天豐節(jié)能財務(wù)造假事件

基本情況：

天豐節(jié)能，即河南天豐節(jié)能板材科技股份有限公司，是河南天豐集團的下屬控股公司，主營為節(jié)能板材。成立于2007年，注冊資金8660萬元。河南天豐投資發(fā)展有限公司（以下簡稱“河南天豐投資”）持股54.37%，新鄉(xiāng)玖玖玖投資管理有限公司持股19.99%，董事長李續(xù)祿持股12.24%，其他自然人13.40%。天豐節(jié)能曾兩次闖關(guān)IPO。2010年，在光大證券的保薦下，天豐節(jié)能申請創(chuàng)業(yè)板的IPO，但由于創(chuàng)業(yè)板行業(yè)受限的原因撤回材料。2012年4月，天豐節(jié)能再次申請IPO，與第一次不同，二次闖關(guān)，申請的為中小板的IPO。

導(dǎo)火索：

天豐節(jié)能為IPO財務(wù)核查階段發(fā)現(xiàn)的首例財務(wù)造假案。2013年4月上旬，IPO財務(wù)專項檢查工作進(jìn)入抽查后的現(xiàn)場核查階段，天豐節(jié)能被抽中。2013年4月15日，IPO財務(wù)專項檢查小組進(jìn)駐天豐節(jié)能開展現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)其存在違法違規(guī)嫌疑。

初步調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為主要包括：

1. 虛增收入

2. 虛增資產(chǎn)

3. 關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化

4. 關(guān)聯(lián)交易未入賬

5. 在報送IPO申請文件及財務(wù)自查報告中有虛假記載

2013年5月6日，證監(jiān)會對天豐節(jié)能正式立案，目前調(diào)查工作正在進(jìn)行中。

案例事實：

1. 根據(jù)證監(jiān)會的初步調(diào)查結(jié)果，虛增收入的詳情如下：

（單位：人民幣萬元）

年份	2010年	2011年	2012年	合計
申報IPO材料上記載的銷售收入	11000	20800	27100
每年虛增的收入	1130	3664	4461	9256
虛增占當(dāng)年業(yè)務(wù)收入的比重	10%	17%	16%
虛增利潤占總利潤的比率	14%	24%	23%

2. 銀行基本戶存款余額與公司賬目余額不符，資金劃轉(zhuǎn)與賬面記載有較大出入，某些賬面的銷售收入并不存在，涉嫌向中介機構(gòu)提供虛假對賬單。

3. 大量的關(guān)聯(lián)方資金劃轉(zhuǎn)未入賬。

4. 天豐節(jié)能聘請的三家中介機構(gòu)未盡職。分別為光大證券，利安達(dá)會計師事務(wù)所和北京競天公誠律師事務(wù)所。

行政處罰：

2013年5月6日，證監(jiān)會對天豐節(jié)能正式立案，目前調(diào)查工作正在進(jìn)行中，具體的行政處罰，還尚未出具。同時，在天豐節(jié)能申請IPO過程中，保薦機構(gòu)光大證券、審計機構(gòu)利安達(dá)會計師事務(wù)所以及北京競天公誠律師事務(wù)所等中介機構(gòu)涉嫌未勤勉盡責(zé)、導(dǎo)致出具的相關(guān)文件存在虛假記載等違法違規(guī)行為，6月14日，證監(jiān)會對上述3家中介機構(gòu)立案稽查。

2013年11月22日，光大證券發(fā)布公告，收到證監(jiān)會《行政處罰及市場禁入事先告知書》，因公司在核查天豐節(jié)能首次公開發(fā)行股票并上市申請材料以及財務(wù)自查過程中未勤勉盡責(zé)，導(dǎo)致出具的發(fā)行保薦書和財務(wù)自查核查報告中存在虛假記載。

證監(jiān)會擬決定：

1、對光大證券給予警告，沒收業(yè)務(wù)收入215萬元，并處以430萬元罰款；

2、對涉案的保薦代表人李瑞瑜、水潤東給予警告，分別處以30萬元罰款并采取終身證券市場禁入措施。