“是”(即免稅標(biāo)識)。工業(yè)和信息化部對汽車企業(yè)上傳的車輛電子信息中的免稅標(biāo)識進(jìn)行審核，并將通過審核的信息傳送至稅務(wù)總局。稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)工業(yè)和信息化部審核后的免稅標(biāo)識和機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票(或有效憑證)，辦理車輛購置稅免稅手續(xù)。
……
六、本公告自2021年1月1日起施行。2020年12月31日前已列入《目錄》的新能源汽車免征車輛購置稅政策繼續(xù)有效?！?br />
04

問：納稅人可通過什么渠道辦理2020年度個人所得稅綜合所得年度匯算？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第2號）規(guī)定：“為便利納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人提供高效、快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道。納稅人可優(yōu)先通過網(wǎng)上稅務(wù)局辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)將按規(guī)定為納稅人提供申報表預(yù)填服務(wù)；不方便通過上述方式辦理的，也可以通過郵寄方式或到辦稅服務(wù)廳辦理。

選擇郵寄申報的，納稅人需將申報表寄送至按本公告第九條確定的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局公告的地址?！?br />
05

問：離退休人員取得返聘工資和獎金補(bǔ)貼如何計稅?需要進(jìn)行年度匯算嗎?
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《個人所得稅綜合所得年度匯算政策百問百答》，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個人所得稅。離退休人員除按規(guī)定領(lǐng)取離退休工資或養(yǎng)老金外，另從原任職單位取得的各類補(bǔ)貼、獎金、實(shí)物，不屬于《個人所得稅法》第四條規(guī)定可以免稅的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)在減除按《個人所得稅法》規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個人所得稅。需要辦理年度匯算的，按照規(guī)定辦理年度匯算。

06

問：父母和子女共同購房，房屋產(chǎn)權(quán)證明、貸款合同均登記為父母和子女，住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除如何享受?
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《個人所得稅專項(xiàng)附加扣除問答》,父母和子女共同購買一套房子，不能既由父母扣除，又由子女扣除，應(yīng)該由主貸款人扣除。如主貸款人為子女的，由子女享受扣除;主貸款人為父母中一方的，由父母任一方享受扣除。

07

問：我在1月份購買了符合規(guī)定的商業(yè)健康保險，但直到4月才提交給單位，單位可以補(bǔ)充扣除前四個月的金額嗎?還是我可以在年度匯算時直接扣除全年的?
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第44號)規(guī)定，下列未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除：(二)納稅人在2019年度未申報享受或未足額享受的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除。因此，您可以在辦理年度匯算時補(bǔ)充扣除未足額享受的商業(yè)健康保險。

08

問：納稅人手機(jī)轉(zhuǎn)網(wǎng)后，個稅APP 收不到驗(yàn)證碼，應(yīng)該怎么處理？
答：用戶通過個稅APP發(fā)送驗(yàn)證碼完成功能操作，常見的有兩個場景：注冊個稅APP個人賬號和在個稅APP綁定銀行卡。建議區(qū)分場景進(jìn)行排查處理：

（1）注冊個稅APP時未收到驗(yàn)證碼短信：①可能是用戶手機(jī)開啟了短信攔截，建議先檢查手機(jī)設(shè)置，若有攔截請先關(guān)閉，或嘗試重啟手機(jī)，再通過個稅APP重新獲取驗(yàn)證碼；②可能是轉(zhuǎn)網(wǎng)后手機(jī)號卡有相關(guān)限制，建議聯(lián)系對應(yīng)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商咨詢處理。

（2）在個稅APP綁定銀行卡時收不到驗(yàn)證碼：①可能是用戶手機(jī)開啟了短信攔截，建議先檢查手機(jī)設(shè)置，若有攔截請先關(guān)閉，或嘗試重啟手機(jī)，再進(jìn)入個稅APP重新綁定；②綁定銀行卡的短信是由銀聯(lián)發(fā)放的，建議聯(lián)系銀聯(lián)95516查詢該短信是否有效發(fā)放；③建議咨詢手機(jī)號卡對應(yīng)的的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商，攜號轉(zhuǎn)網(wǎng)時有關(guān)短信接收的業(yè)務(wù)是否存在部分異常；④如有收不到驗(yàn)證碼短信導(dǎo)致無法綁定銀行卡的情況，用戶也可以攜帶本人身份證就近前往稅務(wù)大廳綁定銀行卡。
以上內(nèi)容僅供參考，具體以法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定為準(zhǔn)。

如您還有其他稅費(fèi)需求或疑問，可以通過以下渠道進(jìn)行了解或咨詢：



來源：湖北稅務(wù)