企業(yè)所得稅必須按計提額預繳嗎？

企業(yè)所得稅必須按計提額預繳嗎？

計提是會計處理，預繳是稅務處理。

會計處理與稅務處理不能等同，分別有各自的規(guī)定。

為方便企業(yè)申報，企業(yè)所得稅預繳基本上是按照會計利潤進行申報預繳，除幾項特別規(guī)定可以預繳申報就可以享受的稅收優(yōu)惠政策外。

對于企業(yè)預繳所得稅在會計上是否需要計提并確認“所得稅費用”和“應交稅費”，會計準則并沒有明確說明，因此，實務中有些企業(yè)進行了預先計提，有些企業(yè)只在年末關賬前一次性計提。

綜上所述，不管會計上是否計提應該預繳的企業(yè)所得稅稅額，稅務申報都需要按照會計利潤等填報申報表，如果最終體現(xiàn)為當期需要預繳稅額的，則就必須預繳企業(yè)所得稅。