2020年度個(gè)人所得稅 匯算清繳流程詳解

居民個(gè)人綜合所得個(gè)人所得稅匯算清繳開始啦！有哪些辦理方式呢？申報(bào)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)又該如何確定呢？

《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第2號）明確了辦理年度匯算的三種方式：自己辦、單位辦、請人辦。

劃重點(diǎn)！

一、自己辦

即納稅人自行辦理年度匯算。

居民個(gè)人有任職受雇單位的，向任職受雇單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處單位所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

居民個(gè)人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。居民個(gè)人已在中國境內(nèi)申領(lǐng)居住證的，以居住證登載的居住地住址為經(jīng)常居住地；沒有申領(lǐng)居住證的，以當(dāng)前實(shí)際居住地址為經(jīng)常居住地。

二、單位辦

即請任職受雇單位辦理。

納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人通過網(wǎng)上稅務(wù)局（包括手機(jī)個(gè)人所得稅APP，下同）完成年度匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2021年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供其2020年度在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。

扣繳義務(wù)人在年度匯算期內(nèi)為納稅人辦理年度匯算的，向扣繳義務(wù)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

三、請人辦

即委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理。

委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人（以下稱“受托人”）辦理，受托人需與納稅人簽訂授權(quán)書。單位或受托人為納稅人辦理年度匯算后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)申報(bào)信息存在錯(cuò)誤的，可以要求單位或受托人辦理更正申報(bào)，也可自行辦理更正申報(bào)。

需要提醒的是，委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理匯算清繳的，納稅地點(diǎn)與自行匯繳地點(diǎn)相同。

一、APP下載

1.通過自然人電子稅務(wù)局Web端（https://etax.chinatax.gov.cn/）首頁點(diǎn)擊“掃碼登錄”下方的【手機(jī)端下載】，掃描二維碼下載安裝。

2.蘋果IOS系統(tǒng)通過App Store搜索“個(gè)人所得稅”下載安裝。

3.安卓Android系統(tǒng)目前已經(jīng)在華為、小米、vivo、OPPO等應(yīng)用市場上架，可以在上述應(yīng)用市場搜索 “個(gè)人所得稅”下載安裝。

二、實(shí)名注冊

目前系統(tǒng)支持兩種注冊方式：大廳注冊碼注冊、人臉識別認(rèn)證注冊。

1.人臉識別認(rèn)證注冊（推薦使用）：調(diào)用公安人像數(shù)據(jù)進(jìn)行比對驗(yàn)證，驗(yàn)證通過后即可進(jìn)行實(shí)名注冊，此注冊方式僅支持居民身份證。

2.大廳注冊碼注冊：先行在辦稅服務(wù)廳獲取注冊碼，然后使用注冊碼在該平臺(tái)中開通賬號，此注冊方式適用于所有的證件類型注冊。

注意：注冊碼有效期7天，若過期可再次申請。

三、登錄

1.賬號密碼登錄：打開個(gè)人所得稅APP后顯示首頁頁面，點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【登錄/注冊】可憑注冊的手機(jī)號碼/證件號碼作為賬號進(jìn)行登錄。

2.指紋登錄：若您的手機(jī)支持指紋登錄，則登錄后可以在【個(gè)人中心】-【安全中心】開啟指紋登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗(yàn)證指紋。

3.掃臉登錄：若您的手機(jī)支持掃臉登錄，則登錄后可以在【個(gè)人中心】-【安全中心】開啟掃臉登錄的開關(guān)，首次開啟需要驗(yàn)證人臉信息。

四、匯算準(zhǔn)備

1.綁定銀行卡：可通過點(diǎn)擊【個(gè)人中心】-【銀行卡】，點(diǎn)擊【添加】功能進(jìn)行銀行卡的綁定，且必須是憑本人有效身份證件開戶的銀行卡（建議為中國境內(nèi)辦理的Ⅰ類銀行卡。）；后續(xù)可以使用綁定的銀行卡來完成稅款的繳稅與退稅。

2.查詢專項(xiàng)附加扣除：可多方式進(jìn)入功能查詢。

（1）常用業(yè)務(wù)——專項(xiàng)附加扣除信息查詢；

（2）我要查詢——專項(xiàng)附加扣除信息查詢；

（3）服務(wù)——申報(bào)信息查詢——專項(xiàng)附加扣除信息查詢。

通過該功能查詢已采集的專項(xiàng)附加扣除信息是否正確，同時(shí)也可進(jìn)行修改和作廢。后續(xù)匯算清繳申報(bào)時(shí)專項(xiàng)附加扣除數(shù)據(jù)取自采集表信息。

3.查詢收入納稅明細(xì)：查詢方式同專項(xiàng)附加扣除信息查詢。

如果您的身份被冒用，且無法與對方單位取得聯(lián)系，可以通過批量申訴或者單條申訴的方式進(jìn)行處理。

五、年度匯算

重點(diǎn)來了！個(gè)稅年度自行申報(bào)有兩種方式：

1.簡易申報(bào)

2.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

您適合哪種，請繼續(xù)往下看！

1.簡易申報(bào)

【適用情形】：如果在上年度內(nèi)取得的綜合所得收入額不超過6萬元且已預(yù)繳稅款，可通過“簡易申報(bào)”辦理申報(bào)并申請退稅。

【操作步驟】：

1、APP首頁點(diǎn)擊“綜合所得年度匯算”，進(jìn)入個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)頁面，如果您滿足簡易申報(bào)條件，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)入簡易申報(bào)流程， 首先彈框顯示“簡易申報(bào)須知”；

