我公司有一塊工業(yè)用地，老板準備以此土地出資與別人成立一家公司，請問，需要繳納什么稅？

我公司有一塊工業(yè)用地，老板準備以此土地出資與別人成立一家公司，請問，需要繳納什么稅？

以國有土地使用權(quán)投資入股需要分解為銷售和投資兩項業(yè)務(wù)，繳納增值稅及附加、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅。



1、以國有土地使用權(quán)投資入股需要視同銷售繳納增值稅，按照9%的稅率繳納增值稅。如果是轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。


2、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知 》（財稅〔2015〕5號）規(guī)定，單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。但是您公司的土地如果投資用于房地產(chǎn)開發(fā)，不適用，需要征收土地增值稅。
　

　3、以土地使用權(quán)投資應(yīng)視同銷售，按公允價格確認收入后，減去土地使用權(quán)的計稅基礎(chǔ)后，計入當期應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。也可以選擇按《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）規(guī)定的，居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。


　4、土地使用權(quán)過戶時需要按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納萬分之五的印花稅。