上海物貿(mào)信息披露違規(guī)事件

基本信息

公司全稱	上海物資貿(mào)易股份有限公司
股票代碼	600822
上市時(shí)間	1994年02月04日
上市地點(diǎn)	上海證券交易所
所屬行業(yè)	批發(fā)業(yè)
募集資金	6.80億元
經(jīng)營(yíng)范圍	金屬材料、化工原料、建材、木材、汽車（含小轎車）及配件、機(jī)電設(shè)備、燃料（不含石油）、五金交電、針織紡品、倉(cāng)庫、信息咨詢及技術(shù)服務(wù)。冶金爐料、煤炭、橡膠產(chǎn)品、自營(yíng)和代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口業(yè)務(wù)(國(guó)家限定或禁止的除外)、經(jīng)營(yíng)對(duì)銷貿(mào)易、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、成品油、危險(xiǎn)化學(xué)品、廢舊物資。

未披露/違規(guī)行為

1、2013年10月11日，上海證監(jiān)局對(duì)上海物貿(mào)下達(dá)《行政監(jiān)管措施決定書》，指出了上海物貿(mào)存在的問題：

“公司全資子公司上海燃料有限公司2012年前三季度通過調(diào)節(jié)暫估存貨數(shù)量、金額、延后確認(rèn)材料采購(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品數(shù)量、金額、未按要求計(jì)提費(fèi)用、未及時(shí)對(duì)價(jià)格波動(dòng)較大的存貨進(jìn)行減值測(cè)試并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等方式，少計(jì)營(yíng)業(yè)成本、少計(jì)費(fèi)用、少計(jì)資產(chǎn)減值損失，導(dǎo)致公司披露的2012年一季度、半年度和三季度報(bào)告未能真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果?！?/font>

（注：以上摘自上海物貿(mào)2013年10月12日發(fā)布的公告《上海物資貿(mào)易股份有限公司 關(guān)于收到上海證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書的公告》）

2、2013年11月13日，公司經(jīng)過整改，發(fā)現(xiàn)存在如下問題：

序號(hào)	問題	原因
1	通過月末存貨暫估和存貨入賬時(shí)間調(diào)節(jié)銷售成本： （1）隨意暫估月末存貨來調(diào)節(jié)各月銷售成本； （2）延后材料采購(gòu)轉(zhuǎn)庫存商品入賬時(shí)間來調(diào)節(jié)各月銷售成本。	1、上海燃料存貨管理相關(guān)內(nèi)部控制存在重大缺陷。 2、上海燃料未嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的財(cái)務(wù)核算制度，人為調(diào)節(jié)當(dāng)期的銷售成本和銷售費(fèi)用，未按規(guī)定測(cè)試資產(chǎn)減值計(jì)提減值準(zhǔn)備，導(dǎo)致公司披露的相關(guān)信息未能真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 3、公司對(duì)下屬子公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等活動(dòng)管控存在缺陷，實(shí)際管控模式與經(jīng)營(yíng)發(fā)展不相匹配，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)上海燃料業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)核算存在的諸多問題。
2	少計(jì)和跨期列支管道運(yùn)輸費(fèi)和倉(cāng)儲(chǔ)保管費(fèi)，調(diào)節(jié)各月銷售費(fèi)用
3	未按公司統(tǒng)一制訂的《關(guān)于提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備及核銷的規(guī)定》，在每半年末對(duì)價(jià)格波動(dòng)較大的存貨進(jìn)行減值測(cè)試并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
4	未按規(guī)定在期末對(duì)外幣報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行匯率測(cè)試
5	未測(cè)試并計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備
6	未按規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊年限和殘值率計(jì)提累計(jì)折舊
7	未按規(guī)定對(duì)存貨質(zhì)量事故和報(bào)虧損失及時(shí)入賬處理

參考法規(guī)

《上市公司信息披露管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令［2007］第40號(hào)）第二條的規(guī)定：

“信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。

信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有投資者公開披露信息。

在境內(nèi)、外市場(chǎng)發(fā)行證券及其衍生品種并上市的公司在境外市場(chǎng)披露的信息，應(yīng)當(dāng)同時(shí)在境內(nèi)市場(chǎng)披露?！?/font>