2、等待幾秒，點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”后進(jìn)入簡易申報(bào)頁面；

申報(bào)頁面項(xiàng)目說明：

（1）匯繳地：選擇或確認(rèn) “任職受雇單位”， 無任職受雇單位的，選戶籍地或經(jīng)常居住地，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；

（2）已繳稅額：是上年度預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)和自行申報(bào)時(shí)，已繳納的稅額合計(jì)，由系統(tǒng)帶出，不可修改。

您也可以 “查看收入明細(xì)數(shù)據(jù)”，如果對收入信息有異議，支持對收入明細(xì)進(jìn)行“申訴、刪除”，申訴或刪除后，此收入的已繳稅額將不計(jì)入已繳稅額合計(jì)中。

3、確認(rèn)個(gè)人基礎(chǔ)信息、已繳稅額無誤后，點(diǎn)擊【提交申報(bào)】即可完成簡易申報(bào)。

2.標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)

【適用情形】：居民個(gè)人納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得（以下稱“綜合所得”），按稅法規(guī)定進(jìn)行的個(gè)人所得稅年度匯算。

【注意】：

1、適用“簡易申報(bào)”模式的個(gè)人可以切換成“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)”模式，反之不可以。

2、居民個(gè)人取得境外所得的，需到辦稅服務(wù)大廳辦理。

【操作步驟】：

1、APP首頁點(diǎn)擊“綜合所得年度匯算”，進(jìn)入個(gè)人所得稅年度自行申報(bào)頁面，

2、選擇填報(bào)方式，建議選擇“使用申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行填報(bào)”，也可以是“自行填寫”；此頁面您可以點(diǎn)擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”，展示“收入納稅數(shù)據(jù)”和“專項(xiàng)附加扣除采集記錄”。

如果對收入信息有異議，進(jìn)入詳情支持對收入明細(xì)進(jìn)行“申訴、刪除”。

3、彈出“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知”，勾選“我已知曉并同意”，點(diǎn)擊“進(jìn)入申報(bào)”。

4、申報(bào)環(huán)節(jié)——基本信息

選擇或確認(rèn) “任職受雇單位”， 無任職受雇單位的，選戶籍地或經(jīng)常居住地，系統(tǒng)將自動(dòng)帶出主管稅務(wù)機(jī)關(guān)；點(diǎn)擊“下一步”.

5、申報(bào)環(huán)節(jié)——收入和稅前扣除。

【注意】：

1、當(dāng)前頁面如果有待確認(rèn)或者問題項(xiàng)（一般紅色顯示），則無法進(jìn)行“下一步”操作；

2、點(diǎn)擊紅色箭頭所示的標(biāo)識，可進(jìn)入查看收入詳情。

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情形1、全年一次性獎(jiǎng)金怎么處理？

如上圖紅色箭頭所指，點(diǎn)擊進(jìn)入工資薪金主頁面。點(diǎn)擊“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”進(jìn)行獎(jiǎng)金設(shè)置，提交申報(bào)前都可以重新選擇。

您可以選擇一筆作為全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)算納稅；也可以全部并入綜合所得。

情形2、預(yù)填的收入數(shù)據(jù)實(shí)際未發(fā)生，怎么辦？

如果從未取得該筆收入，可發(fā)起申訴或刪除，該收入將暫不并入年度匯算。點(diǎn)擊該筆收入進(jìn)入“詳情”，可進(jìn)行相關(guān)操作。

情形3、收入數(shù)據(jù)與實(shí)際金額不符，如何處理？

收入納稅明細(xì)中的“收入”是“毛收入”，如果該筆收入與實(shí)際金額不符，請與扣繳單位核實(shí)后據(jù)實(shí)進(jìn)行修改，具體操作同情形2，在詳情頁面點(diǎn)“修改”。

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6、申報(bào)環(huán)節(jié)——稅款計(jì)算

根據(jù)上一步的收入及減除數(shù)據(jù)，顯示【應(yīng)納稅額】、【減免稅額】、【已繳稅額】，在左下角顯示具體 應(yīng)補(bǔ)（退）稅額，點(diǎn)擊“提交申報(bào)”。

“享受免申報(bào)”

如果您需要補(bǔ)稅，但年度綜合所得收入不超過12萬元，或者應(yīng)補(bǔ)稅額≤400元，且依法預(yù)繳稅額的，可享受免申報(bào)。

滿足免申報(bào)情況時(shí)，底端按鈕如下圖，點(diǎn)擊“享受免申報(bào)”，則申報(bào)完成。

7、退稅情況處理

申報(bào)成功，如果退稅則跳轉(zhuǎn)到申報(bào)成功-退稅頁面，點(diǎn)擊申請退稅。

選擇綁定的銀行卡，點(diǎn)擊確定即可。

8、繳稅情況處理

申報(bào)成功，如果需要繳稅則跳轉(zhuǎn)到申報(bào)成功——繳稅頁面，點(diǎn)擊“立即繳稅”選擇相應(yīng)的方式繳款即可。

3.申報(bào)查詢

查詢方式：首頁——【我要查詢】——【申報(bào)信息查詢】——【申報(bào)查詢】。

【注意】：只有申報(bào)成功后才能在“已完成”中查到申報(bào)記錄。