發(fā)票開錯(cuò)了，怎么辦？

從財(cái)務(wù)萌新到會(huì)計(jì)能手，
發(fā)票開錯(cuò)這個(gè)問題可以說是特別常見。

今天咱們就來理一理
到底應(yīng)該怎么處理呢？



發(fā)票開具分為稅務(wù)機(jī)關(guān)代開和納稅人自行開具兩種情形。發(fā)票開錯(cuò)了也可以這樣分情形處理~
01
代開發(fā)票開錯(cuò)了
代開發(fā)票如果開錯(cuò)了，無論是增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“專用發(fā)票”）還是增值稅普通發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱“普通發(fā)票”），都按照以下方式進(jìn)行處理：
納稅人代開發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回或銷售折讓、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，需作廢已代開增值稅發(fā)票的，可憑已代開發(fā)票在代開當(dāng)月向原代開稅務(wù)機(jī)關(guān)提出作廢申請(qǐng)；不符合作廢條件的，可以通過開具紅字發(fā)票方式對(duì)原代開發(fā)票進(jìn)行對(duì)沖處理。
注意事項(xiàng)
01
因開具錯(cuò)誤、銷貨退回、銷售折讓、服務(wù)中止等原因，納稅人作廢已代開增值稅發(fā)票或通過開具紅字發(fā)票處理后，需退回已征收稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。
02
小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元（按季30 萬元）的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

02
自開發(fā)票開錯(cuò)了--作廢處理
◆【普通發(fā)票】◆
普通發(fā)票作廢比較簡(jiǎn)單。如果是當(dāng)月作廢，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件，找到發(fā)票，點(diǎn)擊作廢。增值稅普通發(fā)票跨月不能作廢，應(yīng)開具紅字增值稅普通發(fā)票。
◆【專用發(fā)票】◆
●一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

●作廢專用發(fā)票須在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開票軟件中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。
Tips：這兩種發(fā)票不能作廢
01
增值稅電子發(fā)票開具后不能作廢。納稅人開具電子發(fā)票后，如發(fā)生發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形的可以開具紅字增值稅電子普通發(fā)票。
02
開具成品油專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的，應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。

03
開具紅字發(fā)票
★
【普通發(fā)票】
納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票。紅字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍(lán)字機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對(duì)應(yīng)。
注意：開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生符合條件的情形需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
★
【專用發(fā)票】
增值稅一般納稅人開具專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的，按以下方法處理：


1.開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表
●購(gòu)買方
情形一：購(gòu)買方取得專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱《信息表》，詳見附件)，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。
情形二：購(gòu)買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購(gòu)買方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

●銷售方
銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方，以及購(gòu)買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。


2.稅務(wù)機(jī)關(guān)接收校驗(yàn)
主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。
納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)《信息表》內(nèi)容進(jìn)行系統(tǒng)校驗(yàn)。


3.銷售方開具負(fù)數(shù)發(fā)票
銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)。
   來源：廈門稅務(wù)