創(chuàng)興資源信息披露違規(guī)事件

基本信息

公司全稱	上海創(chuàng)興資源開發(fā)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱創(chuàng)興資源）
股票代碼	600193
上市時(shí)間	1999年05月27日
上市地點(diǎn)	上海證券交易所
所屬行業(yè)	黑色金屬礦采選業(yè)

2015年6月18日,創(chuàng)興資源收到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）《行政處罰事先告知書》（處罰字[2015]20號(hào)），經(jīng)查，創(chuàng)興資源涉嫌信息披露違法違規(guī)。

n 重大投資行為信息披露違規(guī)

違規(guī)詳情

法規(guī)依據(jù)

公告顯示，本次處罰主要針對(duì)2012年5月11日創(chuàng)興資源董事會(huì)通過的資產(chǎn)收購議案。當(dāng)時(shí)，創(chuàng)興資源擬以1.04億元收購其關(guān)聯(lián)方上海振龍房地產(chǎn)開發(fā)有限公司持有的桑日縣金冠礦業(yè)有限公司70%股權(quán)。桑日金冠主要資產(chǎn)為其持有的中鋁廣西有色崇左稀土開發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“崇左稀土”）27%的股權(quán)。 創(chuàng)興資源確認(rèn)本次交易的定價(jià)依據(jù)為桑日金冠的主要資產(chǎn)崇左稀土的股東權(quán)益，但創(chuàng)興資源并未就本次交易專項(xiàng)委托具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，而是使用了北京天健興業(yè)資產(chǎn)評(píng)估有限公司（以下簡(jiǎn)稱“天健興業(yè)”）以往受他人委托為其他特定目的所作的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。 創(chuàng)興資源在《上海創(chuàng)興資源開發(fā)股份有限公司關(guān)于收購桑日縣金冠礦業(yè)有限公司70%股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易公告》正文中未完整披露上述資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告文件全稱，隱去了評(píng)估項(xiàng)目的相關(guān)內(nèi)容，也未披露該評(píng)估報(bào)告并非專為本次交易所作的情況，導(dǎo)致所披露的內(nèi)容不準(zhǔn)確、不完整。另外，《上海創(chuàng)興資源開發(fā)股份有限公司2012年年度報(bào)告》也未對(duì)此進(jìn)行披露。

調(diào)查顯示，按規(guī)定，本次交易屬于金額在3,000萬以上且占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)絕對(duì)值5%以上的關(guān)聯(lián)交易，達(dá)到了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》10.2.5條規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)提供具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的出具的審計(jì)或評(píng)估報(bào)告，并將該交易提交股東大會(huì)審議。同時(shí)，該交易構(gòu)成《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）第六十七條第二款第（二）項(xiàng)所規(guī)定的重大投資行為。

n 評(píng)估結(jié)果不能反映資產(chǎn)的公允價(jià)值

違規(guī)詳情

法規(guī)依據(jù)

按照天健興業(yè)編制的《廣西華一投資有限公司擬轉(zhuǎn)讓其持有的廣西有色金屬集團(tuán)崇左稀土開發(fā)有限公司的股權(quán)評(píng)估項(xiàng)目資產(chǎn)評(píng)估說明》及評(píng)估師詢問筆錄，采礦權(quán)評(píng)估有關(guān)參數(shù)包括礦產(chǎn)可采儲(chǔ)量、生產(chǎn)規(guī)模、服務(wù)年限、銷售收入、投資估算、成本費(fèi)用、銷售稅金及附加、所得稅、折現(xiàn)率等。在礦產(chǎn)儲(chǔ)量、產(chǎn)能、折現(xiàn)率不發(fā)生較大變動(dòng)的情況下，稀土銷售價(jià)格是影響評(píng)估價(jià)值的敏感因素。 崇左稀土開采的稀土氧化物為含中釔富銪的碳酸鹽，天興評(píng)報(bào)字（2011）第295號(hào)評(píng)估報(bào)告選用的稀土價(jià)格為中釔富銪稀土礦價(jià)格，使用的評(píng)估基準(zhǔn)日價(jià)格為45.25萬元/噸。稀土價(jià)格自2011年8月起持續(xù)下跌，2012年5月4日至6月6日中釔富銪稀土礦價(jià)格穩(wěn)定維持在27-27.5萬元/噸，較評(píng)估基準(zhǔn)日價(jià)格跌幅在40%左右，在創(chuàng)興資源董事會(huì)審議上述關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)之時(shí)，天興評(píng)報(bào)字（2011）第295號(hào)評(píng)估報(bào)告的評(píng)估結(jié)果已不能反映崇左稀土整體資產(chǎn)的公允價(jià)值。 創(chuàng)興資源在稀土價(jià)格較天健興業(yè)評(píng)估報(bào)告評(píng)估基準(zhǔn)日下跌幅度達(dá)到40%左右的情形下，未在《上海創(chuàng)興資源開發(fā)股份有限公司關(guān)于收購桑日縣金冠礦業(yè)有限公司70%股權(quán)暨關(guān)聯(lián)交易公告》中披露稀土價(jià)格的變化情況 《上海創(chuàng)興資源開發(fā)股份有限公司2012年年度報(bào)告》也未對(duì)此進(jìn)行披露。

對(duì)本次交易而言，稀土價(jià)格的上述變化情況屬于《上海證券交易所股票上市規(guī)則》10.2.9條第（五）項(xiàng)所規(guī)定的“因交易標(biāo)的的特殊性而需要說明的與定價(jià)有關(guān)的其他事項(xiàng)”，在稀土價(jià)格較天健興業(yè)評(píng)估報(bào)告評(píng)估基準(zhǔn)日下跌幅度達(dá)到40%左右的情形下，創(chuàng)興資源未在《公告》中披露稀土價(jià)格的變化情況，構(gòu)成《信息披露違法行為行政責(zé)任認(rèn)定規(guī)則》第十條所述“信息披露義務(wù)人在信息披露文件中未按照法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件以及證券交易所業(yè)務(wù)規(guī)則關(guān)于重大事件或者重要事項(xiàng)信息披露要求披露信息，遺漏重大事項(xiàng)的”情形。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，創(chuàng)興資源的上述行為違反了《證券法》第六十三條、第六十七條的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百九十三條第一款所述信息披露違法行為。