電子專(zhuān)票擴(kuò)圍到全國(guó)，從今天起，這是最新最全票種

國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)決定在前期寧波、石家莊和杭州等3個(gè)地區(qū)試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，在全國(guó)新設(shè)立登記的納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“新辦納稅人”）中實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)票電子化”）。

這一個(gè)公告出臺(tái)意味這我們?cè)鲋刀愲娮訉?zhuān)票實(shí)現(xiàn)了在全國(guó)新辦納稅人中的推廣實(shí)行。

按照稅務(wù)總局等十三部門(mén)關(guān)于推進(jìn)納稅繳費(fèi)便利化改革優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境若干措施的通知（稅總發(fā)〔2020〕48號(hào)）文件的規(guī)定。2020年選擇部分地區(qū)新辦納稅人開(kāi)展增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化改革試點(diǎn)，年底前基本實(shí)現(xiàn)新辦納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2020年第22號(hào)的頒布也完成了這一目標(biāo)。

我們需要對(duì)全面到來(lái)的電子專(zhuān)用發(fā)票有一個(gè)全新的認(rèn)識(shí)，不要盲目拒絕電子專(zhuān)票，認(rèn)真學(xué)習(xí)，不鬧笑話。

電子專(zhuān)票樣式

紙質(zhì)專(zhuān)票樣式

電子專(zhuān)票和紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票相比

1、電子專(zhuān)票屬于增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“紙質(zhì)專(zhuān)票”）相同。

2、電子專(zhuān)票的發(fā)票代碼為12位，編碼規(guī)則：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表稅種、票種，電子專(zhuān)票為13。發(fā)票號(hào)碼為8位，按年度、分批次編制。

紙質(zhì)專(zhuān)票代碼為10位，號(hào)碼8位。

3、電子專(zhuān)票將“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”欄次名稱(chēng)簡(jiǎn)化為“項(xiàng)目名稱(chēng)”，樣式更加簡(jiǎn)潔

紙質(zhì)發(fā)票

電子專(zhuān)票

4、電子專(zhuān)票取消了原“銷(xiāo)售方:（章）”欄次，不用再加蓋發(fā)票專(zhuān)用章了。

紙質(zhì)發(fā)票

電子專(zhuān)票

5、監(jiān)制章有所變化，如圖。

紙質(zhì)發(fā)票

6、電子專(zhuān)票不同于紙質(zhì)專(zhuān)票，有抵扣聯(lián)、存根聯(lián)，電子專(zhuān)票只有一聯(lián)，你記賬，抵扣都用它。

目前使用電子專(zhuān)票有以下注意事項(xiàng)

1、電子專(zhuān)票格式為OFD格，非PDF格式，需要下載版式文件閱讀器查閱。

目前，試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)使用稅務(wù)UKey開(kāi)具電子專(zhuān)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)向試點(diǎn)納稅人免費(fèi)發(fā)放稅務(wù)UKey。

Ukey開(kāi)具依托的通過(guò)增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開(kāi)具，格式為OFD格式。需要下載增值稅電子發(fā)票版式文件閱讀器查閱增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票。

2、電子專(zhuān)票只能紅沖，不能作廢。

試點(diǎn)納稅人開(kāi)具電子專(zhuān)票后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止、銷(xiāo)售折讓等情形，應(yīng)當(dāng)憑增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票。

試點(diǎn)納稅人在開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票時(shí)，無(wú)需追回已開(kāi)具的電子專(zhuān)票及其紙質(zhì)打印件。

3、電子專(zhuān)票領(lǐng)票數(shù)量和紙質(zhì)專(zhuān)票合并判斷標(biāo)準(zhǔn)，限額同紙質(zhì)專(zhuān)票。

稅務(wù)機(jī)關(guān)按照電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的合計(jì)數(shù)為試點(diǎn)納稅人核定增值稅專(zhuān)用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（增值稅稅控系統(tǒng)）最高開(kāi)票限額應(yīng)當(dāng)相同。

4、電子專(zhuān)票用途確認(rèn)和紙質(zhì)的一樣。

受票方取得電子專(zhuān)票用于申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額或申請(qǐng)出口退稅、代辦退稅的，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（https://fpdk.ningbo.chinatax.gov.cn）確認(rèn)發(fā)票用途。

5、電子專(zhuān)票文檔需要保存

按照《財(cái)政部 國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕6號(hào)）要求，單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔依據(jù)的，必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證。

納稅人以電子專(zhuān)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子專(zhuān)票。

6、電子專(zhuān)票非強(qiáng)制使用。

試點(diǎn)納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，既可以開(kāi)具電子專(zhuān)票，也可以開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。受票方索取紙質(zhì)專(zhuān)票的，試點(diǎn)納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票。向規(guī)定范圍外的納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具紙質(zhì)專(zhuān)票，暫不得開(kāi)具電子專(zhuān)票。

7、電子專(zhuān)票查詢(xún)真?zhèn)尉W(wǎng)站和紙質(zhì)專(zhuān)票一樣

單位和個(gè)人可以通過(guò)全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）對(duì)電子專(zhuān)票信息進(jìn)行查驗(yàn)。

電子專(zhuān)票當(dāng)然有很多優(yōu)勢(shì)，再也不用擔(dān)心密碼區(qū)超框了；再也不用擔(dān)心發(fā)票丟失了；再也不用耗費(fèi)郵寄成本了；再也不用擔(dān)心發(fā)票專(zhuān)用章蓋錯(cuò)位了。

當(dāng)然，很多人擔(dān)心電子專(zhuān)票重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的問(wèn)題。

其實(shí)這個(gè)并不用太擔(dān)心，電子專(zhuān)票反而比電子普通發(fā)票更不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)報(bào)銷(xiāo)的事情，因?yàn)槊恳粡垖?zhuān)票我們都要在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)用途，不管是抵扣、不抵扣還是退稅，每一張用途確認(rèn)的過(guò)程就是查驗(yàn)和查重的過(guò)程。

而且未來(lái)財(cái)務(wù)核算的趨勢(shì)都是全流程無(wú)紙化，作為會(huì)計(jì)核算重要的原始憑證。電子專(zhuān)票的實(shí)施和普及為無(wú)紙化核算提供了必要的條件。

隨著電子專(zhuān)票的實(shí)施，其實(shí)我們發(fā)票的種類(lèi)又新增了一類(lèi)。

按照是否從增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具，分類(lèi)如下

增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票：

非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票

增值稅專(zhuān)用發(fā)票

增值稅專(zhuān)用發(fā)票適用于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。

增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票

為推動(dòng)落實(shí)《優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境條例》，深化稅收領(lǐng)域“放管服”改革，加大推廣使用電子發(fā)票的力度，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局同意，決定先行在寧波市海曙區(qū)和慈溪市選取部分新辦納稅人（以下稱(chēng)“試點(diǎn)納稅人”）開(kāi)展增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子專(zhuān)票”）試點(diǎn)工作。

增值稅普通發(fā)票

增值稅普通發(fā)票（電子普通發(fā)票）適用于增值稅一般納稅人以及月不含稅銷(xiāo)售額超過(guò)10萬(wàn)元或季不含稅銷(xiāo)售額超過(guò)30萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人。月不含稅銷(xiāo)售額不超過(guò)10萬(wàn)元或季不含稅銷(xiāo)售額不超過(guò)30萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人要求使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的，也可領(lǐng)用。

增值稅普通發(fā)票（卷式）

增值稅普通發(fā)票(卷票)由納稅人自愿選擇使用，重點(diǎn)在生活性服務(wù)業(yè)納稅人中推廣使用。（單聯(lián)）

機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票適用于從事機(jī)動(dòng)車(chē)零售業(yè)務(wù)（不包括銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)）的納稅人。銷(xiāo)售舊機(jī)動(dòng)車(chē)是在二手車(chē)市場(chǎng)二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票。

通用機(jī)打發(fā)票

通用機(jī)打發(fā)票、通用手工主要適用于起征點(diǎn)以下的小規(guī)模納稅人。

通用定額發(fā)票

通用定額發(fā)票主要適用于定期定額征收的個(gè)體工商戶(hù)和收取停車(chē)費(fèi)的納稅人。

通用手工發(fā)票

其他

出租車(chē)發(fā)票，客運(yùn)定額發(fā)票、火車(chē)票、飛機(jī)行程單、門(mén)票等適用各自行業(yè)。

當(dāng)然，這些非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具發(fā)票在各地樣式是有所不同的。

比如目前四川省有效的非增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開(kāi)具的發(fā)票樣式就是下面這些。

通用機(jī)打平推式樣式，具體規(guī)格大小還有差異。

通用機(jī)打卷式發(fā)票

通用定額發(fā)票

其實(shí)四川省非增值稅管理新系統(tǒng)開(kāi)具的普通發(fā)票類(lèi)別很清晰，就是這三大類(lèi)，至于其他的比如門(mén)票、出租車(chē)發(fā)票、通行費(fèi)發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、冠名發(fā)票的載體類(lèi)別都是這三類(lèi)發(fā)票。

比如旅客運(yùn)輸發(fā)票就是通用機(jī)打版面，無(wú)非就是規(guī)格大小不同而已。

又比如通行費(fèi)發(fā)票，也是通用機(jī)打發(fā)票載體，無(wú)非就是規(guī)格大小不同。

還有出租車(chē)發(fā)票，是通用機(jī)打發(fā)票卷式的

客運(yùn)定額發(fā)票也就是通用定額發(fā)票的樣式。各種冠名發(fā)票，也是就是在通用機(jī)打、定額的樣式上加上企業(yè)的冠名。

搞清楚發(fā)票種類(lèi)，干起工作來(lái)心里就有底了。